审计业务考试题及答案

审计业务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的目的是为谁提供合理保证，以增加对财务报表的信赖？

A.政府

B.管理层

C.投资者

D.审计师

2.以下哪项不属于审计证据的类型？

A.书面声明

B.观察记录

C.内部控制

D.市场调研

3.审计风险模型中不包括以下哪项？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.系统风险

4.在审计过程中，以下哪项不是审计师必须执行的程序？

A.了解被审计单位的内部控制

B.检查会计记录的准确性

C.进行实质性测试

D.为被审计单位制定财务计划

5.以下哪项不是审计证据的属性？

A.充分性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

6.审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取以下哪项措施？

A.忽略错误

B.报告给管理层

C.报告给监管机构

D.直接更正错误

7.以下哪项不是审计师在审计报告中需要表达的意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.建议意见

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？

A.被审计单位的文件记录

B.被审计单位的管理层

C.第三方的确认

D.审计师的个人经验

9.以下哪项不是审计师在审计过程中需要考虑的因素？

A.审计风险

B.审计成本

C.审计时间

D.被审计单位的盈利能力

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的收集方法？

A.询问

B.观察

C.计算

D.猜测

答案：

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计证据的充分性取决于以下哪些因素？

A.证据的数量

B.证据的质量

C.证据的来源

D.证据的类型

2.审计师在审计过程中可能使用的审计程序包括：

A.询问

B.观察

C.检查

D.重新执行

3.以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？

A.证据的来源

B.证据的性质

C.证据的时效性

D.证据的完整性

4.审计师在审计报告中可能表达的意见包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

5.以下哪些是审计风险模型的组成部分？

A.固有风险

B.控制风险

C.检测风险

D.系统风险

6.审计师在审计过程中需要考虑的内部控制要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.以下哪些是审计证据的属性？

A.充分性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

8.审计师在审计过程中可能发现的错误类型包括：

A.计算错误

B.分类错误

C.披露错误

D.原则错误

9.以下哪些是审计师在审计报告中需要考虑的因素？

A.财务报表的公允性

B.内部控制的有效性

C.审计证据的充分性

D.被审计单位的合规性

10.审计师在审计过程中可能采取的应对措施包括：

A.增加审计程序

B.调整审计计划

C.提高审计证据的质量

D.报告给监管机构

答案：

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,C,D

10.A,B,C

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计师在审计过程中发现的所有错误都必须在审计报告中披露。（）

2.审计证据的充分性只与证据的数量有关。（）

3.审计师在审计过程中可以完全依赖被审计单位的内部控制。（）

4.审计师在审计报告中表达的意见必须是无保留意见。（）

5.审计证据的可靠性与其来源无关。（）

6.审计师在审计过程中不需要考虑被审计单位的合规性。（）

7.审计师在审计报告中可以表达建议意见。（）

8.审计证据的充分性和相关性是相互独立的。（）

9.审计师在审计过程中发现的错误必须由被审计单位更正。（）

10.审计师在审计过程中不需要考虑审计成本。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计证据的重要性。

2.描述审计风险模型的三个主要组成部分。

3.解释审计师在审计报告中可能表达的三种意见类型。

4.简述审计师在审计过程中如何评估审计证据的充分性和适当性。

答案：

1.审计证据是审计师为了形成审计意见而收集的信息，它对审计结论的形成至关重要。审计证据的充分性和适当性直接影响审计意见的可靠性。

2.审计风险模型的三个主要组成部分包括固有风险、控制风险和检测风险。固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的风险；控制风险是指由于内部控制的缺陷导致未能防止或发现重大错报的风险；检测风险是指审计师未能发现重大错报的风险。

3.审计师在审计报告中可能表达的三种意见类型包括无保留意见、保留意见和否定意见。无保留意见表示审计师认为财务报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况；保留意见表示审计师对某些事项存在疑虑，但这些疑虑不足以导致否定意见；否定意见表示审计师认为财务报表在所有重大方面未能公允地反映被审计单位的财务状况。

4.审计师在审计过程中评估审计证据的充分性和适当性，需要考虑证据的数量是否足够以及证据的质量是否能够支持审计结论。审计师会通过实施各种审计程序来收集证据，并评估证据的相关性和可靠性，以确保审计证据能够合理支持审计意见。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论审计师在面对被审计单位内部控制缺陷时的应对策略。

2.探讨审计证据的充分性与审计师的工作量之间的关系。

3.分析审计师在审计报告中表达保留意见的条件和影响。

4.讨论审计师如何平衡审计独立性与客户关系。

答案：

1.审计师在面对被审计单位内部控制缺陷时，应首先评估缺陷的性质和影响，然后与管理层沟通，提出改进建议。如果缺陷严重，可能需要增加审计程序，提高审计证据的质量，甚至考虑是否继续提供审计服务。

2.审计证据的充分性与审计师的工作量之间存在一定的关系。审计证据越充分，审计师需要执行的审计程序可能越少，从而减少工作量。然而，如果审计证据不足，审计师可能需要执行更多的程序来获取足够的证据，这会增加工作量。

3.审计师在审计报告中表达保留意见的条件