做账实操-年度公司企业经营计划书

账务处理

会计分录

会计实操文库

做账实操.年度公司企业经营计划书

一、20XX年的经营方针

在认真审视公司经营的优势和劣势、强项和弱项的基础上，对当前

行业的竞争形势和趋势作出基本研判，将20XX年的经营方针确定

为：灵活策略赢市场，扩大规模增实力，加强管理保利润。

经营方针是公司阶段性经营的指导思想；各部门和各部门管理的各

项经营、管理活动，包括政策制订、制度设计、日常管理，都必须

始终不逾地围绕经营方针展开、贯彻和执行。

二、20XX年的经营目标

（一）核心经营目标

20XX年公司的核心经营目标是：年度销售实现营业额_万，冲刺

目标万，增长率%o

在核心经营目标中，利润是能够反映公司经营质量的唯一指标，也

是评价和考核经营团队的〃核心之核〃。

（二）销售目标细分

销售目标细分表（计算单位：万元/人民币）

第一季第二季第三季第四季

分类项目年度目标

度度度度

店面270015%20%30%35%

电子商务25015%20%30%35%

市场业务30015%20%30%35%

区域代理25015%20%30%35%

全年完成业绩：万兀（目标万兀）

月度平均业绩：第一季度万元，第二季度万元，第三季度万元，第四季

度万元

上述销售目标的分解，按《20XX年度销售目标分解表》执行，由

各类销售部门主管拟定。

三、主要经营策略

（-）市场策略

要实现销售收入的大幅度增长扩大市场覆盖面、扩大实质客户群，

进而大幅提升订单量，是必然选择。因此，公司将20XX年确定为

〃市场拓展年〃，投入资金开拓市场，发展客户争取订单，对此应

将采取措施：

1.店面主要以促销方式增加产品订单量

2.电子商务在现有内销策略的基础上开发新客户增加外贸业务量

3.市场开发主要以提成的方式（月销售净额的百分比）提高业务

员的积极性

4.公司将实行分销代理的方案，选择广州、宁波市场为开拓的重

点区域

（二）产品策略

市场策略需要产品策略和价格策略的强力支撑和支持。

20XX年公司的整体产品策略是〃亲民路线〃，即：在确保品质的

基础上，在价格上，始终围绕客户需求，以客户需求为出发点，以

适销对路为原则，降低产品利润，提升总体销量，实现利润总量最

大化。为此，明确公司主打产品为：圆珠、半圆无孔、五彩贝壳类

（三）品牌与招商策略

品牌是产品营销的催化剂和拉动力。

经过多年的经营，〃某某珍珠〃已经在市场上和消费群中占有较大

的分额。为了提升产品知名度，增强产品竞争力，惯彻执行〃经营

方针〃因此20XX年，公司将建立自有品牌，综合运用网络、店面、

参加展会、招代理商等方式，集中力量向市场推广〃某某珍珠〃品

牌。为此，相应措施如下：

1.网络招商：即在现有官网和阿里巴巴网站上发布"招商信息〃

2.参加〃广交会〃〃上海华交会〃及〃行业交流会〃推广产品知

名度

四、实现目标的保障措施

(-)生产资源保障

1.现有生产设备、厂房面积可确保产品生产年度销售实现营业额

3500万，冲刺目标陋S万和各项营销策略的实现。

2.按时交付合格产品，始终是生产管理的不容置疑的核心任务。

生产部应订立适宜的品质目标，采取适宜的控制措施，以适宜的品

质成本，为经营一线准时提供合格产品。

3.生产成本特别是材料成本的控制，将是考验生产部各级管理者

的关键所在，必须列入各部门负责人的的首要议事日程，必须以非

常手段克服和消化各类涨价因素，以降低材料采购成本为突破口，

以提升生产速度、提升单位时间产量、采用计件计酬方式为基本点，

带动人工成本、能耗成本等在内的各项产品成本的降低。

(二)人力资源保障

〃服务、支持、指导〃是人力资源管理永恒的宗旨，保障生产部门

的后勤供给，构建体系、理顺管理，指导核心部门改善人力资源管

理，是人力资源部20XX年的三大任务。为此，必须从以下几个方

面做好人力资源管理工作：

1.加快人才引进：以《20XX年人力配置标准计划》为基础，加快

新增人员中的关键职位的引进和流失人力的补充，确保生产用人需

求；建立人员淘汰和人才储备机制和计划。

2.建立合理的分配体系：建立起对外具有竞争性、对内具有公平

性、对员工具有激励性的、包括员工薪资、福利在内的分配体系；

并在施行中不断地加以检讨和完善。

3.建立合理的绩效管理体系：按照〃有计划、分步骤、可量化、

可持续〃的原则，由总经理牵头，以目标管理为基础，建立起工作

绩效管理体系，按照分级管理、分层考核的原则，各部门对中层干

部（部门）和基层干部（作业组）施行考核；绩效管理必须与分配

体系联动推行，以确保目标管理切实落实。

（三）综合管理保障

市场竞争的加剧，高效顺畅的管理是公司核心竞争力的一个核心。

1.20XX年公司建立起包括营销管理、生产管理、技术管理、品质

管理、经济管理等在内的顺畅的、高效的管理体系。

管理体系的建构，必须以〃理顺脉络、提升效率〃为目标，注重先

进性与实战性、阶段性与前瞻性的有机结合，为必要时的体系认证

打好基础。

2.按照分权管理的原则，由经营团队成员负责，大力推进管理团

队建设、骨干队伍建设、经营目标落实检讨等工作。

