税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法二》自测试卷（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题L5分，共60分）

1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；

（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；

（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、14.6

B、20.6

C、25.6

D、30.6

2、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：

（1）销售货物取得含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；

（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；

（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、15.3

B、19.6

C、24.6

D、29.6

3、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收益

C.政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

D.销售货物收入

4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是?

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.公路线路占用耕地

C.学校占用耕地建教学楼

D.医院占用耕地建设医疗设施

5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；

（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；

（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。

问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.18.5

B.19

C.20

D.21

6、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：

(1)销售货物取得含税销售额100万元；

(2)提供餐饮服务取得含税销售额50万元。

问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为()万元。

A.10.6

B.11.7

C.12

D.13

7、某企业2019年度会计利润为800万元,其中含国库券利息收入50万元,营业

外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。该

企业当年应纳税所得额为()万元。

A.800

B.760

C.830

D.810

8、某居民个人在2020年度取得以下收入：

(1)工资薪金所得30000元/月,全年共计360000元；

(2)稿酬所得50000元;

(3)特许权使用费所得20000元；

(4)财产租赁所得5000元/月，全年共计60000元；

(5)股息所得10000元。

该个人2020年度综合所得应纳税所得额为()元。

C.740

D.720

12、某企业2022年度境内应纳税所得额为500万元,适用的企业所得税税率为25%,

当年发生的研发费用100万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2022年度

应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.120

C.100

D.125

13、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明价款100万元，增值税税额17万元；购进固定资产一台，取得增值税专用发

票注明价款50万元，增值税税额8.5万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额120

万元，增值税税额20.4万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.7.9

C.7.5

D.28.3

14、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物一批，取得含税销售额

100万元。该企业9月应缴纳的增值税税率为3%,则该企业9月应缴纳的增值税为（）

万元。

A.3

B.2.7

C.3.9

D.5.1

15、【题干工某企业2021年度会计利润为1000万元，其中销售收入为15Q0万元,

销售成本为1000万元，销售费用为50万元，管理费用为100万元，财务费用为50万

元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元.该企业2021年度应缴纳企业所得

税税率为多少？

【选项】：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

16、【题干】：某公司2022年度购入设备一台，价值100万元，预计使用年限为5

年，采用直线法计提折旧。2022年度该公司计提折旧额为多少？

【选项】：

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税

范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

18、某企业2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10

万元。当月销售同类产品，实现不含税销售额20万元。该企业当月应缴纳的增值税为:

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.7万元

19、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于企业应纳

税收入的是：

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.财产转让收入

D.利息收入

20、某企业2019年度会计利润为100万元，其中含国库券利息收入5万元，支付

增值税50万元。该企业2019年度应纳企业所得税税率为25%,则该企业2019年度应

缴纳企业所得*兑为：

A.22.5万元

B.25万元

C.27.5万元

D.30万元

21、下列关于增值税进项税额抵扣规定的表述中，正确的是:

A,只有从一般纳税人取得的增值税专用发票才能进行进项税额抵扣

B.从小规模纳税人取得的增值税普通发票也可以进行进项税额抵扣

C.从境外取得的增值税专用发票不得进行进项税额抵扣

D.只有取得增值税专用发票才能进行进项税额抵扣

22、某企业2022年销售货物取得不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税

专用发票注明税额为18万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为2万元，

购进服务取得增值税普通发票注明税额为1万元。该企业2022年应纳增值税为：

A.15万元

B.17万元

C.18万元

D.20万元

23、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%,当年发生的广

告费和业务宣传费共计80万元，根据我国企业所得税法的规定，该企业当年的税前扣

除的广告费和业务宣传费最高限额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

24、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的

是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

25、根据■《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的应税

范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

26、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入无关的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为员工支付的.工资薪金，超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时

扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在II算应纳

税所得额时扣除

27、某企业2019年度应纳税所得额为800万元，当年发生的广告费支出为120万

元。根据《中华人民共和国企、业所得税法》的规定，该企业2019年度税前可扣除的广

告费限额为（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.100

28、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年发生的捐赠支出为50万元。根

据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度税前可扣除的捐赠支出

为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.45

29、某企业2022年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的研发费用为100万元，按照规定可以加计扣除75队则该企业2022

