医院制定预算管理制度

医院制定预算管理制度总则一、目的为了规范医院的财务行为，加强医院的预算管理，提高医院的资金使用效益，保障医院的正常运转和发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合医院的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、科室的预算管理工作。三、预算管理原则1.统筹兼顾、勤俭节约的原则。医院在编制预算时，应根据医院的发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支，合理配置资源，勤俭节约，提高资金使用效益。2.量入为出、收支平衡的原则。医院在编制预算时，应根据医院的收入情况和支出需求，合理确定预算规模，做到收支平衡，避免出现赤字。3.科学合理、规范有序的原则。医院在编制预算时，应采用科学合理的方法，对各项收支进行预测和分析，确保预算的准确性和可靠性；同时，应按照规定的程序和要求，规范有序地进行预算编制、审批、执行和调整等工作。4.权责明确、分级管理的原则。医院在预算管理中，应明确各部门、科室的职责和权限，实行分级管理、层层负责的管理体制，确保预算管理工作的顺利进行。四、预算管理机构及职责1.医院预算管理委员会医院设立预算管理委员会，负责医院预算管理的领导和决策工作。预算管理委员会由院长、分管财务副院长、财务科科长、各部门负责人等组成。预算管理委员会的主要职责是：（1）制定医院预算管理的政策和制度；（2）审定医院年度预算方案；（3）协调解决预算管理中的重大问题；（4）监督预算的执行情况；（5）其他与预算管理有关的工作。2.财务科财务科是医院预算管理的具体执行部门，负责医院预算的编制、审核、执行、调整和分析等工作。财务科的主要职责是：（1）组织编制医院年度预算方案；（2）审核各部门、科室的预算草案；（3）汇总编制医院年度预算方案；（4）分解下达医院年度预算指标；（5）负责预算的执行和控制，定期分析预算执行情况，提出预算调整建议；（6）编制预算执行报告，向预算管理委员会报告预算执行情况；（7）其他与预算管理有关的工作。3.各部门、科室各部门、科室是医院预算管理的基础单位，负责本部门、科室预算的编制、执行和控制等工作。各部门、科室的主要职责是：（1）根据医院的发展规划和年度工作计划，编制本部门、科室的预算草案；（2）严格执行医院下达的预算指标，加强预算的执行和控制，确保预算目标的实现；（3）定期分析本部门、科室预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决；（4）配合财务科做好预算的调整和分析等工作；（5）其他与预算管理有关的工作。预算编制一、预算编制的依据1.国家有关法律法规和财务制度；2.医院的发展规划和年度工作计划；3.医院的历史财务数据；4.医院的业务发展趋势和市场变化情况；5.其他与预算编制有关的资料。二、预算编制的程序1.下达预算编制通知财务科在每年的[具体时间]前，向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的要求、时间安排和相关事项。2.各部门、科室编制预算草案各部门、科室根据预算编制通知的要求，结合本部门、科室的实际情况，编制本部门、科室的预算草案，并于每年的[具体时间]前报财务科。3.财务科审核预算草案财务科对各部门、科室报送的预算草案进行审核，重点审核预算草案的合理性、准确性和完整性等方面。对于审核中发现的问题，财务科应及时与相关部门、科室沟通协调，提出修改意见。4.汇总编制医院年度预算方案财务科根据各部门、科室审核后的预算草案，汇总编制医院年度预算方案，并于每年的[具体时间]前报预算管理委员会。5.预算管理委员会审定医院年度预算方案预算管理委员会对财务科报送的医院年度预算方案进行审定，重点审定预算方案的科学性、合理性和可行性等方面。对于审定中发现的问题，预算管理委员会应及时与财务科和相关部门、科室沟通协调，提出修改意见。6.下达医院年度预算指标预算管理委员会审定通过的医院年度预算方案，由财务科分解下达给各部门、科室，并于每年的[具体时间]前正式下达。三、预算编制的内容1.收入预算收入预算包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入包括门诊收入、住院收入等；药品收入包括西药收入、中成药收入、中草药收入等；其他收入包括财政补助收入、上级补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.