（四）财务资源保障

20XX年，公司将为一线部门提供优势财务资源，在广告、人力、

费用等各项投入上向一线倾斜。与此同时，财务部必须从下列四个

方面加大监测和监控力度：

1.主导成本降低活动：在设定成本降低目标的基础上，财务人员

协助、指导相关部门降低成本。

2.健全财务监测体系：财务部必须理顺、健全财务监测体系,重

点关注物流活动背后的财务信息流。

(五)组织管理保障

1.总经理明确各责任部门的目标、责任和相应的权利。

2.各责任部负责人逐级明确目标、责任、奖惩等。

3.由财务经理负责，明确各类责任人的成本控制项目、目标、责

任和奖惩事项，并每月组织检讨和通报等工作。

4.副总经理负责,明确各部门年度安全生产特别是工伤预防的目

标和责任等，确保年度重大事故控制为零。

5.由营销经理负责，组织每月/季〃经营目标达成检讨会〃，总结

成果，检讨差距，研拟对策，跟进结果。

五、总体要求

公司高层清醒地认贝到：20XX年的经营目标,是在全面权衡和全

面分析的基础上制定的，是一个充满机遇和机会的计划，也是一个

具有挑战和风险的计划；要将这一理想变为现实，需要全体员工的

共同努力。

(-)更新观念，创新管理

公司认为，要达成20XX年的经营目标，首先要更新观念，各级主

管和全体员工必须彻底推弃〃因循守旧、得过且过、小步前进、作

坊经营〃的思想观念，以宏观的立场，树立〃产业洗牌、不进则退〃

的危机意识和〃发展公司，分享成果〃的捆绑意识，在生产管理的

流水作业、产品开发的结构系列、采购管理的成本降低、订单评审

的菜单管理、后勤保障的服务品质、财务监测的深入一线等等各方

面，创新经营思维、创新管理模式，为公司经营从作坊工厂向现代

企业的彻底转型奠定良好的基础。

（二）切实负责，重在行动

行动，是一切计划得以实现的首要；执行，是一切目标得以达成的

关键。没有行动和执行，一切都是空谈。

公司要求，各级干部和全体员工以〃负责任〃的态度做好各项工作，

特别是经营团队和中层干部，必须以〃责任〃主管的立场开展各项

工作，不得仍有〃功在我责在他"的遇事推委的恶习和恶行。

公司强调：干部和员工的价值在于行动和执行，公司将以行动力和

执行力考察所有干部，对于那些纸上谈兵、不尚作为的干部和员工，

将列入员工淘汰计划的首选，首先予以海汰。

（三）业绩优先，奖惩落实

追求利润最大化，永远是企业经营的灵魂；任何企业的首要社会责

任，都是赢得市场，扩大经营，收获利润。

利润是20XX年公司经营指标的〃核心之核〃，销售是实现利润的

载体性指标。在这一思想指导下，〃业绩定酬，指标量化，逐级捆

绑，分层考核〃是公司的基本政策取向，也就是，经营团队以利润

为核心指标与公司实施紧密捆绑，中/基层干部和员工以工作业绩指

标与上级主管实施紧密捆绑，采用自上而下逐级考核的办法，充分

调动全体员工的工作积极性。同时，对于不能胜任本职的干部（包

括团队成员）和员工，采取主动让贤、组织调整、公司劝退、末位

淘汰等措施，增强造血功能，提升管理体质。

总之，公司希望并要求：所有某某从业人员，必须以全新的观念、

全新的面貌、全新的行动，投身〃打造高效某某，实现业绩翻番〃

的伟大征程中，为公司的跳跃发展作出更大的贡献！

下列文件是本计划书的相关文件或附件：

1.组织结构；

2.岗位职责；

3.人力配置：

20XX年计划：

1.20XX年财务预算计划：财务部

2.20XX年度人工成本预算计划：财务部

3.20XX年目标经营责任书（经营团队）：营销中心

3.20XX年度销售目标分解表：销售部

4.20XX年度绩效考核管理办法：销售部、人力资源部

拟案：批准：

会计做账流程

一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、

损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，

例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重

于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明

细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,

手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软

件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目

期初余额等。

二、日常账务处理

1.原始凭证审核

业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发

票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查

凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,

不符要求的及时退回更正补充。

