学校业务收支管理制度

学校业务收支管理制度一、总则（一）目的为规范学校业务收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的业务收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校业务收支活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：各项收支应真实、准确、完整地反映学校经济业务活动，不得虚列、隐瞒或篡改。3.合理性原则：收支安排应符合学校事业发展规划和财务状况，兼顾需要与可能，合理配置资源。4.公开透明原则：建立健全财务信息公开制度，定期公布学校财务收支情况，接受师生员工和社会监督。二、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费申报进度确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认收入。学费、住宿费等按学年或学期收取的收入，应在实际收到款项时确认；考试费、培训收入等在提供相关服务并收到款项或取得索取款项权利时确认。3.上级补助收入：在实际收到上级单位拨入款项时确认收入。4.附属单位上缴收入：在附属单位按照规定上缴款项时确认收入。5.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。任何部门和个人不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。2.加强收费管理，严格执行国家和地方有关收费政策和标准。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。收费时应使用合法票据，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。3.建立健全收入票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理。收费票据由财务部门统一购领、发放和管理，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和缴销，并按照规定及时向财务部门报送票据使用情况。4.加强对经营收入的管理，严格区分经营活动与教学、科研及辅助活动。经营活动应独立核算，自负盈亏，并按照国家有关税收法规缴纳税款。三、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。1.事业支出：指学校开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置及修缮费等。2.经营支出：指学校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照规定上缴上级单位的支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制支出标准，各项支出应符合国家和地方有关规定以及学校财务制度的要求。对于超标准、超预算的支出，应严格履行审批手续，并说明原因。3.加强对支出的审核，财务部门应对各项支出的真实性、合法性、合理性进行审核。审核内容包括原始凭证的真实性、完整性、合法性，支出事项是否符合规定的审批程序和标准等。对于不符合要求的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出核算与管理1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，正确归集和分配各项支出，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资政策和有关规定，确保教职工工资、津贴补贴等按时足额发放。加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，按照规定及时足额缴纳。3.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。公用经费应按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。对于专项经费，应按照专款专用的原则进行管理，确保经费使用效益。4.加强对固定资产购置及修缮费支出的管理，严格执行学校固定资产管理制度和修缮项目审批制度。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和资金安全。修缮项目应进行可行性论证和预算审核，严格控制修缮成本。5.加强对经营支出的管理，经营支出应与经营收入相匹配，严格控制经营成本，提高经营效益。四、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定和学校事业发展规划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项收支。2.预算编制应根据学校上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，参考以前年度财务收支数据，结合预算年度的收入增减因素和支出变化情况，进行科学预测和分析。3.学校各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议后，提交学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.建立健全预算执行监控机制，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度缓慢的项目，应及时督促相关部门采取措施加快执行进度。3.加强预算调整管理，预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报学校领导班子审议后，提交学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，作为部门和个人年度考核的重要依据。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算管理水平等方面。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算执行情况报告，报学校领导班子和各部门。3.对于预算执行情况好的部门和个人，应给予表彰和奖励；对于预算执行不力、未能完成预算任务的部门和个人，应进行批评教育，并责令限期整改。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购有关规定进行采购。2.资产购置前，应进行可行性论证和预算审核，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置申请应报经学校领导批准后，方可组织实施。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，采购部门应及时办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变用途或挪作他用。对于大型贵重设备，应指定专人负责操作和维护，并建立设备使用档案。3.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理归档，妥善保管。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，加强对预算执行、资金使用、资产管理等方面的审计检查，确保学校财务活动合法合规。3.学校应建立健全财务公开制度，定期公布学校财务收支情况，接受师生员工的监督。对于师生员工关心