健全现金管理制度

健全现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在办理与现金有关的经济业务时的管理。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化手续，方便业务，提高工作效率。4.加强现金内部控制，防范资金风险。二、现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.业务人员收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，注明收款日期、金额、款项来源等内容。3.收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。4.出纳人员应每日对现金收入进行盘点核对，确保现金收入与收款凭证一致，并编制现金收入日报表，报财务负责人审核。（二）现金支出管理1.现金支出必须符合本制度规定的使用范围，严格按照审批程序办理。2.支付现金时，应由经办人员填写付款申请单，注明付款日期、金额、用途、收款单位等内容，并附上相关的原始凭证。3.付款申请单应先由部门负责人审核签字，再报财务负责人审核，最后经总经理审批后，方可办理付款手续。4.出纳人员应根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。5.支付现金时，应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证，出纳人员有权拒绝支付。四、现金库存管理1.公司应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。超过库存限额的现金应及时缴存银行。3.公司应建立现金库存盘点制度，出纳人员应每日对现金进行盘点，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期对现金库存进行抽查盘点。4.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于出纳人员责任的，应责令其赔偿；属于无法查明原因的短缺或溢余，应计入当期损益。五、现金日记账管理1.出纳人员应按照国家统一的会计制度规定，设置现金日记账，对现金收支业务进行序时登记。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。3.现金日记账应做到日清月结，每日终了，应结出当日现金余额，并与实际库存现金核对相符；月度终了，应结出当月现金收支合计数及余额，并与总账核对相符。4.现金日记账应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应将现金日记账装订成册，归档保管。六、现金内部控制（一）岗位分工与授权批准1.公司应建立现金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金业务的不相容岗位包括：现金收付与记账岗位、现金保管与盘点岗位、收款与开票岗位等。3.公司应建立现金业务授权批准制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。4.严禁未经授权的机构或人员办理现金业务。（二）票据与印章管理1.公司应加强与现金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。（三）监督检查1.公司应建立对现金业务的监督检查制度，由内部审计部门或其他独立部门定期或不定期对现金业务进行检查。2.监督检查的内容主要包括：现金管理制度的执行情况、现金收支的合法性、现金库存的真实性、现金日记账的记录情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任。七、现金盘点与清查（一）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点，同时可由财务负责人或其他指定人员进行监盘。2.现金盘点应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金余额、差异金额及原因等内容。现金盘点表应由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。属于记账错误的，应及时更正；属于出纳人员责任的，应责令其赔偿；属于其他原因的，应及时报告财务负责人，并按照规定进行处理。（二）现金清查1.公司应定期或不定期对现金进行清查，清查范围包括库存现金、现金日记账、相关票据及印章等。2.现金清查工作应由财务负责人组织，内部审计人员或其他相关人员参与。清查时，应采用实地盘点法，对现金进行逐笔清点，并核对相关账目和票据。3.现金清查结束后，应编制现金清查报告，详细记录清查情况、发现的问题及处理意见等内容。现金清查报告应由清查人员和相关负责人签字确认。4.对现金清查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。同时，应针对问题分析原因，完善现金管理制度，加强内部控制，防止类似问题再次发生。八、违规处理1.公司员工违反本制度规定，有下列行为之一的，视情节轻重给予警告、罚款、辞退等处理，并责令其赔偿相应的经济损失：未经授权办理现金收付业务的。坐支现金的。超限额留存现金的。白条抵库的。挪用现金的。