做账实操-项目投资的资金回笼测算方案

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做账实操-项目投资的资金回笼测算方案

一、确定项目基本信息

1.明确项目类型、规模和投资总额。例如，一个制造业项目,

总投资为1000万元，包括设备购置、厂房建设、原材料采

购等方面的费用。

2.确定项目的建设周期和运营周期。假设项目建设周期为1

年，运营周期为5年。

二、分析项目收入来源

1.确定主要收入来源。对于不同类型的项目，收入来源可能

各不相同。例如，制造业项目的收入主要来自产品销售；服

务业项目的收入可能来自服务收费、会员费等。

2.预测收入增长趋势。根据市场调研和行业分析，预测项目

在运营期间的收入增长情况。可以采用线性增长、指数增长

等不同的预测模型。例如，假设制造业项目在运营初期收入

较低，随着市场开拓和产能提升，收入逐年递增，增长率为

10%。

三、估算项目成本和费用

1.列出项目的主要成本和智用项目。包括原材料采购成本、

人工成本、设备折旧、水电费、营销费用等。

2.估算各项成本和费用的金额。根据项目的规模和运营特

点，结合市场价格和行业标准，估算各项成本和费用的具体

金额。例如，原材料采购成本占销售收入的40%,人工成

本占销售收入的20%,设备折旧每年为100万元等。

四、计算资金回笼时间

1.确定资金流入和流出的时间节点。根据项目的建设进度和

运营计划，确定资金流入（如销售收入、投资收益等）和流

出（如投资支出、成本费用等）的具体时间。

2.编制资金流量表。将项目在各个时间节点的资金流入和流

出情况进行汇总，编制资金流量表。例如，在项目建设初期,

主要是资金流出，包括投资支出和前期费用；在项目运营期

间，开始有资金流入，如销售收入和投资收益。

3.计算资金回笼时间。通过资金流量表，计算项目的累计净

现金流量。当累计净现金流量由负转正时，即为资金回笼时

间。例如，通过计算发现，项目在运营第3年时，累计净

现金流量首次为正，说明资金在运营第3年开始回笼。

五、进行敏感性分析

1.确定敏感性因素。选择对项目资金回笼时间影响较大的因

素，如销售收入、成本费用、投资总额等作为敏感性因素。

2.分析敏感性因素的变化对资金回笼时间的影响。分别假设

敏感性因素在一定范围内变化，重新计算资金回笼时间，观

察其变化情况。例如，假设销售收入下降10%,重新计算

资金回笼时间可能会延长到运营第4年。

3.提出风险应对措施。根据敏感性分析的结果，提出相应的

风险应对措施。例如，如果销售收入下降对资金回笼时间影

响较大，可以考虑加强市场开拓、优化产品结构、降低成本

等措施，以提高项目的抗风险能力。

六、定期监测和调整

1.建立资金回笼监测机制。定期对项目的资金流入和流出情

况进行监测，及时掌握项目的资金状况。

2.根据实际情况调整测算方案。如果项目在实施过程中出现

重大变化，如市场环境变化、技术进步等，应及时调整资金

回笼测算方案，以确保测算结果的准确性和可靠性。

以下是制定项目投资资金回笼测算方案的步骤：

一、明确项目基本信息

1.详细了解项目的性质、规模和预期目标。确定项目所属行

业、主要产品或服务、市场定位等。

2.梳理项目的投资预算，包括固定资产投资（如设备购置、

厂房建设等\流动资金投入（如原材料采购、人员工资等）

以及其他前期费用。

二、确定收入预测模型

1.分析市场需求和竞争态势。研究目标市场的规模、增长趋

势、客户需求特点以及竞争对手情况，评估项目产品或服务

的市场前景。

2.建立收入预测方法。可以根据历史数据、市场调研结果或

行业平均增长率等，选择合适的预测方法，如趋势分析法、

回归分析法等。

3.分阶段预测收入。将项目的运营周期划分为不同阶段，如

建设期、投产初期、稳定运营期等，分别预测每个阶段的收

入水平。考虑项目的产能提升、市场份额扩大等因素对收入

的影响。

三、估算成本和费用

1.列出主要成科口费用项目。包括原材料成本、人工成本、

制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。

2.确定成本和费用的估算方法。对于原材料成本，可以根据

市场价格和预计采购量进行估算；人工成本可根据人员数量

和工资水平计算；销售费用和管理费用可参考行业标准或类

似项目的经验数据。

3.考虑成本和费用的变化趋势。随着项目的推进，成本和费

用可能会因通货膨胀、技术进步、规模效应等因素而发生变

化，需要进行合理预测。

四、计算资金流入和流出

1.明确资金流入来源。主要包括项目的销售收入、投资收益、

政府补贴等。

2.确定资金流出项目。包括投资支出、运营成本、税费支出、

债务偿还等。

3.按照时间顺序编制资金流量表。将每个阶段的资金流入和

流出情况进行汇总，形成资金流量表，以便直观地反映项目

的资金动态。

五、测算资金回笼时间

1.计算累计净现金流量。从项目开始运营起，逐期计算净现

金流量（即资金流入减去资金流出），并累计得到累计净现

金流量。

2.确定资金回笼时间点。当累计净现金流量由负转正时，即

为资金回笼时间点。可以通过观察资金流量表或使用试算法

等方法来确定。

六、进行敏感性分析

1.选择敏感性因素。通常包括销售收入、成本费用、投资规

模、市场需求变化等对项目资金回笼影响较大的因素。

2.设定因素变化范围。根据实际情况，合理设定每个敏感性

因素的变化范围，如销售收入上下浮动10%、成本费用增

加或减少20%等。

3.重新测算资金回笼时间。在不同的敏感性因素变化情况

下，重新进行资金回笼测算，观察资金回笼时间的变化情况。

4.分析结果并提出风险对策。根据敏感性分析结果，评估项

目的风险程度，提出相应的风险对策，如调整营销策略、优

化成本结构、增加融资渠道等。

七、撰写测算报告

1.汇总测算结果。将项目的基本信息、收入预测、成本费用

估算、资金流量分析、资金回笼时间测算以及敏感性分析结

果等进行整理汇总。

2.分析项目可行性。结合资金回笼测算结果，对项目的可行

性进行综合分析，包括盈利能力、偿债能力、风险承受能力

等方面。

3.提出建议和措施。根据分析结果，提出项目实施过程中的

建议和措施，如优化投资方案、加强成本控制、提高资金使

用效率等。

4.撰写测算报告。以清晰、准确的语言撰写资金回笼测算报

告，包括报告摘要、项目概述、测算方法、结果分析和建议

等内容，为项目决策提供有力支持。

财务报销制度及报销流程

目录

第一章总则

第二章费用报销凭证的规范

第三章内部控制及一般流程

第四章借款管理规定及借款流程

第五章日常费用报销及流程

第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程

第七章专项支出财务报销制度及流程

第八章报销时间的具体规定

第九章附则

第一章总则

第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,

合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、

法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制

度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,