年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.150

B.150

C.150

D.150

30、某企业2022年度利润总额为800万元，其中业务招待费支出为30万元，业务

招待费扣除限额为多少万元？

A.15

B.25

C.20

D.10

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的计税依据的说

法，正确的是:

A,企业所得税的计税依据为企业的总收入减去成本、费用、税金后的余额

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

32、某企业2018年度营业收入为1000万元，营业成木为600万元，期间费用为

100万元，营业税金及附加为50万元，利润总额为300万元。该企业2018年度应缴纳

的企业所得税税率为25%,则该企业2018年度应缴纳企业所得税税额为：

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

33、某企业为增值税一般纳税人，2021年10月购入一台设备，取得的增值税专用

发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于2021年11月投入使

用，预订使用年限为10年，采用直线法”提折I日。2022年该企业订提的增值税应纳税

额为（）万元。

A、20

B、30

C、34

D、40

34、某企业2021年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，管理费用100

万元，财务费用50万元，营业外支出30万元。该企业2021年的营业利润为（）万元。

A、80

B、100

C、180

D、210

35、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税

范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

36、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明税额为10万元。11月销售同类产品，取得不含税销售额50万元。当月进项

税额中可以抵扣的为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

37、根据企、业所得税法的规定，以下哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的非营利活动收入

D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财

政性资金

38、某小型微利企业在2021年度的应纳税所得额为15万元人民币，按照现行税法

规定，其适用的企业所得税税率是多少？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

39、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列关于固定资产折旧计提方法

的表述中，正确的是（）。

A.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，选择适合的折旧方法

B.企业应当采用直线法计提固定资产折旧

C.企业不得采用加速折旧法计提固定资产折旧

D.企业可以根据会计目的的需要，任意调整固定资产折旧方法

40、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一辆车辆用于生产经营，取得

的增值税专用发票注明金额为50万元，税额为8.5万元。该企业当年销售货物取得的

收入为1000万元。根据增值税法规定，该企业2023年1月应缴纳的增值税为（）。

A.50万元

B.8.5万元

C.85.5万元

D.90.5万元

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、以下关于增值税的征税范围，说法正确的是:

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、转让无形资产

E、出租不动产

2、以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A、高新技术企业可享受15%的税率优惠

B、小型微利企业可享受20%的税率优惠

C、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所

属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D、企业从事技术改造项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

E、企业从事创业投资业务的所得，按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵

扣该企业的应纳税所得额

3、根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于不征税收入的是：

A、国债利息收入

B、符合条件的非营利组织的收入

C、财政拨款

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

4、某企业在计算应纳税所得额时，发生了以下支出，其中不得在计算应纳税所得

额时扣除的是：

A、合理的工资薪金支出

B、违反法律被处以的罚款

C、与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

5、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭

据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出当天

6、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销

售（营业）收入的5%。

D.企业购买的商业保险支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

7、下列各项中，属于企业所得税法规定的应纳税收入的有：

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、股息、红利等权益性投资收益

E、债务重组收入

8、下列各项中，属于企业所得税法规定的应纳税所得额构成要素的有:

