经济法初级考试题及答案

经济法初级考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列法的形式中，效力最低的是（）A.法律B.行政法规C.地方性法规D.宪法2.下列属于行政处罚的是（）A.记过B.开除C.罚款D.撤职3.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一批货物，乙公司按照合同约定完成了交货义务。甲公司签发一张金额为50万元的支票给乙公司用于支付货款，乙公司到银行提示付款时，发现甲公司的账户余额不足50万元。则银行对甲公司应处以的罚款金额为（）A.1000元B.25000元C.5000元D.10000元4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户C.基本存款账户是存款人的主办账户D.存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理5.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产6.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款226万元，适用的增值税税率为13%，则其应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26B.32.41C.30.37D.29.387.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费8.个体工商户张某2022年度取得经营收入200万元，发生成本、费用150万元（其中包括张某本人的工资40万元）。已知，个体工商户业主的费用扣除标准为每月5000元，张某当年应缴纳个人所得税税额为（）万元。A.10.9B.11.9C.12.9D.13.99.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）A.土地B.荣誉称号C.人民币D.天然气2.下列各项中，属于仲裁基本原则的有（）A.自愿原则B.一裁终局原则C.公开仲裁原则D.仲裁组织依法独立行使仲裁权原则3.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）A.年度财务报告永久保管B.会计档案移交清册保管30年C.银行对账单保管10年D.原始凭证保管10年4.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行本票D.未填明“现金”字样的银行汇票5.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）A.手续费B.返还利润C.违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.赞助支出7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的有（）A.货物运输合同B.购销合同C.财产租赁合同D.技术合同10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）A.抵押B.质押C.保证D.扣押三、判断题（每题2分，共10题）1.法是统治阶级的国家意志的体现，因此，统治阶级的所有意志都能上升为法。（）2.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）3.会计人员因病暂时不能工作的，可以不与接管人员办理工作交接手续。（）4.票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）5.增值税小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）8.车辆购置税实行一次性征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税应纳税额不足1角的，按1角计算缴纳印花税。（）10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述法的特征。答案：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性；法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。2.简述增值税视同销售货物的情形。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户等。3.简述企业所得税不征税收入的内容。答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入企业应纳税所得额。4.简述税收征收管理的环节。答案：主要包括税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税务登记是基础，税款征收是核心，各环节相互关联，共同保障税收征管有序进行。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强会计职业道德建设。答案：加强会计职业道德建设，可从教育、制度和监督三方面入手。开展职业道德教育，提高会计人员认识；完善内部监督与奖惩制度，规范行为；加强社会监督，形成良好舆论环境，促使会计人员自觉遵守职业道德。2.讨论增值税改革对企业的影响。答案：增值税改革会影响企业税负，税率调整、抵扣范围扩大等可能降低企业税负，增加利润。还影响定价策略，促使企业重新规划产品价格。同时推动企业优化业务结构，提高市场竞争力，适应新税收政策带来的变化。3.讨论个人所得税专项附加扣除的意义。答案：专项附加扣除体现税收公平，考虑纳税人不同负担情况。能减轻纳税人税负，增加可支配收入，提升生活质量。还引导社会关注教育、医疗等民生领域，推动相关事业发展，促进社会和谐进步。4.讨论税收征管数字化对税收管理的作用。答案：税收征管数字化提高征管效率，实现信息快速处理与传递，减少办税时间。增强税收风险管理，通过大数据分析精准识别风险。提升纳税服务质量，提供便捷线上办税渠道，促进税收管理现代化。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.D6.A7.B