《财政学》课程教学大纲

《财政学》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程名称

《财政学》

（中文）

课程名称

Pub1icFinance课程类型专业必修课

（英文）

学分3总学时51

适用对象国际经济与贸易专业二年级

考核方式闭卷笔试，平时成绩占总成绩的30%

先修课程微观经济学、宏观经济学

二、课程简介

财政学是一门应用经济理论学科，在学科体系中其者衔接一般经济理论课

和财政、财务及其管理各门课的连接和过渡的作用，一方面将一般经济理论深

化，另一方面对财政、财务及其管理业务进行理论性分析。其任务是阐明财攻的

基本知识和基本理论。

财政是国家宏观调控经济、促进社会资源合理配置的重要手段。《财政学》

是财经类大学本专科各专业的主干课程之一。是管理类大学本专科个专业的必修

课之一。通过学习《财政学》，要求学生弄清有关财政的范畴，系统掌握财政基

础理论、基础知识，正确认识财政在国民经济和社会发展中的地位和作用，理解

财政的基本业务，掌握必要的基本技能。

三、课程目标

财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政

'业务课的作用：一方面将i般经济理论引向进一步深化，另一方面对财政业务进

行理论性分析。财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理论和基本政策。学

习《财政学》的主要目的是：认识财政在国民经济中的地位和作用，以及加强财

政管理工作对经济管理的重要性；弄清财政学的基本理论内容和基本政策制度，

并且，懂得运用这些理论和政策制度分析、认识经济财政中的现实问题；熟悉财

政的基本业务知识和技能。

四、教学内容及要求

财政学的教学内容由导论和十六章构成。但在教学中根据不同教学对象的实

际需要和教学时数多少进行选择，有重点讲授。

导论

导论部分教学目的主要是让学生了解对财政学的重要性、明确财政学的研究

对象以及研究学习财政学的基本方法Q

一、现实生活中的种种财政现象和财政问题

二、财政学的对象和学习目的

三、研究和学习方法

四、以马克思主义基本原理为指导

五、借鉴西方财政学

六、紧密结合中国的实际

七、继承和发展

第一章财政概念和财政职能

一、本章教学目的：让学生掌握和了解财政概念和财政职能，从而深刻认识

财政的本质，培养学生独立思维能力和分析问题能力。

二、本章基本内容（其中带下划线部分为重点与难点）

第一节政府与市场

（-）市场失灵和市场缺陷

什么是市场失灵，市场失灵的主要表现。

什么是市场缺陷及主要表现。市场失灵和市场缺陷是政府干预的主要依据。

（二）公共物品和公共需要

公共物品概念。公共物品两个标准:非排他性和非竞争性。

公共需要是由以政府为代表的国家公共部门提供公共物品用于满足的需要。

公共需要的特征:是社会公众共同的需要；是具有非排他性的需要；不是等

价交换的需要；满足公共需要的物质手段只能是来自剩余产品价值。

（三）、政府的经济作用

政府经济作用主要依据是市场失灵和市场缺陷。

政府经济作用：行政、法律手段；组织公共生产；财政手段。

政府机制缺陷和干预失效：原因和表现。

社会主义市场经济条件下政府的经济职能:在市场失灵领域，要求政府发挥

配置资源作用，主要是生产或提供具有外部效应的公共物品；市场缺陷，需要政

府干预，通过宏观调控，使国民经济健康、稳定地运行。

第二节财政概念

（一）“财政”来源

“财政”词汇出现在中文词汇中只有百年历史。从日本引进。

（二）财政是一种国家的经济行为

财政是一种经济行为和经济现象，主体是国家或政府。着重分析财政与国家

的关系，财政与政治关系。财政学是政治经济学，政府经济学，与市场经济学相

对应。

（三）财政的基本特征

阶级性与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性。

（四）社会主义市场经济条件下的财政

从社会主义市场经济出发重新认识财政。从资源配置方式的改变重新认识财

政，是重新认识概念的一个基本立足点。

（五）财政概念

财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支活动，或者说财政是政府从事

资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总供求，达到优化资

源配置，公平分配以及经济稳定和发展的目标。

第三节财政职能

（-）资源配置职能

概念：运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区

结构，达到优化资源结构的目标。

财政配置的机制和手段主要m（1）根据政府职能确定公共需要范围,确定

