《营销核算实务》课件-项目二

汪韵和郑楚对市场和销售产生了浓厚的兴趣，主管章经理要求他们参与这次的新产品展会活动。展会中的常规费用都已经事先付清，但展会期间现场还会出现零星的不可预见的费用，那么是让参展的工作人员自己垫付呢，还是公司有预支的费用呢？任务一备用金清点1.请核算展会项目临时所需预支经费的数额。2.想一想如何获得这些预支的展会项目所需临时经费？案例解析简析提问：收银员岗位备用金知识链接一、收银员岗位角度的备用金收银员备用金领取使用流程

二、项目团队角度的备用金项目团队角度的备用金项目团队角度的备用金使用流程这是指企业财务部门出纳员出于企业营运需要而准备的现金各单位财务部门使用的备用金按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理在项目三“台账管理”任务一“现金管理”详述三、财务人员角度的备用金核心技能一、备用金流程图①预订工作人员4天工作餐的费用600元左右，将按展会当天实际费用结算；②展会期间临时加印展会活动所用相关的资料费用270元左右；③展会期间工作人员因临时工作需要的交通费用200元左右；④展会期间临时补货运送参展产品的费用400元左右；⑤展会期间其他费用300元左右。一、请将展会的大致费用进行归类整理手持式单指单张点钞法是用一个手指一次点一张的方法。这种方法适用面较广，可用于收款、付款和整点各种新旧大小钞券。这种点钞方法的优点是持票人持票所占的票面较小,视线可及票的四分之三,容易发现假票,挑剔残破币也较方便。缺点是点一张记一个数，比较费力。二、备用金清点的主要方法——手持式单指单张点钞法定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。知识拓展一、备用金定额管理①储运部门收到备用金。借：其他应收款——备用金——储运部门500

贷：库存现金500②储运部门报销运费250元。借：管理费用——运费250

贷：库存现金250③储运部门将备用金的余额交回财会部门。借：库存现金500

贷：其他应收款——备用金——储运部门500例：某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下：非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。二、备用金非定额管理①储运部门收到备用金。借：其他应收款——备用金——储运部门500

贷：库存现金500②储运部门报销运费250元。借：管理费用——运费250

贷：其他应收款——备用金——储运部门250③储运部门将备用金的余额交回财会部门。借：库存现金250

贷：其他应收款——备用金——储运部门250课堂练习一、名词解释备用金二、简答题1.简述备用金的一般流程。2.简述从三个不同角度对备用金的理解。3.请在学习备用金管理方法之后，思考一下所学的三个角度的备用金管理应分别采用哪种方法来运作？任务二货款结算汪韵和郑楚在展览会参加实习的过程中，看到销售部的张经理收到了两份订单，其中一份是本单位向本市某公司销售一批商品，价税合计金额为12000元，另一份是本单位和外地某公司达成的一份销售合同，合同款项金额为20000元。客户在整个项目谈判的过程中询问道：“应该如何进行货款结算呢？”汪韵和郑楚两位同学思考：销售商品究竟可以使用哪些货款结算方式呢？案例解析简析提问：1.常用的货款结算方式有哪些？2.营销人员为什么要了解货款结算的相关知识？一、收银员角度的货款结算（一）货款的现金结算现金结算是经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为现金结算直接和便利，但存在不安全性，不易宏观控制和管理，且其清点、运送、保管的费用很高现金结算的一般流程：（二）货款的银行卡结算银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡按是否能提供信用透支功能分为信用卡和借记卡两种，其中信用卡包含准贷记卡和贷记卡。1.银行卡的含义2.银行卡的识别银行卡的正面有发卡行名称及标识、全息防伪标记、卡号、英文或拼音姓名、启用日期（一般计算到月）、有效日期（一般计算到月），最新发行的卡片正面还附有芯片。3.银行卡结算的规范流程（1）刷卡流程收到信用卡后，先确认是否有该卡中业务——刷卡（注意磁条朝键盘方向，上下刷都可以）——终端通过电话线拨号方式将信息首先发送到银联的平台——卡号及相关信息核对无误后选择“确认”键——输入刷卡金额按“确认”键——输入密码并按“确认”键——等待银联返回消息——打印单据——客户在商家存根上签字——交易完成。（2）银行卡清算流程图4.现场支付和网上支付随着互联网电子商务的发展，银行卡的支付方式也出现了现场支付和网上支付两种状态。（三）货款的消费卡结算消费卡优惠券会员卡二、银行角度的货款结算现行的银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种结算方式。同城企业之间在一般情况下选用支票结算。1.现金支票2.转账支票3.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。核心技能作为营销人员，在取得支票时，要注意看支票的具体内容：①关注出票日期、出票单位、收款单位、出票金额、支票用途。②特别注意大小写金额是否相符，金额的中文数字是否正确。③关注大写数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。④注意大写金额应顶格写，小写金额前要加人民币符号“￥”。⑤特别注意支票上是否加盖上付款人的图章。⑥预防对方提供的支票是空头支票或者加盖的图章与预留银行印鉴不符。⑦知道支票日期的填写规则：⑧收到或交付出去的支票不能有折痕。⑨支票的有效期为自出票日起10天，日期首尾算一天，节假日顺延。⑩支票不能有涂改痕迹，否则本支票作废。威士卡（Visa）知识拓展一、信用卡的主要公司中国银联万事达卡（MasterCard）课堂练习一、单项选择题根据《支付结算办法》的规定，既可用于支取现金，又可用于转账的支票是___。A.普通支票B.现金支票C.划线支票D.转账支票二、判断题（）1.支票金额错误，经主管部门同意可以涂改后继续使用。（）2.现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。三、名词解释1.现金结算2.支票3.贷记卡4.借记卡任务三假币甄别汪韵和郑楚在公司实习期间，看到营销部的很多员工在展会活动中都会涉及现金业务，想起近几年HD90版的假币闹得沸沸扬扬，许多其他新型假币也层出不穷，作为在一线工作的营销人员，又不是专业的财务人员，究竟该如何识别假钞呢？案例解析简析提问：使用100元假钞案例1.什么是假币？2.如何甄别假币？知识链接

一、什么是假币伪造币，即伪造的货币，是指仿照真币图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造币，即变造的货币，是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

二、甄别方法一看二摸三听四测三、多功能防伪点钞机的使用（一）点钞机的基本功能①清点张数②检测货币真伪5.宽度检测（二）点钞机的检伪方式1.安全线磁性分析检测2.荧光检测3.磁性检测4.红外线检测知识拓展一、残缺人民币的兑换标准1.全额标准3.不予兑换标准2.半额标准二、收到假币如何处理首先必须指出，国家禁止出售、购买、运输、持有、使用伪造、变造的人民币。假币的没收权属于银行、公安司法机关和海关，其他任何单位和个人如发现假币，不得擅自没收。银行发现或者收到假币时，必须当着顾客的面在假币上加盖假币戳记印章，同时开具统一格式的“假人民币没收收据”给顾客，并将所收假币登记造册，妥善保管。课堂练习（）1.通过验钞机验证不是假币，就肯定不是假币了。（）2.工作中收到假币，再用出去就可以了，这样不会有损失。判断题任务四购货凭证填写汪韵和郑楚在公司实习期间，看见公司商场的员工在销售商品时会填写一系列的凭证，他们由此联想到自己在日常生活中作为消费者，在消费过程中也会涉及一些单据的填写与流转。那么到底有哪些凭证？该如何填写？在填写过程中又有什么具体要求呢？案例解析凭证与单据虽然是会计核算中的概念，但作为从事营销工作的人员，免不了要接触各种各样的购货凭证与单据，因此需要学习、运用专业知识来认知、熟悉以及填制这些凭证与单据。简析提问：1.购货凭证有哪些？2.如何填写凭证？有哪些具体注意事项？知识链接一、购货凭证的概念购货凭证是购销活动完成或提供服务后，商品经营者或服务经营者向消费者出具的证明购销、服务活动存在或合同履行的凭证。购货凭证中需要列出的信息有商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关的信息，可以作为销售方内部信息处理的依据。二、购货凭证的种类发票销售小票（收款凭证）收银条（收银小票）保修卡（一）购货凭证的四种主要形式（二）在企业实际经营过程中使用的其他购货凭证1.价格单2.服务卡

