挂靠公司票票据管理制度

挂靠公司票票据管理制度总则一、目的为规范挂靠公司的票据管理，确保票据的真实性、合法性、完整性和安全性，防范票据风险，维护公司的合法权益，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于本公司所有挂靠单位及个人（以下简称“挂靠方”），包括但不限于挂靠在本公司名下从事经营活动的个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。三、管理原则1.统一管理原则：挂靠公司的票据实行统一管理，由公司财务部门负责票据的申领、使用、保管、核销等工作。2.真实合法原则：挂靠方必须使用真实、合法的票据进行经营活动，不得使用虚假、伪造、变造的票据。3.安全保密原则：挂靠方必须妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、被抢或被篡改，同时要保守票据信息的秘密，不得将票据信息泄露给他人。4.责任追究原则：对于违反本制度规定的挂靠方，公司将依法追究其法律责任，并视情节轻重给予相应的处罚。四、管理机构及职责1.财务部门：负责挂靠公司票据的统一管理，包括票据的申领、使用、保管、核销等工作；制定票据管理制度和操作规程；对挂靠方的票据使用情况进行监督和检查；负责票据的会计核算和报表编制等工作。2.业务部门：负责协助财务部门对挂靠方的票据使用情况进行监督和检查；及时向财务部门提供挂靠方的经营活动信息和票据使用情况；配合财务部门处理票据纠纷和违规行为。3.挂靠方：负责按照本制度的规定使用票据，如实记录经营活动情况；妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、被抢或被篡改；及时向财务部门报送票据使用情况和相关报表；配合财务部门处理票据纠纷和违规行为。票据的种类及使用范围一、票据的种类挂靠公司使用的票据主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、定额发票、收据等。1.增值税专用发票：用于销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，购买方为增值税一般纳税人的，可以抵扣进项税额。2.增值税普通发票：用于销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，购买方为增值税一般纳税人的，不得抵扣进项税额；购买方为小规模纳税人或者非增值税纳税人的，不得抵扣进项税额。3.机动车销售统一发票：用于销售机动车，包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。4.定额发票：适用于营业额较小、开票次数较少的纳税人，由税务机关统一印制，面额固定。5.收据：用于收取款项，不作为报销凭证，也不得用于抵扣税款。二、票据的使用范围1.增值税专用发票的使用范围：（1）挂靠方销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（2）挂靠方购进货物或者接受应税劳务，应当向销售方索取增值税专用发票。（3）增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的有关规定，不得虚开、代开、伪造、变造增值税专用发票。2.增值税普通发票的使用范围：（1）挂靠方销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税普通发票。（2）挂靠方购进货物或者接受应税劳务，应当向销售方索取增值税普通发票。（3）增值税普通发票的开具应当符合国家税务总局的有关规定，不得虚开、代开、伪造、变造增值税普通发票。3.机动车销售统一发票的使用范围：（1）挂靠方销售机动车，应当向购买方开具机动车销售统一发票。（2）机动车销售统一发票的开具应当符合国家税务总局的有关规定，不得虚开、代开、伪造、变造机动车销售统一发票。4.定额发票的使用范围：（1）挂靠方营业额较小、开票次数较少的，可以使用定额发票。（2）定额发票的使用应当符合国家税务总局的有关规定，不得虚开、代开、伪造、变造定额发票。5.收据的使用范围：（1）挂靠方收取款项时，可以使用收据。（2）收据的使用应当符合国家税务总局的有关规定，不得用于报销凭证，也不得用于抵扣税款。票据的申领与保管一、票据的申领1.挂靠方需要使用票据时，应当向公司财务部门提出申请，并填写《票据申领表》。《票据申领表》应当注明票据的种类、数量、用途、领取人等信息。2.财务部门应当对挂靠方的申请进行审核，审核通过后，按照规定的程序和要求发放票据。3.财务部门应当建立票据申领登记制度，对挂靠方的票据申领情况进行登记备案。二、票据的保管1.挂靠方领取票据后，应当妥善保管，不得丢失、被盗、被抢或被篡改。2.挂靠方应当设立专门的票据保管场所，配备必要的防盗、防火、防潮等设施，确保票据的安全。3.挂靠方应当建立票据保管台账，对票据的领用、使用、结存等情况进行详细记录。4.财务部门应当定期对挂靠方的票据保管情况进行检查，发现问题及时督促整改。票据的使用与核销一、票据的使用1.挂靠方在使用票据时，应当按照国家税务总局的有关规定和本制度的要求，如实填写票据内容，不得虚开、代开、伪造、变造票据。2.挂靠方在开具增值税专用发票时，应当按照规定的税率和税额计算销售额和销项税额，并在发票上注明。3.挂靠方在使用票据时，应当加盖单位公章或财务专用章，不得使用其他印章代替。4.挂靠方在使用票据时，应当按照规定的时间和顺序进行填写，不得颠倒、涂改或撕毁票据。二、票据的核销1.挂靠方在使用票据后，应当及时将票据交回财务部门进行核销。2.财务部门应当对挂靠方交回的票据进行审核，审核通过后，按照规定的程序和要求进行核销。3.财务部门应当建立票据核销登记制度，对挂靠方的票据核销情况进行登记备案。4.对于已核销的票据，财务部门应当及时进行归档保管，以备查阅。票据的监督与检查一、内部监督1.公司财务部门应当定期对挂靠方的票据使用情况进行监督和检查，发现问题及时督促整改。2.公司业务部门应当协助财务部门对挂靠方的票据使用情况进行监督和检查，及时向财务部门提供挂靠方的经营活动信息和票据使用情况。3.公司审计部门应当定期对挂靠公司的票据管理制度执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。二、外部监督1.公司应当接受税务机关的监督和检查，如实提供票据使用情况和相关资料。2.公司应当配合税务机关对挂靠方的票据使用情况进行检查，如发现挂靠方存在违规行为，应当及时向税务机关报告。违规处理一、对于违反本制度规定的挂靠方，公司将视情节轻重给予以下处罚：1.责令限期整改；2.没收违法所得；3.处以罚款；4.暂停或取消挂靠资格；5.依法追究法律责任。二、对于违反本制度规定的财务人员，公司将视情节轻重给予以下处罚：1.责令限期整改；2.给予警告、记过、记大过等行政处分；3.调离工作岗位；4.依法