内审工作规范管理制度

内审工作规范管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为依据，发表审计意见，作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。5.重要性原则：内部审计应根据公司实际情况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，合理分配审计资源，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对审计项目进行质量控制，审核审计报告，确保审计工作符合规范要求。组织内部审计人员培训，提高审计人员业务水平。协调与外部审计机构的沟通与合作，配合外部审计工作。定期向公司董事会汇报内部审计工作情况，提出改进建议和措施。2.审计专员职责根据审计计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和意见。协助审计经理撰写审计报告，参与审计结果的跟踪和落实。完成领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规，诚实守信，廉洁奉公，保守公司秘密。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，保持客观公正、严谨细致的工作态度。3.内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应审计工作的需要。4.内部审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他利益，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和内部信息。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查公司财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。3.审计公司资金的使用情况，包括资金的筹集、分配、使用等，确保资金安全、有效使用。4.审查公司财务内部控制制度的健全性和有效性，评估财务风险，提出改进建议。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产购置、工程项目等经济活动进行审计，审查其决策程序的合规性、可行性和效益性。2.审计公司经济合同的签订、执行情况，检查合同条款的合法性、完整性和有效性，防范合同风险。3.审查公司成本费用的控制情况，分析成本费用的合理性和效益性，提出降低成本费用的建议和措施。4.对公司经营业绩进行审计评价，考核公司各部门、各子公司的经营目标完成情况，为公司绩效考核提供依据。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.测试公司内部控制制度的有效性，通过对关键控制点的测试，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险。3.对内部控制存在的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系。（四）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性和有效性，检查风险管理策略、风险应对措施是否得当。3.对公司风险管理工作进行审计评价，提出改进风险管理的建议和措施，帮助公司提高风险管理水平。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计工作计划，报公司董事会批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.在实施审计项目前，审计项目负责人应根据年度审计工作计划，制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。（二）审计准备1.审计项目负责人应组织审计人员进行审前培训，使审计人员熟悉审计项目的背景、目标、范围和要求。2.审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等。3.审计人员应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计人员名单等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，实施现场审计工作。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告撰写1.审计项目负责人应根据审计工作底稿，组织审计人员撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计项目负责人应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计结果跟踪1.公司董事会应将审计报告发送给被审计单位和相关部门，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内报送整改情况报告。2.内部审计部门应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。3.对整改不力的单位，内部审计部门应提出批评意见，并向公司董事会报告。必要时，公司董事会可对相关责任人进行问责。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和公司内部审计制度的要求。2.保证审计报告的真实性、准确性、完整性和客观性。3.提高内部审计工作效率，降低审计风险。（二）质量控制措施1.审计计划控制：内部审计部门应定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，确保审计计划得到有效实施。2.审计方案控制：审计项目负责人应根据审计计划制定详细的审计方案，并报内部审计部门负责人审核。审计方案应明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工等内容。3.审计工作底稿控制：审计人员应按照规范要求编制审计工作底稿，审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。内部审计部门负责人应定期对审计工作底稿进行检查和审核。4.审计报告控制：审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。内部审计部门应定期对审计报告的质量进行评估和分析。5.审计结果跟踪控制：内部审计部门应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。对整改不力的单位，内部审计部门应提出批评意见，并向公司董事会报告。必要时，公司董事会可对相关责任人进行问责。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计部门负责建立和管理内部审计档案，指定专人负责档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计人员应在审计项目结束后，及时将审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料移交档案管理人员。（二）档案整理与归档1.档案管理人员应按照审计项目对收集到的资料进行分类整理，编制档案目录，确保档案资料的完整性和系统性。2.档案管理人员应将整理好的档案资料装订成册，按照档案保管期限进行归档。内部审计档案的保管期限分为永久、长期和短期，具体划分标准按照国家有关规定执行。（三）档案保管与查阅1.档案管理人员应妥善保管内部审计档案，确保档案资料的安全和完整。档案存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.因工作需要查阅内部审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批