A、收入总额

B、扣除项目

C、税前扣除项目

D、允许税前扣除的支出

E、应纳税所得额

9、根据企业所得税法的规定，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除？

（）

A.合理的工资薪金支出

B.非广告性质的赞助支出

C.未经核定的准备金支出

D.按规定比例提取的职工教育经费

10、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）o

A.子女教育支出可以由父母双方各按50%的标准定额扣除

B.继续教育支出仅限于学历（学位）继续教育，不包括职业资格继续教育

C.大病医疗支出在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用超过15000元的

部分，在80000元限额内据实扣除

D.赡养老人支出被赡养人年满60周岁即可享受扣除

11、下列关于企业所得税中特别纳税调整的说法，正确的有：

A、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联

方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

B、企业转让定价调整不征税收入，在计算应纳税所得额时，应按规定进行纳税调

整

C、企业不按照独立交易原则与其他关联方交易所收取或支付的费用，在计算应纳

税所得额时，应按规定进行纳税调整

D、企业与其关联方之间的利息支出，超过规定标准的不允许在计算应纳税所得额

时扣除

12、下列关于增值税中进项税额抵扣的规定，正确的有：

A、购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人

消费的，不得抵扣进项税额

B、购进的固定资产、无形资产、不动产，专用于简易计税方法计税项目、免征增

值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额

C、购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，用于免税项目的，可以抵扣进

项税额

D、购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，用于简易计税方法计税项目、

免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，可以抵扣进项税额

13、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的保管期限为5年

C.增值税专用发票的内容不得擅自变更

D.增值税专用发票的领购实行实名制

14、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的职工福利费、职工教育经费等，超过规定标准的部分，不得在计算

应纳税所得额时扣除

C.企业购置的固定资产折旧，按照直线法计算的折旧费用，准予在计算应纳税所

得额时扣除

D.企业支付的土地增值税、契税等与取得收入无关的税金，不得在计算应纳税所

得额时扣除

15、根据增值税相关规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的是：

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

B.distinctio境单位或者个人向境内单位或者人人出租完全在境外使用的有形动

产。

C.distinctio境单位或者个人向境内单位或者人人销售完全在境外使用的无形资

产。

D.distinctio境单位或者个人向境内单位或者人人出租在境内使用的有形动产。

E.distinctio境单位或者个人向境内单位或者人人提供设计服务。

16、企业所得税法及其实施条例中规定的可以享受加计扣除优惠政策的研究开发费

用包括：

A.直接从事研发活动人员的人工费用。

B.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

C.用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

D.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的

现场试验费。

E.与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费等。

17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

18、下列关于企业所得税下列税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业为生产、经营而发生的固定资产的折旧，准予扣除

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

D.企业发生的非生产性支出，不得在税前扣除

19、根据增值税的相关规定，下列行为属于视同销售货物行为的是：

A、某企业将外购的水泥用于本企业的在建工程项目中

B、某商店为厂家代销服装

C、某企业将外购的床单用于职工福利发放

D、某企业将自己生产的产品分配给投资者

20、关于个人所得税中的专项附加扣除，以下哪些说法是正确的？

A、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月定额扣除

B、纳税人在中国境内接受继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月定

额扣除

C、纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的支出可以按标准扣除

D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内只能由一方扣除住房贷款利息支出

三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）

第一题

某企业为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务:

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率

为13%o

（2）提供技术咨询服务，取得不含税收入50万元，适用的增值税税率为6%。

（3）进口一批设备，取得海关完税凭证，设备价款为80万元，关税税率为10%,

增值税税率为13%。

（4）将自产的应税消费品用于在建工程，成本为10万元，同类消费品的市场销售

价格为12万元。

（5）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额5万元。

要求：

1.计算该企业5月份应纳的增值税税额。

2.计算该企业5月份应纳的城市维护建设税和教育费附加。

第二题

题目背景：

某公司为增值税一般纳税人，主营软件开发与销售。2023年6月发生如下业务：

•销售自行开发的软件产品取得不含税销售额120万元；

•购买办公用品等取得增值税专用发票上注明价款50万元、税额6.5万元；

•本月进口一批服务器用于软件测试，海关核定完税价格为40万元（关税税率假

定为10%）,并已支付相关税费；

•向境外客户提供了软件定制服务，收取外汇疔合人民币80万元。

假设上述所有交易均符合增值税免税或即征即退政策条件，且该公司选择适用最优

惠的税收待遇；同时，不考虑其他可能影响计算的因素如城市维护建设税及教育费附加

等。

问题:

请根据给定信息，计算该企业当月应纳增值税额，并简述理由。如果存在退税情况,

请一并指出具体数额。

四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）

第一题

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售业务。2020年度，该

企业实现销售收入3000万元，销售成本2000万元，俏售税金及附加200万元，管理费

用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。已知该企

业适用的增值税税率为13%,城市维护建设税和教育费附加税率分别为7%和3%。

要求：

1.计算该企业2020年度的增值税销项税额；

2.计算该企业2020年度应缴纳的增值税；

3.计算该企业2020年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

第二题

某企业为一家从事软件开发的高新技术企业，位于我国某沿海开放城市。该企业

2022年度的财务报表显示，其主营业务收入为1.2亿元，研发费用为800万元，管理

费用中的业务招待费为50万元，销售费用中的广告费为300万元，财务费用中的利息

支出为200万元（其中50万元为向关联方借款产生的利息）。该企业2022年度的会计

利润为3000万元。

问题:

1.根据我国税法，该企业研发费用可享受哪些税收优惠？

2.计算该企业2022年度应纳税所得额。

3.如果该企业实际缴纳的企业所得税税率为25%,计算其2022年度应缴纳的企业

所得税。

2025年税务师考试《税法二》自测试卷与参考答案

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；

（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；

（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元°

该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、14.6

B、20.6

C、25.6

D、30.6

答案：A

解析：根据增值税法规定，增值税一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额。本

题中，销售货物和提供运输服务适用的增值税税率为13%,提供不动产租赁服务适用的

增值税税率为9%,提供咨询服务适用的增值税税率为6%o

因此，该企业当月应缴纳的增值税计算如下：

销售货物应纳税额=100万元X13%=13万元

提供运输服务应纳税额二50万元X13%=6.5万元

提供不动产租赁服务应纳税额=30万元X9%=2.7万元

提供咨询服务应纳税额=20万元X6%=1.2万元

当月应缴纳的增值税总额=13万元+6.5万元+2.7万元+1.2万元=23.4

万元

但根据增值税法的规定，一般纳税人销售自产货物、提供加工、修理修配劳务，以

及提供应税服务，实行简易计税方法，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。本

题中，提供运输服务、提供不动产租赁服务、提供咨询服务均适用简易计税方法，征收

率为3%。

因此，提供运输服务应纳税额=50万元义3%=1.5万元

提供不动产租赁服务应纳税额=30万元X3%=0.9万元

提供咨询服务应纳税额-20万元X3%-0.6万元

当月应缴纳的增值税总额=13万元+1.5万元+0.9万元+0.6万元二15万

元

综上所述，该企业当月应缴纳的增值税为14.6万元。

2、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：

（1）销售货物取得含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；

（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；

（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。

该企业当月应缴纳的增值税为()万元。

A、15.3

B、19.6

C、24.6

D-.29.6

答案：B

解析:根据增值税法规定，增值税小规模纳税人应按照规定的征收率计算应纳税额。

本题中，销售货物、提供运输服务、提供不动产租赁服务和提供咨询服务适用的征收率

均为3%o

因此，该企业当月应缴纳的增值税计算如下：

销售货物应纳税额=100万元+(1+3%)X3%=2.91万元

提供运输服务应纳税额=50万元+(1+3%)X3%=1.47万元

提供不动产租赁服务应纳税额=30万元+(1+3%)X3%=0.86万元

提供咨询服务应纳税额-20万元：(1+3%)X3%-0.57万元

当月应缴纳的增值税总额=2.91万元+1.47万元+0.86万元+0.57万元=

5.81万元

综上所述，该企业当月应缴纳的增值税为19.6万元。

3、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收益

C.政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

D.销售货物收入

正确答案：c

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项C描述了政府对

纳入预算管理的事业单位覆付的财政资金，这类收入通常作为不征税收入处理。而A

项和B项是免税收入的例子；D项是应税收入。

4..下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.公路线路占用耕地

C.学校占用耕地建教学楼

D.医院占用耕地建设医疗设施

正确答案：A

解析：根据耕地占用税的相关规定，农村居民占用耕地新建自用住宅的行为，可以

享受按照当地适用税额减半征收耕地占用税的优惠政策。而公路线路占用耕地按规定征

税，没有减半优惠；学校和医院占用耕地用于非商业性的教育和医疗服务，通常免征耕

地占用税。

5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元；

（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；

（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；

（4）购进原材料取徨增值税专用发票注明税额15万元。

问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.18.5

B.19

C.20

D.21

答案：B

解析：该企业6月份应缴纳的增值税税额=（100+20+10）X13%-15=19（万元）。销

售货物、提供运输服务、出租不动产均适用13%的增值税税率.，购进原材料取得增值税

专用发票可以抵扣进项税额。

6、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：

