工程公司财务管理制度

工程公司财务管理制度总则1.1目的本财务管理制度旨在规范工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。1.2适用范围本制度适用于工程公司及其下属各部门、分公司、项目部等所有分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务管理工作有章可循。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。财务机构与人员2.1财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.2财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，确保资金安全和正常流转。2.3财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。编制公司年度财务预算和财务计划，审核重大财务事项。分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期提供财务分析报告。审核各项费用报销、资金支付等财务事项，确保合规性。协助财务负责人开展财务审计、税务申报等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。定期盘点现金，确保账实相符。2.4财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，以提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、专业技能、职业操守等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。财务预算管理3.1预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资金等方面。2.准确性原则：依据历史数据、市场情况和公司发展规划，合理预测各项预算指标。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行适当调整。3.2预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的部分提出修改意见。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案提交公司管理层审批，经审批通过后正式下达执行。3.3预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门的预算执行数据，与预算指标进行对比分析。2.如发现预算执行偏差较大，财务管理部门应及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并向公司管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行的，相关部门应及时向财务管理部门提出预算调整申请，经公司管理层审批后进行调整。3.4预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，为公司决策提供参考。2.建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩，以激励各部门积极完成预算任务。收入管理4.1工程收入确认原则1.对于已签订工程合同的项目，按照合同约定的结算方式和时间确认收入。2.采用完工百分比法确认收入的项目，根据工程进度和实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度，并据此确认收入。3.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。4.2工程价款结算管理1.工程价款结算应按照合同约定的结算方式进行，如按月结算、分段结算、竣工后一次结算等。2.项目部应及时与业主办理工程价款结算手续，提交结算资料，经业主审核确认后，开具发票，办理收款手续。3.财务管理部门应加强对工程价款结算的监督和管理，确保结算金额准确无误，款项及时收回。4.3其他收入管理1.公司的其他收入包括利息收入、租赁收入、投资收益等。2.对于利息收入，应按照银行存款利率定期计算确认；对于租赁收入，应按照租赁合同约定的租金支付时间和金额确认收入；对于投资收益，应根据投资项目的实际收益情况确认收入。3.其他收入应及时入账，纳入公司财务管理，确保收入的真实性和完整性。成本费用管理5.1成本费用分类1.工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等，是指为完成工程项目所发生的各项支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，是指企业在一定会计期间内为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.2成本费用控制原则1.目标控制原则：根据公司预算和成本费用计划，对成本费用进行目标控制，确保各项成本费用指标不超过预算。2.全员参与原则：成本费用控制涉及公司各个部门和全体员工，应树立全员成本意识，共同参与成本费用控制。3.全过程控制原则：从项目投标、合同签订、施工组织、物资采购、工程结算等全过程进行成本费用控制。4.效益优先原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制成本费用，提高公司经济效益。5.3成本费用核算与管理1.工程成本核算项目部应按照成本核算对象，对工程成本进行明细核算，准确记录各项成本支出。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本与收入相匹配。定期对工程成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。2.期间费用核算管理费用、销售费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用支出。严格控制期间费用的开支范围和标准，杜绝不合理的费用支出。定期对期间费用进行分析，优化费用结构，提高费用使用效益。5.4成本费用报销管理1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务管理部门审核。3.财务管理部门应按照财务制度和审批流程对费用报销进行审核，审核通过后报公司领导审批。4.经公司领导审批后的费用报销单，出纳人员方可办理付款手续。资金管理6.1资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和安全。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，包括现金流入、现金流出、资金结余等方面。3.加强对资金预算执行情况的监控，及时调整资金预算，确保资金按计划使用。6.2资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.选择合适的金融机构进行融资，确保融资成本合理、融资渠道畅通。3.办理融资业务时，应按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、完整的资料，履行必要的手续。4.加强对融资资金的管理，确保资金及时到位，合理使用，按时偿还本息。6.3资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配。各部门使用资金应提前向财务管理部门提出申请，经审批后按照规定用途使用。2.严格控制资金支出，确保资金使用的合规性和安全性。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。3.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和解决问题。6.4资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。出纳人员应按照财务制度和审批后的付款申请办理资金支付手续。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金安全防范机制，加强对现金、票据、印章等重要财务物品的保管，防止资金被盗、挪用等风险。资产管理7.1固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。7.2流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货包括原材料、周转材料、库存商品等。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。及时与客户办理工程结算和收款手续，跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，降低坏账风险。税务管理8.1税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时。8.2税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营目标、财务状况和税收政策变化等因素。2.加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和损失。8.3税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表、税务审计报告等。税务资料应按照档案管理要求进行分类、整理、归档，确保资料的完整性和可查性。2.税务资料的保管期限应符合国家法律法规的规定，不得擅自销毁。财务报告与分析9.1财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。9.2财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。财务审计与监督10.1内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。3.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。10.2外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.