学校财务归口管理制度

学校财务归口管理制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.财务归口管理，统一领导，分级负责，权责明确，相互制约，相互监督。4.如实反映学校财务状况和经营成果，依法纳税，接受国家有关部门和社会的监督。二、财务归口管理体制（一）财务归口管理部门学校财务工作实行归口管理，由学校财务部门统一负责。财务部门在学校领导的直接领导下，履行财务管理职责，对学校的财务活动进行统一核算、统一管理、统一监督。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，制定学校财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责编制学校年度财务预算、决算，组织预算的执行、控制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行国家规定的收费范围和标准，依法组织收入，合理安排支出，确保学校资金的安全和正常运转。4.负责学校国有资产的财务管理，定期进行财产清查，确保国有资产的安全完整，提高资产使用效益。5.负责学校财务报表的编制、报送和分析工作，及时、准确地反映学校财务状况和经营成果，为学校领导决策提供依据。6.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理的风险防范，对学校财务活动进行全过程监督。7.负责学校财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据学校实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：预算编制应充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排各项收支，提高资金使用效益。5.稳妥性原则：预算编制应留有余地，避免编制赤字预算。（二）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想、原则和要求。2.各部门根据学校预算编制的指导思想、原则和要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，编制本部门年度预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。4.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门审核、批准。（三）预算执行与控制1.学校财务部门应按照批准的年度预算，及时下达预算指标，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的严格执行。未经学校批准，不得擅自调整预算。3.学校财务部门应建立预算执行情况监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。（四）预算调整1.预算调整的条件（1）国家政策法规发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。（2）学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。（3）因不可抗力因素等原因，导致学校预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整的。2.预算调整的程序（1）各部门根据预算调整的条件，提出预算调整申请，报学校财务部门。（2）学校财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。（3）学校领导审批同意后，学校财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（五）决算管理1.学校应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度决算。年度决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校财务部门负责组织年度决算的编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料。3.年度决算编制完成后，应经学校内部审计机构审计，并报学校领导审批。审批后的年度决算应及时报送上级主管部门。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.完整性原则：学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算、统一管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.及时性原则：学校应及时足额收取各项收入，不得拖延、拖欠。（三）收入管理措施1.学校财务部门应加强对各项收入的核算与管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。2.学校收费管理部门应严格按照国家规定的收费范围和标准进行收费，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.学校应加强对事业收入的管理，规范收入分配行为，确保收入分配合理、公正。4.学校应加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理组织经营活动，提高经营效益。5.学校应加强对其他收入的管理，严格按照规定的范围和标准取得其他收入，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则：学校应合理安排支出，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和损失。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：学校应树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管校领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出报销时，应提供合法有效的原始凭证，并填写报销审批单，经部门负责人、分管校领导签字后，报学校财务部门审核报销。3.学校财务部门应严格按照财务制度和审批程序对支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出控制措施1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和职责分工，加强对各项支出的控制和监督。2.学校应加强对人员支出的管理，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，控制人员经费支出增长。3.学校应加强对公用支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、招待费等支出，制定合理的费用标准，严格审批程序。4.学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，按照规定的程序进行申报和审批，确保资产购置和维修的必要性和合理性。5.学校应加强对专项资金的管理，严格按照规定的用途使用专项资金，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算与管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级管理，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产安全完整。3.合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.效益优先原则：学校应加强资产管理，提高资产运营效益，实现资产的保值增值。（三）资产购置与验收1.学校各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，报学校资产管理部门审核。2.学校资产管理部门根据审核意见，编制资产购置计划，报学校领导审批。3.资产购置计划批准后，学校资产管理部门按照规定的采购程序进行采购。4.资产购置后，学校资产管理部门应组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。（四）资产使用与维护1.学校各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.学校资产管理部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，加强对资产使用情况的监督检查。3.学校应定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.学校资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。一般资产处置由学校资产管理部门审核，报分管校领导审批；重大资产处置由学校领导班子集体研究决定。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（六）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由学校财务部门和资产管理部门共同组织实施，各部门应积极配合。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证学校财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高学校财务管理效率，促进学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制有效。3.制衡性原则：内部控制应在部门之间、岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、政策制度和学校实际情况的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责和工作流程，加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.加强财务预算管理，严格执行预算审批程序，建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强收入管理，严格执行收费政策，规范收费行为，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。4.加强支出管理，严格执行支出审批程序，规范支出行为，加强对支出的核算和监督，确保支出合规合理。5.加强资产管理，建立健全资产管理制度，加强对资产购置、使用、处置等环节的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.加强财务内部控制监督检查，定期对学校财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保财务内部控制制度的有效执行。八、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和内部审计机构负责实施；外部监督由国家有关部门和社会中介机构负责实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，确保学校财务活动合法合规。2.对学校预算执行情况的监督检查，确保预算严格执行，提高资金使用效益。3.对学校收入、支出情况的监督检查，确保收入及时足额入账，支出合规合理。4.对学校资产管理情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.对学校财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务内部控制制度有效执行，防范财务风险。（三）监督方式1.定期监督检查：学校财务部门和内部审计机构应定期对学校财务活动进行监督检查，及时发现和解决存在的问题。2.专项监督检查：针对学校财务活动中的重大事项或突出问题，开展专项监