财政支出占GDP合理比例；（2）优化财政支出结构；（3）合理安排政府投资规模、

结构，保证国家重点建设；（4）通过财政政策工具体系调整优化经济结构；（5）

提高财政配置木身的效率。

（二）收入分配职能

概念：利用财政调节个人收入分配以便实现公平分配目标。

公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。什么是经济公平。什么是社会

公平。财政实现收入分配职能的机制和手段。

（三）经济稳定和发展职能

经济稳定。增长。发展。

财政实现稳定和发展职能的机制和手段。

三、复习思考题

1.什么是政府缺陷和失效？

2.什么是财政？

3.财政职能有哪些？

第二章财政支出的基本理论

一、本章教学目的与要求

本章重点让学生了解和掌握公共物品的提供、生产和定价，财政支出效益的

分析和评价，公共选择理论。

二、本章基本内容

第一节公共物品的提供、生产和定价

（-）公共物品的提供方式

公共物品的市场均衡问题，公共物品市场需求曲线和市场均衡，纯公共物品提供

方式，准公共物品提供方式，关于公共物品私人提供问题的研究和实践。

（二）公共生产

公共生产:地位和类型：国有企业改革的四种模式。

（三）公共定价

什么是公公定价？公共定价的一般方法，自然垄断行业的公共定价。

第二节财政支出效益的分析和评价

（一）财政支出的效率

财政支出的配置效率，财政支出的生产效率，社会经济的稳定和发展是财政支出

的效率的集中表现。

（二）财政支出效益的分析

财政支出的效益，财政支出效益的内涵和范围。

（三）财政支出效益评价方法和评价体系

财政支出效益评价方法，财政支出效益评价体系。

第三节财政的法制化、民主化和财政监督

（-）公共选择理论简介

和社会管理职能，从而形成经济管理支出（即经济建设支出）和社会管理支出（即

公共支出）。

社会主义市场经济确定，政府经济管理职能弱化，社会管理职能加强，从而

使经济建设支出比重下降，而社会管理支出大幅度提高。社会管理支出的增长有

合理成分，也有不合理成分。

（二）财政支出经济性质与财政支出结构

财政支出的经济性质是决定财政支出结构的重要因素。

经济发达国家，转移性支出占的比重大。

发展中国家购买性支出比重大。

（三）财政支出结沟的调整利优化

调整和优化支出结构与合理确定财政支出的规模同样重要，是提高财政支出

效益的关键。

影响财政支出结构的因素：经济发展阶段；政府职能。

具体措施。

三、复习思考题

1.财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

2.什么是瓦格纳法则？

3.影响财政支出规模的因素？

4.如何优化财政支出结构？

第四章社会消费性支出一一购买性支出之一

一、本章教学目的是让学生重点掌握社会消费性支出的基本理论。

二、基本内容

第一节社会消费性支出的性质

（一）社会消费性支出的属性

一方面又是非生产的消耗性支出，不形成任何资产。另一方面它提供的服务

为全体公民共同享受，具有明显外部效应。社会消费性支出变动趋势。

（二）社会消费性支出项目

第二节行政管理费和国防费

（-）行政管理费和国防费的属性

行政管理费和国防费的性质。行政管理费的内容。行政管理费的增长变化趋

势。国防费的内容。国防费增长变化趋势。

（二）行政管理费

我国行政管理费的构成，行政管理费规模变化的一般趋势，我国行政管理费

规模及国际比较，我国行政管理费规模居高不下的原因分析。

（三）国防费

我国国防政策，我国国防贽规模和构成，国际比较。

第三节文科卫支出

（一）文科卫支出的经济属性

（二）教育支出

教育支出的提供方式,我国教育经费规模及其来源结构，我国教育支出的结

构和效益。

（三）科学研究费支出

把提高自主创新能力摆在突出地位，国家的科技投入政策，财政的科学研究

支出，国际比较。

（四）卫生支出

政府介入卫生医疗事业的理由和范围，我国卫生费用的投入情况及国际比较,

我国当前

卫生医疗体系的缺陷和进•步改革的思路。

三、复习思考题

1、试分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措

施。

2.简要分析文科卫支出的经济性质。

3、思考和讨论如何对文科卫支出加强管理，提高效益？

第五章财政投资性支出一一购买性支出之二

第一节财政投资支出的一般分析

（-）投资与经济发展

投资与经济增长的关系。投资是经济增长或经济发展的动力,是经济增长的

主要因素，是第一推动力。投资对经济增长具有乘数作用。

投资乘数作用：投资增加所导致国民收入增长的倍数。

首先，投资可直接刺激生产资料的增长。其次，投资中约40%将转化为个人

消费和社会消费可以刺激消费品生产增长。

