出纳人员测试题及答案

出纳人员测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式答案：B2.企业收到现金时，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.应收账款答案：B3.一般企业支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.10天C.1个月答案：B4.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户答案：A5.现金清查中，发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出答案：A6.从银行提取现金，登记库存现金日记账的依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证答案：C7.下列各项中，不能使用现金支付的是（）。A.向个人收购农副产品价款B.偿还短期借款C.职工工资答案：B8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月答案：B9.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行存款日记账登记C.稽核答案：C10.企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因是（）。A.记账错误B.未达账项C.两者都有可能答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出答案：ABC2.以下属于银行结算方式的有（）A.支票B.汇票C.本票答案：ABC3.企业日记账与银行对账单不一致的原因有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项答案：ABC4.库存现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.与银行对账单核对答案：A5.根据规定，下列可以使用现金支付的有（）A.向农民收购粮食支付10000元B.发放员工工资80000元C.购买办公用品800元答案：ABC6.以下属于出纳工作职能的是（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能答案：ABC7.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账答案：AB8.下列属于支票种类的有（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票答案：ABC9.办理银行存款收付业务时，可能涉及的凭证有（）A.银行进账单B.支票存根C.付款委托书答案：ABC10.下列哪些凭证属于原始凭证（）A.发票B.收据C.银行对账单答案：AB三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（）答案：√2.企业可以坐支现金。（）答案：×3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：√4.库存现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。（）答案：√5.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。（）答案：×6.企业开出转账支票支付款项，应根据支票存根记减少“银行存款”。（）答案：√7.现金支票既能支取现金也能用于转账。（）答案：×8.出纳人员应定期和不定期进行现金盘点。（）答案：√9.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）答案：×10.企业可以将单位现金收入存入个人账户。（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金收支的基本要求答案：现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；提取现金应写明用途并经审批；不得白条抵库等，要遵循国家规定的现金使用范围。2.未达账项有哪几种类型答案：未达账项有四种类型：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述出纳工作的特点答案：出纳工作特点：专业性，需掌握专业知识技能；政策性，严格执行财经政策法规；时效性，办理业务及时；社会性，与社会各方面联系广泛。4.支票的填写有哪些注意事项答案：日期要大写；金额大小写要一致准确规范；收款人名称要填写正确；盖好预留银行印鉴；用途要如实填写；不得涂改，否则支票无效。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金内部控制的重要意义答案：加强现金内部控制能保证现金安全，防止被挪用、侵占；提高现金使用效率，合理安排资金；保证会计信息真实准确，避免账目混乱；还能防范财务风险，维护企业正常运营。2.谈谈如何应对银行存款余额调节表不平的情况答案：首先要重新核对日记账与对账单，看记账是否有误；检查未达账项记录是否完整准确；若仍不平，要与银行联系，排查银行方面问题。对发现的错误及时更正调整。3.讨论电子支付兴起对出纳工作的影响答案：电子支付使出纳工作效率提高，支付便捷；减少现金收付风险。但也对出纳的信息技术能力要求提高，增加网络安全风险，需注重账户信