2024年高考政治一轮复习专题08财政与税收高效演练含解析

①；中心财政与地方的财政收入都是国家财政收入的一部分，②表述不严谨；落实减排责任爱护环境、促进经济增长方式的转变都是环境爱护税全部作为地方收入的目的与作用，③④符合题意。16.作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市领先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()①固定性②无偿性③强制性④随意性A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】B【解析】房产税在征税之前规定详细税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。17.“供应侧改革”是指从供应、生产端入手，通过解放生产力，提升竞争力促进经济发展。详细而言，就是要求清理“僵尸企业”，淘汰落后产能，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创建新的经济增长点。下列属于“供应侧改革”的是()①再安排更加注意公允，缩小收入安排差距②实施营业税改增值税，有效避开重复征税③转变经济发展方式，推动制造业转型升级④进一步增加城乡居民收入，扩大国内需求A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】C【解析】依据题干可知，“供应侧改革”主要是调整生产。②③有利于提高生产的质量和水平，提高产品的竞争力，符合题意。①强调的是注意公允，④是提升总需求，不符合题意，故解除。答案选C。18.2024年我国接着深化推动财税体制改革，以发挥税收在经济社会发展中的作用。下列关于税收作用的传导过程，正确的是（）①推动资源税改革→提高资源开采费用→提高资源利用效率②降低个人所得税起征点→调整个人收入安排→实现社会公允③优化财税结构→拓宽财政收入增长空间→促进国家经济发展④对高档消费品征收消费税→高档消费品价格上涨→高档消费品消费削减A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】D【解析】推动资源税改革，可以优化财税结构，拓宽财政收入增长空间，促进国家经济发展；也可以通过对高档消费品征收消费税，促使高档消费品价格上涨，从而使高档消费品消费削减，故③④入选。推动资源税改革不会干脆提高资源开采费用；故解除①。②中“降低”表述错误，应提高个人所得税起征点。19.公允正义是中国特色社会主义的内在要求，要在全体人民共同奋斗、经济社会发展的基础上，“加紧建设对保障社会公允正义具有重大作用的制度，逐步建立以权利公允、机会公允、规则公允为主要内容的社会公允保障体系，努力营造公允的社会环境，保证人民同等参加、同等发展权利”。下列图中能够有效解决公允问题的措施是()A．①② B．②④ C．③④ D．①③【答案】C【解析】提高个人所得税起征点以及调整过高收入、提凹凸收入者收入都属于解决社会公允的措施，③④符合题意。①②与题意不符。20.2024年前三季度国内生产总值650899亿元，按可比价格计算，同比增长6.7%。2024年上半年，我国国内生产总值381490亿元，按可比价格计算，同比增长6.9%。全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，税收收入127486亿元，同比增长12.7%。这表明（）①税收是我国财政收入最重要的来源②税收是实现国家职能的物质保证③安排政策是影响财政收入的重要因素④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A.①② B.①④C.②③ D.③④【答案】B【解析】依据我国国内生产总值、全国一般公共预算收入、税收收入的增长可以看出，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①④入选；材料未涉及税收的作用和安排政策，②③不符合题意。21.某同学为了探讨烟草消费税的控烟效果，选择基本条件相像的甲、乙两地进行比较，甲地在T时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出()①T时点后，甲地政府税收收入将削减②T时点后，甲、乙两地香烟价格都将上涨③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销售量④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为XA．①②B．①③C．②④D．③④【答案】D【解析】由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期推断——香烟价格上涨，故甲地在T时点前的香烟销售量会增加，③正确。甲地在提高香烟消费税后，香烟销量下降更多，销量削减了约X，④正确。一般来说，提高烟草消费税，甲地政府税收收入将增加，①错误。乙地没有提高烟草消费税，因此，甲地香烟价格会上涨，乙地则保持不变，②不选。故选D。22.2024年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从50万元～80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有（）①汉文帝汉景帝时期“养精蓄锐”②汉初贾谊《论积贮疏》主见重农抑商③“十三五”期间接着扩大高铁投资④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支A.①③B.①④C.②③D.②④【答案】A【解析】我国政府对制造业、交通运输、建筑、基础电信服务、农产品等货物的增值税调低，纳税标准调高，说明我国实行主动的财政政策，降低税收，促进国民经济保持平稳发展，体现主动财政政策的是①③，入选；②属于重农抑商政策，属于政府宏观调控政策，解除；④属于紧缩财政政策，不符合题意。23.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……假如再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！假如要给它加个期限，肯定在每月15号之前。”下列对这则短信的相识正确的是()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它要求公民增加对公共权力的监督意识④它提示我们自觉履行纳税义务A．①③B．②③C．②④D．