加速管理指收入变化如何引起投资变化。加速系数表示收入或消费增加会引

起投资增加程度的系数。

（二）财政投资的特点和范围。特点:可以从社会效益和社会成本角度来评

价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利；政府财力雄厚，资金来源

多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；可以从事社会效益好而经济效

益一般的投资，可以投资那些外部效应较大的公用投资。范围：主要集中于外部

效应较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等

有关国计民生的产业和领域。

第二节基础设施投资

（一）基础设施投资的性质

基础设施投资的属性，基础设施投资与一般投资的关系。基础产业概念。基

础产业特点。基础产业财政投资意义和作用。

（-）基础产业财政投融资

政府对基础产业财政投融资必要性；什么是财政投融资;财政投融资特征；

发展政策性银行问题；政策银行资金来源问题；资金来源性质。

（三）农业的财政没入

农业财政投资的重要性。农业财政投资的范围和重点。

四、复习思考题

1.政府财政投资的特点和范围？

2.政府投融资及其基本特征？

3.为什么农业的发展需要财政投资？

第六章转移性支出

一、本章重点是让学生了解掌握转移性支出的基本理论，难点是税收支出理

论。

二、基本内容

第一节社会保障支出

（一）社会保障支出的性质

社会保障制度概念。社会保障支出概念。社会保障支出性质。社会保障范围。

（二）社会保障制度的建立和发展

社会保障制度是随着生产社会化产生和发展的。始创社会保障制度的是德国

俾斯麦政府，19世纪80年代通过了历史上第一人社会保险法。30年代大危机，

各国纷纷建立社会保障制度。

西方社会保障制度特点。

传统体制下中国的社会保障制度。

（三）我国社会保障制度改革

我国现行社会保障体系极其主要规定。

完善我国社会保障制度的思路。

第二节财政补贴

（一）财政补贴的性质与分类

财政补贴概念。财政补贴性质。财政补贴分类。

（二）财政补贴的作用

财政补贴可以改变需求结构；财政补贴可以改变供给结构

（三）正确运用财政补贴

在运用财政补贴调节经济运行时，必须与经济制度，经济运行机制相适应。

在计划价格体制上，价格补贴基本作用是纠正价格扭曲弥补计划价格不足。

在自由价格体制下，价格补贴被用来有目的地改变价格，克服自由价格的消极作

用。

（四）我国的财政补贴改革

财政补贴产生和蔓延的原因。如何认识财补规模过大问题。压缩财政补贴措

施：归并和取消。

第三节税收支出

（-）税收支出的概念和性质

税收支出概念。税收支出性质：是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性

质。

（二）税收支出的形式

大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、

加速折旧等。

（三）税收支出的预算控制

三种类型：非制度化的临时监督与控制；建造统一的税收支出账户；临时性

与制度化相结合的控制方法。

三、复习思考题

1.完善我国社会保障制度的思路。

2.财政补贴改革的基本思路。

3.如何控制税收支出？

第七章财政收入规模与结构

一、教学目的与要求

本章重点是让学生了解和掌握关于财政收入规模与结构的基本理论，以寻求

增加财政收入的途径。

基本内容

第一节财政收入及其分类

（一）财政收入分类的依据

财政收入概念。财政收入分类依据：以财政收入形式为标准；以财政收入来

源为标准。

（二）以财政收入形式分类

分为税收和其他收入。其他收入包括企业收入，债务收入和其他收入。

（三）按财政收入来源分类

第二节财政收入规模

（一）我国财政收入增长变化趋势

从纵向看，我国财政收入绝对规模随着经济不断增长而增长。财政收入相对

规模是下降的。

从横向看，财政收入相对规模也是偏低。

（二）制约财政收入规模因素

1.经济发展水平

2.生产技术水平

3.分配政策和分配制度

4.价格

第三节财政收入结构

（-）财政收入分项目构成

（二）财政收入所有制构成

（三）财政收入部门构成

复习思考题

1.我国财政收入占GDP比重变化趋势。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

第八章税收原理

教学目的与要求

本章重点是阐述税收的几个基本理论问题，难点是最适课税理论。

基本内容

第一节什么是税收

（一）税收的基本属性

马克思主义学说走税收的界定。税收是国家为实现社会经济目标，按预定的

标准进行的非惩罚性的、强制性的从私人部门向公有部门的资源转移。

（二）税收的“三性”

