出纳初级考试试题及答案

出纳初级考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪种票据可用于支取现金？（）A.转账支票B.普通支票C.商业汇票D.银行本票（转账）答案：B2.出纳人员办理现金收付业务时，发现现金长款应（）。A.据为己有B.暂列“其他应付款”C.暂列“其他应收款”D.直接冲减管理费用答案：B3.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A4.下列账户中，不具有对应关系的是（）。A.“银行存款”与“库存现金”B.“固定资产”与“销售费用”C.“本年利润”与“利润分配”D.“预收账款”与“主营业务收入”答案：B5.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.冲减营业外收入D.营业外支出答案：A6.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.余额核对答案：C7.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。A.钱账分管原则B.内部牵制原则C.定期轮岗原则D.收付实现制原则答案：D8.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D9.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-7天C.7-9天D.10天答案：A10.下列关于支票的说法错误的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背书转让C.支票分为现金支票、转账支票和普通支票D.支票的出票人可以签发空头支票答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳的日常工作包括（）。A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD2.现金的使用范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出答案：ABCD3.下列关于银行存款账户的说法正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户D.临时存款账户有效期最长不得超过2年答案：ABCD4.以下属于原始凭证的有（）。A.发票B.收据C.入库单D.支票存根答案：ABCD5.下列关于银行对账的说法正确的有（）。A.银行对账是指企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对B.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额可能不一致C.未达账项是导致企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因之一D.企业应编制银行存款余额调节表来调整银行存款日记账余额答案：ABC6.出纳人员不得兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记D.现金日记账的登记答案：ABC7.以下关于库存现金清查的说法正确的有（）。A.库存现金清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查B.现金清查中发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算C.无法查明原因的现金长款，经批准后应计入营业外收入D.无法查明原因的现金短款，经批准后应计入管理费用答案：ABD8.下列票据中，可以背书转让的有（）。A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票答案：ABCD9.以下属于出纳工作的职能的有（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能答案：ABCD10.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.企业可以用现金支付职工工资、津贴。（）答案：正确3.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的事项。（）答案：正确6.现金清查中发现长款或短款，都应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：正确7.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）答案：错误8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致一定是因为存在未达账项。（）答案：错误9.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：正确10.出纳工作只需要进行现金收付和银行存款收付，不需要对相关业务进行监督。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括办理现金收付业务，如收取现金时要开具收据等；办理银行存款收付业务，填写支票等；登记现金和银行存款日记账，按日结出余额；进行现金和银行存款的清查核对；保管库存现金、有价证券、印章、空白票据等。2.简述现金清查的方法及结果处理。答案：现金清查方法包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。清查结果若发现长款或短款，先通过“待处理财产损溢”核算，长款查明原因前暂列“其他应付款”，无法查明原因计入营业外收入；短款查明原因前暂列“其他应收款”，无法查明原因计入管理费用。3.说明银行存款余额调节表的编制方法。答案：银行存款余额调节表编制时，以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础。加上对方已收、本方未收的款项，减去对方已付、本方未付的款项。调节后双方余额应相等，该表只是为了核对账目，不能作为记账依据。4.简述支票的相关规定。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。支票可以背书转让。出票人不得签发空头支票，签发空头支票银行可处以罚款。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作中如何防范风险？答案：出纳工作防范风险要做到严格遵守现金管理制度，按规定收付现金；谨慎办理银行存款业务，防止诈骗；妥善保管印章、空白票据；定期进行现金和银行存款清查；遵守内部牵制原则，不相容职务相分离等。2.如何确保现金日记账的准确性？答案：要确保现金日记账准确性，出纳应按业务发生顺序及时登记；准确记录每笔现金收支；每日进行余额计算；定期与库存现金核对；如有差错及时查找更正并采用正确的更正方法。3.阐述出纳在企业财务管理中的重要性。答案：出纳在企业财务管理中重要性体现在是企