将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等，以下

分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销

制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章费用报销凭证的规范

第四条、报销单填写

1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写

金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金

额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款

的需注明。

2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陛柒捌玖拾佰

仟万亿。

报销原始凭证的要求

1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合

法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须

是发票才能报销。

2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。

3.车费：所有的车票上都必须注明出发顺口目的地，以及乘

坐日期。

4•打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都

必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金

额。

5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。

6•其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注

明招待的日期、招待的对象及招待的人数。

7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公

司及部门领导审批。

9.当月费用当月报销。

贴票方法和要求

1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整

理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别

分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行

粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报

销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分

应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在

费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张

的范围工

3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、

均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上

角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据

向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中

间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；

粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范

围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再

行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费

用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据

左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以

按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。

4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先

小后大的顺序粘贴。

5.注意事项：

（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠

倒放置、粘贴。

(2)不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、

大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。

(3)对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。

报销手续及签批齐全

1.严格按照财务部门签发的审批制度执行

2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共

同对报销的真实性负责。

3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。

4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的

职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的

情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级

别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证

明。

5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单

及入库单。

第七条、报销凭证的签字要求：

1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，

不得只签姓。

2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。

3.领导签字应当明确表明是否同意报销。

4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在

右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人

要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

6.按规定顺序签字

(1)经办人签字

(2)证明人(签收入)签字

(3)部门负责人签字

(4)办公室主任签字

(5)财务部门经理签字