税收的强制性、无偿性和固定性。

第二节税收术语的税收分类

（一）税收术语

纳税人、征税对象、课税标准、税率、起征点与免征额、课税基础。

（-）税收分类

所得课税、商品课税和财产课税；直接税与间接税；从量税与从价税；价内

税与价外税；中央税与地方税。

第三节税收负担

（一）税收负担含义及其衡量

税收负担指税收收入和可供征税的税基之间的对比关系。

宏观税负的衡量，微观税负的衡量。

（-）税负水平分析

宏观税负分析。微观税负分析。

（三）拉弗曲线间接

第四节税负转嫁与归宿

（-）税负转嫁与归宿的含义

税收转嫁含义。税收归宿含义。

（二）税负转嫁方式

基本方式：前转和后转。其他方式有混转、消转、税收资本化。

（三）税收转嫁条件

1.税种性质

2.商品供求弹性

3.征税范围宽窄

4.生产者追求利润目标影响

（四）我国的税负转嫁

利用税负转嫁的积极作用，限制和防止消极作用，研究税负转嫁的现实意义。

第五节征税中的公平与效率

（一）税收应以公平为本

税收公平包括普遍征税和平等征税。普遍征税。平等征税。

（二）征税必须考虑效率的要求

效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率。二是指在征税对经济运转

效率的影响。宗旨是在征税必须有利于促进经济效率提高，有效地发挥税收调节

经济功能。

（三）税收公平与效率的两难选择

从总体讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。效率是公平

的前提，公平是效率的必要条件。但二者统一并不是绝对的。就拿具体税种来说,

两者会有矛盾和冲突。税收公平与效率必须跳出具体税种或具体税收政策。作为

整个税收制度、税制结构，完全有可能组成一个公平与效率兼备的税制。

第六节最适课税理论

（一）最适课税理论基本含义

最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论，最

适课税理论核心是如何实现税制的公平和效率的兼顾。

（二）最适课税理论的主要内容

直接税与间接税组合、最适商品课税理论以及最适所得课税理论。基本内容

归结为：（1）直接税与间接税两者不能偏废。（2）对商品和劳务征税要实行差别

征税制度，对必需品适用低税率，对奢侈品使用高税率。（3）对所得征税最好采

用低累进税率制度，而且实行倒“U”型所得课税，即对低收入者和高收入者适

用相对较低税率，而本中等收入者适用较高税率。

（三）我国深化税制改革的基本思路

税制改革的标准。现行税制主要问题。借鉴最适课税理论深化我国税制改革

基本思路：宽税基、低税率、差别待遇、严格管理。

复习思考题

1.研究税负转嫁有什么现实意义？

2.如何正确处理征税公平与效率的两难选择？

3.最适课税理论的基本原理对我国税制改革的借鉴意义。

第九章税收的税收效应

一、教学目的与要求

本章重点是阐述税收与经济的理论问题，难点是经济影响。

二、基本内容

第一节税收经济效应的作用机制

（一）税收的收入效应

税收效应概念。收入效应概念。收入效应表现。

（二）税收的替代效应

替代效应概念。替代效应表现。

（三）税收中性

税收中性是针对税收超额负担提出。税收超额负担主要表现为两方面：一是

若因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，这是资

源配置方面的超额负担。二是由于征税改变了商品相对价格，对纳税人消费和生

产行为产生不良影响，这是经济运行方面的超额负担。税收超额负担会降低税收

效率。税收中性能够减少税收超额负担，提高税收效率。

税收中性包含两种含义。一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽

可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负7旦；二是国家征税应避免对市场

经济运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因

素0

J第二节税收的经济影响

（一）税收对劳动供给的影响

税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析,我国的实际情况。

（二）税收对居民储蓄的影响

税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析,我国的实际情况。

（三）税收对投资的影响

税收影响投资的原理，税收对投资的收入效应和替代效应分析,税收对吸引

国外直接投资的影响。

（四）税收对个人收入分配的影响

个人所得税是调节收入分配的最有力工具，税收支出也是影响收入分配的重