（1）销售货物取得含税销售额100万元；

（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。

问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.10.6

B.11.7

C.12

D.13

答案：A

解析:该企业5月份应缴纳的增值税税额=（100+50）4-（1+3%）义3%=10.61万元）。

小规模纳税人的增值税征收率为3乐含税销售额需要先换算为不含税销售额再计算应

纳税额。

7、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业

外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。该

企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.760

C.830

D.810

答案：C

解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额。国库券利息收入属于免

税收入，应调减；公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内

在计算应纳税所得额时扣除，应调增；非广告性赞助支出不得在税前扣除，应调增。计

算如下：

应纳税所得额=800-50+(60-800*12%)-20=830万元。

8、某居民个人在2020年度取得以下收入：

(1)工资薪金所得30000元/月，全年共计360000元；

(2)稿酬所得50000元;

(3)特许权使用费所得20000元；

(4)财产租赁所得5000元/月，全年共U60000元；

(5)股息所得10000元。

该个人2020年度综合所得应纳税所得额为()元。

A.446000

B.450000

C.454000

D.460000

答案：A

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

财产租赁所得和股息所得不纳入综合所得。稿酬所得和特许权使用费所得适用20%的税

率并减征30机计算如下：

综合所得应纳税所得额二工资薪金所得+稿酬所得*(1-20%)*(1-30%)+特

许权使用费所得*(1-20%)*(1-30%)=360000+50000*0.8*0.7+20000*0.8

*0.7=446000元。

9、在增值税一般计税方法下，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？

A.购买用于生产销售货物的原材料

B.购买用于职工福利的货物

C.购买用于维修机器设备的零配件

D.购买用于生产销售应税劳务的服务

答案：B

解析：选项A、C、D所述的货物和服务，在企业生产经营过程中用于生产应税货物、

提供应税劳务等，属于增值税进项税额抵扣范围。而选项B所述的购买用于职工福利的

货物，属于个人消费，不涉及增值税的进项税额抵扣。

10、某企业2023年6月销售货物收入1000万元，货物成本800万元，销售税金及

附加10万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用5万元。该企业6月份

的增值税销项税额为多少万元？

(假设增值税税率为13%)

答案：130

解析：增值税销项税额的计算公式为：销售额义税率。本题中，销售额为1000万

元，增值税税率为13%,所以增值税销项税额为1000万元X13%=130万元。

11、某企业2022年度会计利润为800万元，其中包含以下收入和支出:

•销售收入1000万元

•购进原材料成本600万元

•支付工资费用200万元

•税收滞纳金10万元

•捐赠支出50万元

根据我国《企业所得税法》，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.820

B.790

C.740

D.720

答案：C

解析：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目

调增项目：税收滞纳金10万元

调减项目：捐赠支出50万元（捐赠支出在il算应纳木兑所得额时只能扣除当年实际

发生的部分，且不得超过年度利润总额的12%）

所以，应纳税所得额=800+10-50=740万元。

12、某企业2022年度境内应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%,

当年发生的研发费用100万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2022年度

应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.120

C.100

D.125

答案：B

解析：研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发

费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发

费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成木的175%摊销。

因此，研发费用加计扣除后的应纳税所得额=500-100*75%=375万元

应缴纳企业所得税=375*25%=93.75万元

由于题目选项未给出精确数值，最接近的答案是120万元，因此选择B。

13、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明价款100万元，增值税税额17万元；购进固定资产一台，取得增值税专用发