(6)总经理签字

7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额

完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

第三章内部控制及一般流程

第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同

时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层

把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合

理性的一级审查；由办公室主任对报销单据的计划性进行二

级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审

查；最后由总经理进行审核批准。

第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法

的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准,

具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公

司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级

确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确

定的情况下不能随意签字，

第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理

好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行

分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后

面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的

要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规

范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受

理。

第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作

帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项

单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原

则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票

据的义务。

第十三条、当事人在填写"费用资金支取审批单"时，

应遵照〃实事求是、准确无误〃的原则，将费用的发生原因、

发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，

交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓

名。"费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其

是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则

无效。

第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好

原始单据，填写"费用资金支取审批单"。

具体步骤及注意事项：

1.没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部

门经理审核。

2.经办人要按照要求填写"费用资金支取审批单"，所填写

为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人

等。

3,若有要说明的事项在备注一栏填写。

第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支

取审批单〃和已经审批过的〃用款申请单〃一起送交本部门

直线经理进行审核，签字批准。

具体步骤及注意事项：

L部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额

与实际金额的差异合理性进行审查，

2.部门直线经理审查无异议后，应在"费用资金支出审批单"

部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

3.若有要说明的事项在备注一栏填写。

4.直线经理有督促经办人报销的义务。

第十六条、部门经理统一交由办公室主任审核批准。

具体步骤及注意事项：

1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超

标部分金额和实报金额；

2.办公室主任审查无异议后，应在〃费用资金支取审批单〃

办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。

第十七条、由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。

具体步骤及注意事项：

L财务部门经理应重点对〃费用资金支出审批单〃后所附的

原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复

核稽查。

2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，

审核是否符合有关文件规定。

3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。

4.审核有无经办人和其直线经理的签名。

5,对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。

6.财务部门经理审查无异议后，应在〃费用资金支取审批单〃

财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理的名字。

第十八条、财务部门经理复核后由办公室统一将报销票

据送总经理进行最后的审查和签字。

具体步骤及注意事项：

L总经理接到〃费用资金支取审批单〃后，需要先关注有无

部门直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，从〃费

用资金支取审批单"的形式要素上进行审查，看报销审批程

序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

2.若有直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，则

审阅内容。

3.总经理审查无异议后，在〃费用资金支取审批单〃总经理

一栏签署审批意见并签名。

第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取审批单"