要工具，社会保险税是实现收入再分配的良好手段。

第三节税收与经济发展

（一）税收与经济发展关系的理论观点

（二）供给学派的税收观点

供给学派的三个基本命题，拉弗曲线。

（三）减税政策评价

（四）对供给学派税收主张的理论争议，美国减税政策实例分析。

三、复习思考题

1、试述供给学派的税收观点。

2、试述说明“拉弗曲线”及其说明的道理。

3、评价减税政策。

第十章税收制度

一、教学目的与要求

本章教学目的是让学生重点掌握我国几种主体税种应纳税额的计算。主要有

增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税。难点是增值税。

二、基本内容

第一节我国税收制度的历史演变

（一）税收制度概述

税收制度的构成，税收制度的发展。

（二）我国税制的历史演变

1994年之前的税制演进，1994年的工商税制改革。

第二节商品课税

（一）增值税

增值税类型，增值税三种计税方法，现行增值税基本要素及计算。

（二）消费税

现行消费税基本要素及计算

（三）营业税

营业税基本要素及计算

第三节所得课税

（一）企业所得税

企业所得税基本要素及计算

（二）个人所得税

要素及计算

三、复习思考题

1.增值税的三种类型。

2.企业所得税的基本制度

第十一章税收制度和税收管理制度改革

一、教学目的与要求

本章重点是阐述税收制度改革。

二、基本内容

第一节工商税制改革

（一）工商税制改革的主要理论

公平课税论，最适课税论,财政交换论。

（二）世界各国税制改革的实践

所得税：降低税率、拓宽税基、减少税率档次。一般消费税：普遍开征增值税、

提高标准税率。开征“绿色税收”。

（三）我国工商税制的现状和进一步改革的方向

（四）现行税收制度存在的主要问题，面向21世纪我国工商税制改革的思路和

内容。

第二节农村税费改革

（一）农村税费改革的内容

农村税费改革的由来，农村税费改革的方针和主要内容。

（二）全国范围取消农业税

我国原来的农（牧）业税收制度，取消农业税及其历史意义。

（三）推进农村综合改革，维护农村税费改革的成果

第三节税收管理制度及其改革

（一）税收管理的概念、分类及功能

税收管理的概念和分类，税收管理职能。

（二）多角度的税收管理理论

（三）中国税收管理制度的实践

我国税收征管法的立法沿革和理念转变，新《征管法》出台的背景，新《征管

法》体现的新理念。

三、复习思考题

1、简述我国工商税制改革的方针和内容。

2、简述税收管理与管理学。

3、简述税收管理与法学。

第十二章国债和国债市场

一、本章教学目的，重点是阐述国债的基本理论。

二、基本内容

第一节概述

（一）国债及其产生和发展

国债的含义。国债产生和发展。

（二）国债功能

国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。

（三）国债的负担和限度

国债负担。国债限度。债务规模。国债规模制。国债负担率。债务依存度。

偿债率。

（四）国债种类与结构

国债种类。国债结构。

第二节国债的发行与偿还

（一）国债的发行

国债发行方式：固定收益出售方式，公墓拍卖方式，连续经销方式，直接推

销方式及综合方式。

（-）国债的还本芍息

还本方式。还本资金来源。付息方式。

（三）国债发行价格与国债利率

国债发行价格：平价发行、折价发行、溢价发行。

国债利率。

第三节国债市场

（一）国债市场及其功能

国债市.场含义。国债发行市.场。国债流通市场、国债市场功能。

（二）国债发行市场

中国国债发行市场的发展情况。

（三）国债流通市场

中国国债流通市场情况。国债回购市场。国债期货市场。

三、复习思考题

1、简述国债的功能。

2、什么是国债市场？国债市场有什么作用？

第十三章国家预算和预算管理体制

・、本章教学目的是让学生了解国家预算和预算管理体制的基本知识

二、基本内容

第一节国家预算的体系与原则

（-）国家预兑的含义

国家预算是政府的基木财政收支计划。

（二）国家预算的类别

有单式预算、复式预算、零基预算、增量预算、中长期预算、项目预算、行

动预算、绩效预算、国民经济预算、充分就业预算等。

（三）国家预算体系

国家预算由中央预算和地方预算组成。地方预算由省（直辖市、自治区、计

划单列市）、市、县和乡镇预算组成。

（四）国家预算的原则

国家预算原则含义。五条原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

第二节国家预算法

（一）国家预算法的指导思想

国家预算法含义。国家预算法的指导思想

（二）国家预算级次和管理权限

一级政府一级预算，设立五级预算。国家预算管理体制实行中央和地方分税

制。

预算管理职权：各级人民代表大会的职权；各级人民代表常委会职权；各级

