学校往来经费管理制度

学校往来经费管理制度一、总则（一）目的为加强学校往来经费的管理，规范经费收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门在教学、科研、管理等活动中发生的各类往来经费的管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保往来经费管理合法合规。2.预算控制原则往来经费收支纳入学校预算管理，严格执行预算，确保经费收支平衡。3.专款专用原则明确经费使用用途，专款专用，不得擅自改变资金用途。4.收支明晰原则往来经费的收支应清晰记录，便于核算和监督。二、往来经费的分类及管理要求（一）暂存款1.定义暂存款是学校在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性待结算款项。2.管理要求各部门应及时清理暂存款，不得长期挂账。对于确实无法支付的暂存款，应按规定程序报经批准后，转为学校收入。（二）暂付款1.定义暂付款是学校因业务需要而预先支付给其他单位或个人的款项。2.管理要求严格控制暂付款的规模和范围，确因业务需要支付的，应按规定程序审批。借款人应在规定期限内办理报账手续，不得拖延。财务部门应定期清理暂付款，对逾期未报账的，应及时催报，并采取相应措施。（三）应收及暂付款1.定义应收及暂付款是学校应向其他单位或个人收取的款项以及暂时垫付的款项。2.管理要求各部门应加强对应收及暂付款的管理，及时组织催收，确保款项及时足额收回。对于确实无法收回的应收及暂付款，应查明原因，按规定程序报经批准后，予以核销。（四）应付及暂存款1.定义应付及暂存款是学校应向其他单位或个人支付的款项以及暂时收取的款项。2.管理要求各部门应及时支付应付及暂存款项，不得无故拖欠。财务部门应定期核对应付及暂存款余额，确保账目清晰。三、往来经费的审批流程（一）暂存款审批流程1.业务部门收到暂存款项时，应填写《暂存款入账通知单》，注明款项来源、金额等信息。2.将《暂存款入账通知单》提交至财务部门审核。3.财务部门审核无误后，办理入账手续。（二）暂付款审批流程1.借款人填写《暂付款借款单》，注明借款用途、金额、预计还款日期等信息。2.将《暂付款借款单》提交至所在部门负责人审批。3.部门负责人审批通过后，提交至财务部门审核。4.财务部门审核借款金额、用途等是否符合规定，审核通过后，报学校领导审批。5.学校领导审批通过后，财务部门办理借款手续。（三）应收及暂付款催收审批流程1.业务部门对逾期未收回的应收及暂付款进行清理，填写《应收及暂付款催收通知单》。2.将《应收及暂付款催收通知单》发送至欠款单位或个人。3.如催收无果，业务部门应填写《应收及暂付款核销申请表》，说明原因及处理意见。4.将《应收及暂付款核销申请表》提交至所在部门负责人审批。5.部门负责人审批通过后，提交至财务部门审核。6.财务部门审核后，报学校领导审批。7.学校领导审批通过后，进行核销处理。（四）应付及暂存款支付审批流程1.业务部门根据合同或协议，填写《应付及暂存款支付申请表》，注明支付金额、支付对象等信息。2.将《应付及暂存款支付申请表》提交至所在部门负责人审批。3.部门负责人审批通过后，提交至财务部门审核。4.财务部门审核支付金额、支付对象等是否符合规定，审核通过后，报学校领导审批。5.学校领导审批通过后，财务部门办理支付手续。四、往来经费的核算与监督（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对往来经费进行准确核算，确保账目清晰、数据准确。2.往来经费应按不同类别、项目进行明细核算，便于查询和统计。（二）监督检查1.学校建立健全往来经费监督检查制度，定期对往来经费的管理情况进行检查。2.财务部门应加强对往来经费的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应对往来经费进行定期审计，确保经费使用合法合规。五、往来经费的清理与结算（一）清理原则1.定期清理原则学校应定期对往来经费进行清理，确保账目清晰。2.全面清理原则对所有往来经费进行全面清理，不得遗漏。（二）结算方式1.现金结算对于金额较小、符合现金结算规定的往来款项，可以采用现金结算方式。2.银行转账结算对于金额较大或不符合现金结算规定的往来款项，应采用银行转账结算方式。（三）清理结算流程1.财务部门定期编制往来经费清理清单，发送至各相关部门。2.各相关部门对本部门的往来经费进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。3.财务部门根据清理结果，办理往来经费的结算手续。六、往来经费的风险管理（一）风险识别1.信用风险因往来单位或个人信用状况不佳，导致款项无法收回。2.财务风险往来经费管理不善，导致资金周转困难或财务损失。3.合规风险往来经费收支不符合法律法规和财务规章制度，导致学校面临法律风险。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。（三）风险应对1.信用风险管理加强对往来单位或个人的信用调查和评估，建立信用档案。对于信用状况不佳的往来单位或个人，应谨慎开展业务，采取必要的风险防范措施。2.财务风险管理合理安排往来经费的收支，确保资金周转顺畅。加强对往来经费的核算和监督，及时发现和解决财务问题。3.合规风险管理加强对