对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过

税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。

2.记账凭证编制

依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定

每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,

摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃

"收到客户货款存入银行"等，记账凭证编号连续，附件张

数准确填写原始凭证数量。

不同业务类型账务处理示例：

采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用

发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付,

材料入库：

借：原材料10,000

应交税费应交增值税（进项税额）L300

贷：银行存款11300

销售产品，售价20,000元（含税，税率13%）,

货物已发出，款项未收：

不含税销售额=20,000+（1+13%）”

17,699.12元

增值税销项税额=17,699.12x13%之2,300.88

元

借：应收账款20,000

贷：主营业务收入1Z699.12

应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88

计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管

理人员工资4,000元：

借：生产成本8,000

管理费用4,000

贷：应付职工薪酬12,000

3.记账凭证审核与登录账簿

对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科

目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核

无误后签字盖章确认。

根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,

按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,

做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务

发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细

登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反

映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑

墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，

如划线更正法、红字更正法、补充登录法。

三、期末处理

1.账项调整

期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。

常见调整事项：

计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元,

预计使用年限5年,净残值2,500元，采用直线法,每月

折旧额=（50,0002,500）-5-12=791.67元:

借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管

理用固定资产）791.67

贷：累计折旧791.67

分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分摊房租二12,000-12=1,000元

借：管理费用1,000

贷：长期待摊者用1,000

确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合

同约定年利率6%,本月应计利息500元：

借：财务费用500

贷：应付利息500

2.结账

完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进

行结转，将收入类科目余额结转至"本年利润"贷方，成本、

费用类科目余额结转至"本年利润"借方，计算出当期净利

润（或净亏损X

示例：

结转主营业务收入50,000元：

借：主营业务收入50,000

贷：本年利润50,000

结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000

元、财务费用1,000元：

借：本年利润39,000

贷：主营业务成本30,000

管理费用8,000

财务费用1,000

结账后，损益类