支出预算支出预算包括医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。医疗支出包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金等；药品支出包括药品费、药品采购费等；管理费用包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、维修费、折旧费等；其他支出包括捐赠支出、利息支出等。四、预算编制的方法1.固定预算法固定预算法是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。固定预算法适用于业务量较为稳定的预算项目。2.弹性预算法弹性预算法是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。弹性预算法适用于业务量变动较大的预算项目。3.滚动预算法滚动预算法是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算方法，一般适用于季度预算的编制。4.零基预算法零基预算法是不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。零基预算法适用于预算项目较为复杂、变动较大的预算项目。预算执行一、预算分解财务科将医院年度预算指标分解到各部门、科室，并签订预算执行责任书，明确各部门、科室的预算执行责任和目标。二、预算控制1.预算指标控制各部门、科室应严格按照医院下达的预算指标进行支出，不得超预算支出。对于确需超预算支出的项目，应按照规定的程序进行审批。2.预算项目控制各部门、科室应严格按照预算编制的内容进行支出，不得随意调整预算项目。对于确需调整预算项目的，应按照规定的程序进行审批。3.预算进度控制各部门、科室应按照预算执行的时间进度进行支出，不得提前或滞后支出。对于确需提前或滞后支出的项目，应按照规定的程序进行审批。三、预算调整1.预算调整的条件（1）国家有关法律法规和财务制度发生变化，导致预算编制的依据发生重大变化；（2）医院的发展规划和年度工作计划发生重大调整，导致预算编制的基础发生重大变化；（3）医院的业务发展趋势和市场变化情况发生重大变化，导致预算编制的假设发生重大变化；（4）其他导致预算编制的基础、依据、假设等发生重大变化的情况。2.预算调整的程序（1）提出预算调整申请各部门、科室在预算执行过程中，如遇需要调整预算的情况，应及时向财务科提出预算调整申请，并说明调整的原因、调整的项目和调整的金额等。（2）审核预算调整申请财务科对各部门、科室提出的预算调整申请进行审核，重点审核调整的原因是否合理、调整的项目是否符合规定、调整的金额是否准确等。对于审核中发现的问题，财务科应及时与相关部门、科室沟通协调，提出修改意见。（3）编制预算调整方案财务科根据审核后的预算调整申请，编制预算调整方案，并于每年的[具体时间]前报预算管理委员会。预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额、调整后的预算等内容。（4）审定预算调整方案预算管理委员会对财务科报送的预算调整方案进行审定，重点审定调整的原因是否合理、调整的项目是否符合规定、调整的金额是否准确等。对于审定中发现的问题，预算管理委员会应及时与财务科和相关部门、科室沟通协调，提出修改意见。（5）下达预算调整通知预算管理委员会审定通过的预算调整方案，由财务科下达给各部门、科室，并于每年的[具体时间]前正式下达。四、预算分析1.定期分析财务科应定期对预算执行情况进行分析，重点分析预算执行的进度、预算执行的差异、预算执行的原因等方面。定期分析的时间间隔一般为每月一次。2.专题分析对于预算执行中出现的重大问题或特殊情况，财务科应及时进行专题分析，重点分析问题的原因、影响和解决方案等方面。专题分析应及时向预算管理委员会报告。预算考核一、考核指标1.预算完成率预算完成率=实际完成数÷预算数×100%2.预算执行偏差率预算执行偏差率=（实际完成数预算数）÷预算数×100%3.预算调整率预算调整率=（调整后预算数原预算数）÷原预算数×100%二、考核方法1.月度考核财务科每月对各部门、科室的预算执行情况进行考核，计算出各部门、科室的预算完成率、预算执行偏差率和预算调整率等指标，并将考核结果通报给各部门、科室。2.季度考核财务科每季度对各部门、科室的预算执行情况进行考核，计算出各部门、科室的季度预算完成率、季度预算执行偏差率和季度预算调整率等指标，并将考核结果通报给各部门、科室。同时，财务科应将季度考核结果作为季度