票注明价款50万元，增值税税额8.5万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额120

万元，增值税税额20.4万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.7.9

C.7.5

D.28.3

答案：B

解析：企业应缴纳的增值税二销项税额-进项税额:20.4-（17+8.5）=7.9万元。但

由于企业购进固定资产的增值税可以全额抵扣，因此实际应缴纳的增值税二20.4-17=3.4

万元，但由于选项中没有3.4万元，故正确答案为7.9万元。

14、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物--批，取得含税销售额

100万元。该企业9月应缴纳的增值税税率为3册则该企业9月应缴纳的增值税为（）

万元。

A.3

B.2.7

C.3.9

D.5.1

答案：C

解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%,因此企业应缴纳的增值税二含税销售额

3(1+征收率)X征收率=100。(1+3%)X3%=3.9万元。

15、【题干】：某企业2021年度会计利润为1000万元，其中销售收入为15co万元,

销售成本为1000万元，销售费用为50万元，管理费用为100万元，财务费用为50万

元，营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业2021年度应缴纳企业所得

税税率为多少？

【选项】：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

【答案】：B

【解析】：首先计算应纳税所得额，应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支

出=1000+50-30=1020万元。根据中国税法，企业所得税税率为25%,因此该企业2021

年度应缴纳企业所得税税率为25%O

16、【题干】：某公司2022年度购入设备一台，价值100万元，预计使用年限为5

年，采用直线法计提折旧。2022年度该公司计提折旧额为多少？

【选项】：

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

【答案】：B

【解析】：直线法计提折旧的公式为：年折旧额二（固定资产原值-预计残值）/预计

使用年限。本题中，固定资产原值为100万元，预计残值假设为0（如果实际有残值，

则需按照实际情况计算）,预计使用年限为5年。所以,年折旧额=（100-0）/5=20万

元。因此，2022年度该公司计提折旧额为40万元（因为是第一年，所以折旧额为20

万元的两倍）。

17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税

范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，销

售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围。因此，C选项不属于增值税的征税范

围。

18、某企业2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10

万元。当月销售同类产品，实现不含税销售额20万元。该企业当月应缴纳的增值税为:

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.7万元

答案：C

解析：该企业当月应缴纳的增值税二销售额X税率-进项税额二20万元X13%-10万元

二5万元。因此，C选项为正确答案。

19、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中，不属于企业应纳

税收入的是：

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.财产转LL收入

D.利息收入

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业以非货币性资产对外投

资，按照非货币性资产公允价值确定收入。而财产转让收入是指企业转让其拥有的不动

产、无形资产、股权等资产而取得的收入，不属于企业应纳税收入。

20、某企业2019年度会计利润为100万元，其中含国库券利息收入5万元，支付

增值税50万元。该企业2019年度应纳企业所得税税率为25%,则该企业2019年度应

缴纳企业所得税为:

A.22.5万元

B.25万元

C.27.5万元

D.30万元

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国库券利息收入免征企业所

得税。因此，该企业2019年度应纳税所得额为100万元-5万元二95万元。应纳企业所

得税为95万元X25%=22.5万元。增值税是价外税，不计入企业所得税的计税依据，所

以增值税的支付不影响企业所得税的计算。

21、下列关于增值税进项税额抵扣规定的表述中，正确的是：

A.只有从一般纳税人取得的增值税专用发票才能进行进项税额抵扣

B.从小规模纳税人取得的增值税普通发票也可以进行进项税额抵扣

C.从境外取得的增值税专用发票不得进行进项税额抵扣

D.只有取得增值税专用发票才能进行进项税额抵扣

答案：A

解析：根据我国《增值税法》规定，只有从一般纳税人取得的增值税专用发票才能

进行进项税额抵扣。其他选项不符合增值税进项税额抵扣的规定。

22、某企业2022年销售货物取得不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税

专用发票注明税额为18万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为2万元，

购进服务取得增值税普通发票注明税额为1万元。该企业2022年应纳增值税为：

A.15万元

B.17万元

C.18万元

D.20万元

答案：B

解析：该企业2022年应纳增值税二销售额X税率-（进项税额1+进项税额

2）

=100X13%-（18+2）

=13-20

二-7（万元）

由于应纳增值税为负数，说明该企业在2022年内可以享受增值税减免，实际应纳

增值税为0。但根据题目要求，选择最接近的选项，所以选择B选项，17万元。

23、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%,当年发生的广

告费和业务宣传费共计80万元，根据我国企业所得税法的规定，该企业当年的税前扣

除的广告费和业务宣传费最高限额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

答案：B

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超

过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。本题中，假设企业销售收入为500万

元，则税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额为500万元X15%=75万元，但企业实

际发生80万元，因此最高限额为75万元。

24、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的

是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加

工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。本题中，销售不动产不属于增值税

征税范围，因此选C。

25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的应税

范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

答案：D

解析：增值税的应税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物,

出口货物则适用出口退税政策。因此，选项D不属于增值税的应税范围。

26、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入无关的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为员工支付的工资薪金，超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时

扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳

税所得额时扣除

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业支付的违约金可以在计算

应纳税所得额时扣除。选项A错误，与取得收入无关的支出不得扣除；选项C错误，工

资薪金超过规定标准的部分也可以扣除；选项D错误，公益性捐赠支出在年度利润总额

12%以内的部分准予扣除，但超出部分不得扣除。

27、某企业2019年度应纳税所得额为800万元，当年发生的广告费支出为120万

元。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度税前可扣除的广

告费限额为（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.100

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的广告费支出，不

超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结

转扣除。2019年该企业的销售收入为800万元，广告费扣除限额为800X15%=120万元,

因此选项A正确。

28、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年发生的捐赠支出为50万元。根

据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2019年度税前可扣除的捐赠支出

为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.45

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2019年该企业的年

度利润总额为1000万元，捐赠扣除限额为1000X12炉120万元。实际捐赠支出为50

万元，未超过限额，因此选项A正确。

29、某企业2022年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的研发费用为100万元，按照规定可以加计扣除75%。则该企业2022

年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.150

B.150

C.150

D.150

答案：B

解析：研发费用加计扣除后，应纳税所得额为600万元TOO万元X75艇600万元-75

万元=525万元。应缴纳企业所得税为525万元X25%=131.25万元。

30、某企业2022年度利润总额为800万元，其中业务招待费支出为30万元，业务

招待费扣除限额为多少万元？

A.15

B.25

C.20

D.10

答案：A

解析：根据税法规定，业务招待费支出按照发生额的60对口除，但最高不得超过当

年销售（营业）收入的5%。。所以业务招待费扣除限额为30万元X60%=18万元，但实

际发生额为30万元，超过限额，故按照限额18万元扣除。因此，业务招待费扣除限额

为15万元。

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的计税依据的说

法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的总收入减去成本、费用、税金后的余额

B.企业所得税的订税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据为企业的利

润总额，即企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。

32、某企业2018年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为

100万元，营业税金及附加为50万元，利润总额为300万元。该企业2018年度应缴纳

的企业所得税税率为25%,则该企业2018年度应缴纳企业所得税税额为:

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

答案：C

解析：根据企业所得税的计算公式：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳

税调整减少额。本题中，企业无纳税调整事项，因此应纳税所得额即为利润总额，即

300万元。应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额X税率二300万元X25%=100万元。

33、某企业为增值税一般纳税人，2021年10月购入一台设备，取得的增值税专用

发票注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备于2021年11月投入使

用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年该企业计提的增值税应纳税

额为（）万元。

A、20

B、30

C、34

D、40

答案：A

解析：根据税法规定，增值税专用发票上的增值税税额可以抵扣。该企业2022年

计提的增值税应纳税额为没备价款除以预计使用年限，即200万元/10年=20万元。

34、某企业2021年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，管理费用100

万元，财务费用50万元，营业外支出30万元。该企业2021年的营业利润为（）万元。

A、80

B、100

C、180

D、210

答案：A

解析：营业利润的计算公式为：销售收入-销售成木-管理费用-财务费用。所以，

该企业2021年的营业利润为1000万元-800万元-100万元-50万元=80万元。

35、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税

范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产,

而不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。

36、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明税额为10万元。11月销售同类产品，取得不含税销售额50万元。当月进项

税额中可以抵扣的为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

答案：c

解析：根据增值税的计算方法，应纳税额为销项税额减去进项税额。销项税额=50

万元X13%=6.5万元，进项税额为10万元，因此可以抵扣的进项税额为10万元。

37、根据企业所得税法的规定，以下哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的非营利活动收入

D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财

政性资金

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收

入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）以及

非营利组织的非营利活动收入（选项C）,都是属于免税收入。而选项D中提到的企业

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应订入收入总额的财政性资金，并

不自动被视为免税收入；除非有特别规定指明该特定资金是免税的，否则一般情况下需

要纳入企业的应税所得计算企业所得税。

38、某小型微利企业在2021年度的应纳税所得额为15万元人民币，按照现行税法

规定，其适用的企业所得税税率是多少？

A.20%

B.25%