出纳基础考试试题及答案

出纳基础考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资B.购买设备C.差旅费D.零星办公用品答案：B2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企业收到现金时，应借记（）A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.其他应收款答案：B4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月答案：B5.支票的出票人是（）A.付款人B.收款人C.存款人D.银行答案：C6.企业送存现金时，应填写（）A.进账单B.现金缴款单C.支票D.汇票答案：B7.出纳人员不得兼任（）A.现金收付B.银行存款日记账登记C.稽核D.固定资产明细账登记答案：C8.现金日记账应采用（）A.活页式B.卡片式C.订本式D.三栏式答案：C9.银行本票适用于（）A.同城结算B.异地结算C.同城和异地结算D.国际结算答案：A10.下列不属于银行结算方式的是（）A.托收承付B.商业汇票C.现金D.委托收款答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金结算特点的有（）A.直接便利B.安全性高C.费用较低D.易于宏观控制答案：AC2.可以使用现金支付的有（）A.向个人收购农副产品B.发放职工奖金C.结算起点以下的零星支出D.支付货款答案：ABC3.下列属于银行结算账户管理原则的有（）A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD4.商业汇票按承兑人不同分为（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息汇票D.不带息汇票答案：AB5.以下属于支票种类的有（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC6.出纳工作的基本原则包括（）A.内部牵制原则B.权责对等原则C.钱账分管原则D.实事求是原则答案：AC7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.计算错误答案：ABC8.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD9.现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法答案：AC10.银行存款账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）答案：×2.银行汇票可以背书转让。（）答案：√3.出纳人员可以登记收入、费用账目。（）答案：×4.库存现金日记账必须逐日结出余额。（）答案：√5.商业承兑汇票由银行承兑。（）答案：×6.支票的金额和收款人名称可以授权补记。（）答案：√7.银行存款余额调节表可以作为记账依据。（）答案：×8.企业与银行核对账目时，发现未达账项应及时编制记账凭证入账。（）答案：×9.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账。（）答案：√10.基本存款账户可以办理现金收付业务。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则有：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；收付合法原则，收付现金要符合法律法规；收付两清原则，收付现金当场结清；日清月结原则，每日清理现金收支，每月结账并核对账目。2.简述银行存款日记账的登记要求。答案：依据审核无误的收付款凭证登记；按业务发生顺序逐笔登记；每日终了结出余额；定期与银行对账单核对，如有不符需查明原因编制余额调节表；书写规范，不得随意涂改。3.简述支票的使用范围和注意事项。答案：支票适用于同城结算。注意事项：要按规定填写，要素齐全；不得签发空头支票；支票提示付款期限为10天；现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；妥善保管，防止丢失被盗。4.简述未达账项的几种情况。答案：未达账项有四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金内部控制的重要性及措施。答案：重要性在于保障现金安全、防止舞弊、保证会计信息真实。措施有：建立严格的授权审批制度，明确职责分工；定期盘点现金；加强对现金收支凭证的审核；实行不相容岗位分离，如出纳与会计分离等。2.谈谈银行结算方式的选择对企业资金管理的影响。答案：不同结算方式影响资金回笼速度，如银行汇票结算快，有利于资金快速到账；影响资金安全，如商业汇票存在到期无法兑付风险；还影响成本，像异地结算选择合适方式可降低手续费等成本，所以要根据业务特点合理选择。3.分析企业如何做好银行存款的管理。答案：企业要开设合适账户，按规定用途使用；定期核对银行对账单，及时处理未达账项；加强票据管理，防止票据丢失被盗；严格审批银行存款收支业务；