政府的职权；各级财政部门的职责。

（三）预算编制、执行和决算程序

预算编制。预算执行、预备费动用、预算调整、决算。

（四）监督与法律责任

第三节预算外资金

（-）预算外资金的含义

预算外资金含义。预算外资金的范闱。

（-）我国预算外资金的历史和现状

（三）预算外资金的管理

1986年“通知”和1996年“决定”。

预算外资金管理新措施。

（四）积极、稳妥地推行税费改革

为什么要实行税费改革。

第四节预算管理体制

（一）预算管理体制及其类型

预算管理体制含义。预算管理体制的主要内容。预算管理体制的类型。具有中国

特色的分级分税预算管理体制。

（二）分级分税预算管理体制的基本内容

基本内容要点。

（三）分级分税预算管理体制的基本理论依据

社会公共需要或公共物品的层次性。

集权与分权关系。

第五节中国分税制改革

（一）分税制改革的指导思想

（二）分税制改革的主要内容

中央与地方的事权和支出划分；中央与地方的收入划分；中央财政对地方税

收返还数额的确定；原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理；过渡期

转移支付制度。

第六节进一步完善分税制的思路

（一）进•步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。

（二）规范收入划分

（三）集权与分权关系的调整

（四）完善转移支芍制度是完善分税制的重点

三、复习思考题

1、简述国家预算的原则？

2、为什么要实行税费改革？

3、阐述分级分税预算体制的基本内容。

4、简述进一步完善中国分税制应思考和研究的问题。

第十四章财政平衡和财政赤字

一、本章教学目的是让学生了解和掌握关于财政平衡的基本理论。

二、基本内容

第一节财政平衡与财政赤字

（-）如何理解财政平衡

财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当

年的收支对比而言。

对财政平衡不能绝对地理解。研究财政平衡要有动态平衡的观点。研究财政

平衡要有全局观点。财政平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

财政赤字有预算赤字、决算赤字和赤字政策。

（二）财政平衡的计算口径问题

两种口径：

赤字或结余二（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）

赤字或结余二经常收入-经常支出

（三）我国经济中的财政赤字

（四）、我国关于财政赤字的讨论

第二节财政平衡与社会总供求平衡

（一）社会总供给与社会总需求

（二）财政平衡与总量平衡

（三）国民经济中货币收支关系及总需求的扩张机制

第三节财政赤字对经济的影响

（一）财政赤字与货币供给

（二）财政赤字扩大总需求的效应

（三）中国财政赤字的排挤效应

（四）财政赤字与发行国债

三、复习思考题

1、如何理解财政收支平衡。

2、说明财政赤字对扩大总需求的效应。

第十五章财政政策

一、本章教学目的是让学生了解和掌握关于财政政策的基本知识

二、基本内容

第一节概述

（-）什么是财政政策

财政政策概念。财政政策历史发展过程。

（二）财政政策主体

财政政策主体指财政政策制定者和执行者。

（三）财政政策目标

财政政策目标是财政政策所要实现的期望值。

我国财政政策目标。物价相对稳定；收入的合理分配；经济适度增长；社会

生活质量逐步提高。

（四）财政政策工具

税收；公债；公共支出；政府投资。

（五）财政政策类型

自动稳定的财政政策，相机抉择的财政政策；扩张的财政政策；紧缩性的财

政政策。

第二节财政政策的传导和效应

（-）财政政策的，’专导机制

（二）财政政策效应

（三）财政政策效应偏差问题

（四）财政政策乘数

第三节财政政策与货币政策的配合

（一）货币政策简介

（二）财政政策与货币政策相互配合的必要性

（三）不同的政策组合

（四）财政政策与货币政策的相对效力

（五）财政政策与货币政策的明滞

三、复习思考题

1、财政政策的目标。

2、为什么财政政策与货币政策必须相互配合。

第十六章开放经济下的财政问题

本章教学目的是让学生了解和掌握在开放经济下有关财政问题的基本理

论问题如国际税收、关税、外债等。

基本内容

第一节国际税收

（一）国际税收定义。国际税收实质。

（二）税收管辖权及其交叉或冲突

（三）国际重复征税及其减除

（四）税收饶让

（五）国际税收协定

第二节关税

（-）关税的发展与现状

（-）关税与贸易条件

（三）保护关税

（四）保护关税的政策意义

第三节外债

（一）外债的功能

（二）外债的种类与结构

（三）外债的负担与限度

（四）