三、购货凭证的作用购货凭证一般都包括商品的销售者或服务的提供者名称、商品或服务的名称、数量、规格、质量等级、价格，以及销售商品或提供服务的日期等信息。购货凭证或服务单据有多种作用，起到证明购销合同和服务合同履行情况的作用，特别是当消费者因购买、使用商品或接受服务，其权益受到损害时，购货凭证或服务单据就是证明经营者应承担责任的一个重要依据。因此，保证购货凭证的法律效力尤为重要。四、购货凭制要求货号品名单位数量单价金额合计金额（大写）合计金额（小写）日期经手人五、购货凭证的保管规定根据《发票管理法》，发票存根（存根联）和发票登记簿的保持期限是5年。六、购货凭证丢失处理的规定开具发票一方如遗失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入账。重新开具发票时，应在备注栏填写遗失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额、开票单位。开具发票方记账时附上遗失发票的其他联次，作为合法入账凭证；遗失的发票只有发票联的，记账时应附上取得发票方出具的书面证明，内容包括取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小金额、发票种类代码和号码等，作为合法入账凭证。取得发票一方如遗失已填开的发票联，应按下列要求操作：取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申请出具曾于×年×月×日开具××发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入账，一律不得要求开票方重复开具发票。其中，“主管税务机关”是指开具发票方的主管税务机关。核心技能请根据以下情境准确填写销售小票，要求字迹清晰、完整，准确无误，计算准确。2013年10月1日，某顾客在家电柜台购买飞利浦剃须刀1把，货号为1533081，单价为399元/把；美的电水壶1只，货号为1532548，单价为158元/只；松下电吹风1只，货号为1548951，单价为59元/只。该笔业务接待的营业员为张某，现金结算。知识拓展一、购货凭证一式三联的购货凭证，每一联都要由不同的对象进行处理。第一联为存根联，留在销售部门第二联客户联交给对方单位第三联记账联用于本单位财务部门记账用。其他情况下，收款后应为顾客打印电脑小票二、发票纳税人或开票单位在开具发票时应按以下规定进行填开：①填写客户名称时，必须写全称，不能简写。②填写开票日期，必须是经济业务活动发生的实际日期，不能提前，也不能滞后，要做到当天开取。③填写货物名称或收入（收费）项目，应该按照销售货物名称或劳务名称逐项如实填写，不得虚开或改变内容。④填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。金额用人民币符号“￥”封头。⑤填写规范大小写金额数字，必须同时填写大小写金额，不能只写其一。课堂练习2010年9月21日，某顾客在食品柜台购买如下商品：好时牛奶巧克力300克装2袋，货号为9233841，单价为38元/千克；嘉顿巧克力威化150克装一盒，货号为9233456，单价为5.90元/盒；蒙牛早餐奶一箱，货号为9233842，单价为38元/箱。该笔业务接待的营业员为张某，现金结算。2.2010年11月23日，顾客在鞋柜台购买如下商品：拖鞋一双，货号为2533478，单价为19.80元/双；女士运动鞋2双，货号为2533499，单价为79.90元/双；鞋油一盒，货号为2544378，单价为9.80元/盒。该笔业务接待的营业员为汪某，购物卡结算。请根据以下情境准确填写销售小票，要求字迹清晰、完整，准确无误，计算准确。任务五收银报表填制汪韵和郑楚在公司实习工作了一段时间，学到了许多知识，尤其是公司中销售数据的获取渠道引起了他们的注意，销售一线的员工是如何将销售额信息输入公司系统的呢？带着问题，两位实习生前去请教收银部的负责经理。案例解析1.什么是现金清点单？如何计算、填写？2.什么是收银报表？如何计算、填写？简析提问：知识链接一、收银工作流程1.打开收银机2.登录销售系统3.收银机收款4.结算账款二、收银报表1.定义收银报表是指统计职员在一段时间内收到现金或银行存款的情况，可根据业务需要按日、月、年来填写，也称日报表、月报表、年报表。2.种类收银报表可以由收银系统自动生成，也可以由销售人员手工计算填写。收银报表的种类有销货日报表、销货明细表、销售月报表、销售费用汇总表等。三、收银报表填写的规定收银报表的数据来源收银报表的填写规定说明收银报表的勾稽关系核心技能知识拓展一、商品管理2.浏览功能3.查询功能1.录入功能4.库存异动功能二、会员管理会员管理模块主要用于录入和浏览会员信息，积分兑换功能可配合企业开展促销活动。会员管理模块有会员积分、折扣、会员卡储值、生日提醒