企业出纳考核试题及答案

企业出纳考核试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业库存现金限额一般由（）核定。A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门2.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月3.下列不属于现金支付范围的是（）。A.职工工资B.向农民收购农产品C.购买设备D.差旅费4.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人D.银行5.企业收到银行本票，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据6.一般企业不能使用现金进行结算的业务是（）。A.支付个人劳务报酬B.支付办公用品费用C.支付货款D.支付职工福利7.银行承兑汇票的承兑人是（）。A.购货企业B.销货企业C.付款企业D.银行8.库存现金日记账应采用（）。A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查式9.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.商业汇票D.银行汇票10.企业因采购材料开出银行承兑汇票而支付的手续费，应计入（）。A.材料采购成本B.财务费用C.管理费用D.销售费用多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表2.企业可以使用现金支付的款项有（）A.职工奖金B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.支付水电费3.下列属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款4.现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对6.以下关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账7.出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记8.企业的货币资金包括（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款9.下列关于商业汇票的说法正确的有（）A.商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业汇票的付款期限最长不超过6个月C.持票人可以对商业汇票进行贴现D.商业汇票必须经过承兑10.银行存款账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户判断题（每题2分，共10题）1.企业可以坐支现金。（）2.银行本票可以背书转让。（）3.库存现金日记账应每天结出余额。（）4.企业与银行核对账目，发现未达账项应及时调整账簿记录。（）5.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）6.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）7.商业承兑汇票由购货企业承兑。（）8.企业的银行存款日记账与银行对账单的核对属于账账核对。（）9.库存现金清查包括定期清查和不定期清查。（）10.银行汇票的实际结算金额可以高于出票金额。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。答：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；收付两清原则。2.未达账项有哪几种情况？答：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。3.简述支票的使用范围和特点。答：适用于同城交易。特点：手续简便、灵活；提示付款期限为10天；分为现金、转账和普通支票，使用方便。4.简述出纳工作的基本要求。答：具备专业知识和技能；严格遵守财经法规和制度；认真负责，准确处理业务；保守企业机密；保持良好的职业道德。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业现金管理以防范风险。答：严格执行现金管理制度，明确现金收支范围；定期盘点现金，做到账实相符；加强对现金收付人员的监督和培训；安装监控设备，保障现金安全。2.谈谈银行结算方式的选择对企业的影响。答：不同结算方式在安全性、时效性、成本等方面有差异。如支票灵活但有风险，汇票适用于大额交易。企业要依业务特点、交易对象等选择，以保障资金安全、降低成本、提高效率。3.分析企业出纳与会计岗位的关系及协作要点。答：关系：相互制约、相互监督。协作要点：明确分工，钱账分管；及时传递凭证，保证账目一致；定期核对账目，发现问题及时沟通解决。4.说说如何提升自身作为企业出纳的职业素养。答：不断学习财经法规和业务知识；注重细节，提高工作准确性；培养良好的沟通能力和团队合作精神；增强风险意识和保密意识，坚守职业道德。答案单项选择题1.B2.B3.C4.C5.A6.C7.D8.C9.C10.B多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD