税收实务试题及答案VIP

税收实务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.6%B.11%C.13%D.9%2.下列属于消费税征税范围的是（）A.普通护肤品B.高档手表C.电动自行车D.竹制筷子3.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤5.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税6.房产税按房产余值计征的税率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%7.土地增值税实行的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.书立或领受时B.开始履行时C.履行完毕时D.任意时间9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的个人答案：1.C2.B3.C4.B5.C6.A7.C8.A9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供运输服务D.转让无形资产2.消费税的纳税环节包括（）A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节3.企业所得税中可以税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出（限额内）C.税收滞纳金D.业务招待费（限额内）4.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产5.下列免征城市维护建设税的有（）A.海关对进口产品代征的增值税B.因减免税而退还增值税C.出口产品退还的消费税D.直接减免的增值税6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车10.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.AD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）2.所有应税消费品在零售环节都要征收消费税。（）3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）4.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）5.城市维护建设税有独立的征税对象。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.土地增值税清算时，房地产开发费用可以据实扣除。（）8.印花税应税凭证金额为外币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额。（）9.车辆购置税实行一次课征制度。（）10.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税中不征税收入有哪些？答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金等。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入应税收入。3.简述资源税的纳税义务发生时间。答案：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。不同销售结算方式下，具体时间规定有别，如分期收款为合同约定收款日等。4.简述印花税的计税依据确定原则。答案：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据；不记载金额的权利、许可证照等，以应税凭证件数为计税依据。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业税负和经营策略的影响。答案：税率下调可降低企业税负，增加利润空间。促使企业优化定价策略，增强产品竞争力。企业还可能调整采购、生产计划，加大研发投入等。税率上调则相反，企业需合理规划成本、定价，拓展业务渠道应对。2.分析消费税对引导消费行为和产业结构调整的作用。答案：消费税对特定消费品征税，对高能耗、高污染及奢侈品征高税，引导消费者减少这类消费，转向绿色、健康消费。促使企业调整产品结构，减少高税负产品生产，推动产业向环保、节能等方向发展。3.探讨企业所得税税收优惠政策对企业创新的激励作用。答案：税收优惠政策如研发费用加计扣除、高新技术企业低税率等，降低企业创新成本，提高创新收益，增强企业创新动力，吸引资金投入创新领域，鼓励