①④【答案】D【解析】材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选。材料没有涉及公民对公共权力的监督，③不选。24.站在新方位上的中国经济'在关注“需求侧”的同时更多将目光对准“供应侧”，从供应、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域'创建新的经济增长点。符合这一思路的传导路径是（）A.实行投资驱动战略→社会总供应增加→企业生产规模扩大→国家经济增长B.降低创新型企业税收标准→减轻企业税负→增加研发投入→提高质量和效益C.增加经济建设支出→居民收入增加→刺激居民消费→推动经济发展D.进行临时价格干预→保持物价稳定→爱护消费者利益→推动经济发展【答案】B【解析】题目中，要进行“供应侧”改革，从供应、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创建新的经济增长点，须要降低创新型企业税收标准，减轻企业税负，增加研发投入从而达到提高质量和效益的目的，B入选；A错误，之所以要进行供应侧改革，不是因为社会总供应少；C是从需求侧的角度而言的；D与题意不符，解除。二、非选择题25.阅读材料，回答问题2024年7月26日，国家统计局发布的数据显示，今年上半年我国财政收支运行状况良好，财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，支出进度总体加快，对重点领域和关键环节的支持力度进一步加大，有力促进了经济社会平稳健康发展。1-6月累计，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%值得关注的是，财政收入的增长是在减税降费的背景下实现的。减税降费发挥出“放水养鱼”的作用，为经济新动能的培育创建了好的条件。据统计，上半年，财税部门出台了税收实惠政策20余项，内容涵盖促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”、扶持民生领域发展等多个方面。据统计，1-5月，支持小微企业发展税收实惠政策减税943亿元，增长25%；激励高新技术企业税收实惠政策减税2886亿元，增长46%；支持生态文明建设相关税收实惠政策减税536亿元，增长30%。各项减税政策有效落地，进一步减轻了市场主体负担，助力企业轻装前行。结合材料说明财政“放水养鱼”的经济学依据以及减税降费政策的主动意义。（18分）【答案】依据：社会主义市场经济能够实行强有力的国家宏观调控，降低税费是实行宏观调整的经济政策。（2分）财政具有促进国民经济平稳运行的作用，减税降费属于扩张性财政政策。（2分）“放水养鱼”能够降低企业负，担拉动经济增长。（2分）意义：=1\*GB3①减税降费是适合我国目前经济发展实际的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。=2\*GB3②减税降费使财政在促进资源合理配置的作用得到充分发挥，“双创”税收实惠政策能够促进我国创新驱动发展战略的实施。=3\*GB3③减税降费符合科学发展观以人为本核心立场，能提高居民收入在国民收入安排中的比重，真正实现发展成果由人民共享。（每条4分。若从其他角度，只要言之成理也可得分）【解析】本题考查宏观调控的学问。本题暗含两问，前一问要求结合材料说明“放水养鱼”的经济学依据，可以从宏观调控的缘由的角度作答，说明扩张性财政政策的目的。后一问要求说明减税降费政策的主动意义，则须要考生详细分析减税降费对促进财政收入稳定增长促进就业、促进资源优化配置、提高居民收入在国民收入中的笔者等角度的主动影响来组织答案。26.阅读材料，完成下列问题2024年1-5月我国财政收入实现8.67万亿，完成年初预算47.3%，其中5月财政收入1.76万亿，同比增长9.7%，低于4月的10.1%。前五大税种中，消费税、进口相关税和两项所得税收入增速均有所降低。1-5月财政支出共计8.27万亿，完成年初预算39.4%。今年财政支出节奏较快。按项目来看，5月支出增速提升的主要包括科学技术、社保就业、文体传媒、节能环保等领域，由于5月已经实施增值税减税政策，7月将降低相关进口商品关税，财政政策的支持力度有望提高，有助于经济动能的修复，但财政支出刚性压力正在变大，后续经济压力显现。结合材料二，说明财政支出压力变大的缘由并为如何破解这种压力提出合理的建议。（16分【答案】缘由：①为了履行对内对外职能，国家必需占有和消费肯定的社会财宝，财政收入是财政支出的前提和基础。上半年财政支出的增速高于财政收入的增速有可能导致财政收支失衡，出现财政赤字。（5分）②国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。财政收入是财政发挥这一作用的物质保障，在财政收入增速放缓的状况下保障并增加民生支出势必增加财政支出的压力。（5分）建议措施：①充分发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，促进国民经济保持平稳健康发展。（3分）②提高国家预算的科学性，制定合理的构架年度收支支配（财政预算），有效利用财政资源。（3分）【解析】本题考查财政的作用等学问。本题暗含两问，前一问要求说明财政支出变动的缘由，可以用财政收入与支出的关系，从财政支出的必要性与支出加大的实际状况，说明财政赤字出现的缘由即可。后一问属于建议措施类试题，是开放性试题，只要言之成理即可得分。26.阅读材料，完成下列问题新个人所得税法将自2024年1月1日起实施，而起征点提高至每月5000元等部分减税政策从2024年10月1日起先行实施，起征点确定为每月5000元。修订前的个人所得税税率表（起征点5000元）级数应税额税率（%）11500以下321500-45001039000-350020………………修订后的个人所得税税率（起征点5000元）级数应税额税率（%）13000以下323000-1200010312000-2500020………………结合材料，运用经济生活学问，回答下列问题：（1）假定某企业员工扣除“三险一金”后的月收入额为6000元，请计算依据新个人所得税法应缴纳的税款为多少？并计算这次减税的百分比。（6分）（2）假如用R表示个人所得税的税率，用Q表示居民的消费水平，请在下面的图上绘制出个税调整对居民消费水平影响的图像（6分），并用消费的有关学问说明个税调整的主动影响。（6分）【答案】（1）依据就税法该员工的纳税额=1500×3%+1000×10%=145（元）依据新税法该员工的纳税额=1000×3%=30元减税百分比=（145-30）÷145≈79.3%（2）下面