制定出纳资金管理制度

制定出纳资金管理制度一、总则1.目的为加强公司资金管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、高效运作，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的出纳工作。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度。安全性原则：确保公司资金的安全，防止资金被盗、挪用等风险。准确性原则：保证资金收付的准确无误，账目清晰。及时性原则：及时处理资金收付业务，提高资金使用效率。二、岗位职责1.出纳岗位设置公司设专职出纳岗位，负责公司资金的收付、保管及相关账务处理。2.岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。负责登记现金日记账和银行存款日记账，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及有关印章。对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负责赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。负责办理外汇收付业务，按照国家外汇管理规定，及时办理外汇的收付、结汇、购汇等手续。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调工作，及时了解国家有关财经政策和法规的变化，确保公司资金管理工作符合要求。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、资金收入管理1.收入范围公司资金收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等各类款项。2.收款流程业务部门在取得收入后，应及时开具收款凭证，收款凭证应注明收款日期、款项来源、金额、付款单位等信息。收款凭证开具后，业务部门应将收款凭证及相关原始凭证传递给出纳人员。出纳人员收到收款凭证及相关原始凭证后，应进行认真审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、准确性等。审核无误后，出纳人员应办理收款手续，并在收款凭证上加盖“收讫”章。出纳人员应根据收款凭证及时登记现金日记账或银行存款日记账，确保账实相符。3.特殊情况处理对于现金收入，出纳人员应在当日下班前将现金缴存银行，不得坐支现金。对于银行转账收入，出纳人员应及时与银行核对到账情况，如有异常应及时查明原因并处理。四、资金支出管理1.支出审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经总经理办公会或董事会审议通过。支出申请部门应填写支出申请表，注明支出事由、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。支出申请表经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导应根据公司财务状况和业务需求进行审批，签署意见后报总经理或董事长审批。总经理或董事长审批通过后，支出申请表交给出纳人员作为付款依据。2.付款方式公司资金支出主要采用现金、银行转账、支票等方式。对于金额较小的支出，可以采用现金支付方式；对于金额较大的支出，应采用银行转账或支票支付方式。采用支票支付方式时，出纳人员应按照支票管理规定填写支票，确保支票内容准确无误。支票签发后，出纳人员应及时登记支票登记簿，注明支票号码、金额、用途、收款单位等信息。3.报销管理员工报销费用应按照公司报销制度的规定进行。报销时，员工应填写报销单，注明报销事由、金额、发票号码等信息，并附上相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核报销凭证的真实性、完整性、合法性、准确性等，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报销单交给出纳人员办理报销手续。出纳人员应根据报销单金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人员。4.特殊情况处理对于紧急支出，如抢险救灾、突发事件等，可先由相关负责人口头批准，但事后应及时补办审批手续。对于不符合公司规定的支出，出纳人员有权拒绝支付，并及时向财务负责人或公司领导报告。五、库存现金管理1.现金限额公司根据日常现金开支需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.现金收付规定严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3.现金盘点出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。财务部门应定期对库存现金进行突击盘点，盘点结果应与现金日记账余额进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.现金保管库存现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙应由出纳人员专人保管。保险柜密码应定期更换，确保密码安全。现金存放地点应具备安全防范设施，如监控设备、报警装置等。六、银行存款管理1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，并报财务部门备案。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。2.银行结算业务出纳人员应熟悉各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，并按照规定的程序办理结算业务。在办理银行结算业务时，出纳人员应认真审核结算凭证的真实性、完整性、合法性、准确性等，确保结算业务的顺利进行。对于银行退票、拒付等情况，出纳人员应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.银行对账单核对出纳人员应每月定期从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，财务负责人审核签字后存档。七、票据及印章管理1.票据管理公司票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责票据的购买、保管、使用和核销工作。票据应存放在保险柜内，专人保管。票据的购买、使用和核销应按照规定的程序进行，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况、核销日期等信息。支票的签发应严格按照规定的程序进行，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票，应经公司领导批准，并在支票上注明收款单位名称、金额等信息。发票和收据的开具应按照国家有关规定进行，确保发票和收据的真实性、完整性、合法性。发票和收据的存根联应妥善保管，以备税务机关检查。2.印章管理公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人保管，不得由一人保管全部印章。印章的使用应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自使用印章。在使用印章时，应在印章使用登记簿上登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的安全和完好。如发现印章丢失、被盗或损坏，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。八、资金风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司资金管理状况进行风险识别与评估，分析可能存在的风险因素，如现金短缺风险、银行账户安全风险、票据风险、印章风险等。根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施加强现金管理，确保库存现金安全，严格执行现金收支规定，防范现金短缺风险。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户安全风险。加强票据管理，严格执行票据购买、保管、使用和核销规定，防范票据风险。加强印章管理，严格执行印章使用审批程序，防范印章风险。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险问题。如发现资金异常情况，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。九、监督与检查1.内部监督财务部门应定期对出纳资金管理工作进行内部监督检查，检查内容包括资金收付业务的合规性、账目记录的准确性、库存现金和银行存款的安全性等。内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计公司应定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，包括对出纳资金管理工作的审计。外