以及“借款单"后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手

上领取资金，出纳人员应对〃费用资金支出审批单〃进行审

核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附

的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核

无误后方能付款。

第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合

法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要

使用替代凭证的，也必须由事业部副部长和财务部门经理的

共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要

求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给

公司带来财务风险。

第二十一条、费用报销的一般操作流程

费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审

批单）——报销人部门负责人确认签字——办公室主任审

核（确认是否该报）——财务部门经理审核（单据、数据

等方面要求）-----公司总经理（或委托授权人）审批（侧

重真实、合理性等方面负全责）——出纳复核并履行付款。

上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的

报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付

款。

第四章借款管理规定及借款流程

第二十二条、借款管理规定

1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额

度办理借款。

2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报

帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

4.借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申

请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务部门有权拒

绝销帐；

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款，从工资中扣回。

第二十三条、借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大

小写须完全一致，不得涂改\支票或现金。

2.审批流程：主管部门经理审核签字一财务部门经理复核T

总经理审批。

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部门办理领款手

续。

第五章日常智用报销规定及流程

第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交

通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训

费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原

则上不得超出预算。

第二十五条、费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制

度），且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。

2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，■严格按单

据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致

(不得涂改)；简述费用内容或事由。

3.按规定的审批程序报批。

4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。

第二十六条、费用报销的一般流程：

报销人整理报销单据并填写对应费用资金支出审批单一须

办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单

一部门经理审核签字一财务部门复核一办公室审批一总经

理审批一到出纳处报销。

第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。

费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；

(-)费用标准：

职务交通工具住宿标准伙食标

准外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧120元/天30元/

天30元/天

部门负责人火车硬卧150元/天40元/天

40元/天

总经理助理飞机200元/天50元/

天50元/天

总经理及以上飞机实报实销实报实

销实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿

标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时

间为准,12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计,

12:00以前出发（或12:00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数

结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票

据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例

（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补

贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不

予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注

明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项

目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务

部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款

项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销

事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出

差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附

原始单据和发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签

字，办公室主任审批，总经理审批；

第二十八条、电话费报销费用标准及流程

（-）费用标准

1.移动通讯者：员工的手机费用的报销采用与岗位相关

制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不

同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。员工

手机费用的报销，采用与岗位相关制，即依据不同岗位根据

员工工作性质和职位不同设置，具体标准详见《移动话费报

销管理规定》。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并

由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

1.公司综合事业部每月初（10日前）将本月员工手机费执行

标准（含特批执行标准）交财务部门。

2.财务部门通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发

票交财务部集中办理报销手续。

3.财务部门指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手

机费报批手续。

4.员工到财务部门出纳处签字领款（每月25日前\

5.固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销

流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查

明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第二十九条、交通费管理规定及流程

（-）管理规定：

1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在

没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出

租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认

并说明理由。

2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(-)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经

办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交

通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。

第三十条、办公费、低值易耗品等管理规定及流程

(-)管理规定：

1.为了合理控制费用支出，此类费用由公司力,公室统一管理，

集中购置，并指定专人负责。

2,各部门经理在每月28日前填制本部门下个月的物品申领

计划，交至办公室，由办公室统一购买。

3.购买物品原则上由办公室购买，专业用品经办公室同意自

行购买后到办公室办理登记。

4.物品单价在100元以上（含100元），须经总经理审批签

字，未经核准而擅自购买者不予报销。

5.所有物品必须由办公室人员验收或登记后，报销执行费用

报销流程。

（二）报销流程

1,购置申请：公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算

管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产

管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用资金支出审批单（附出入库

单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据

（包括结账小票）交财务部门，按日常费用报销流程付款或

冲抵借支。

3.费用归集：财务部门按月根据办公室提供的各部门领用

金额统计表，归集核算各部门相关费用。

第三十一条、车辆费用报销制度及流程

1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门经理要按照

规定控制好本部门费用，超标自负。

2.公司各办公室管理的加油卡只对公司车辆加油，各部门车

辆包括公司给部门经理配用的车辆一律自行负责加油，按照

部门标准严格控制。

3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等

票据，报销流程按费用报销流程执行。

第三十二条、食堂费用报销制度及流程

1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅

验收签字生效。

2.报销流程按照费用报销流程执行。

第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及

流程

(-)招待费的管理规定

1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》

执行。

2.招待费用开支由办公室按制度严格控制，事先没有在办公

室备案、备案不符、超过招待费控制额度的，办公室主任一

律不予签字。

3.在办公室备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同

人员，办公室有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自

负。

4.大额招待费支出应事前征得总经理的同意。

5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。

6.在报销前必须到办公室管理人员处进行登记(办公室管理

人员在发票背面签字)。

7.其他费用：根据实际需要据实支付，报销人员在发票背面

签字。

（二）报销流程：

L招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理

报销手续。

2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程

第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、

社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规

定执行。

第三十五条、工薪福利支付流程

（-）工资支付流程：

1.每月5日各部门提供业务人员月度工资奖金分配表；

2•每月6日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资

支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房

公积金等信息）转交财务部门;

3.财务部门根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；

4.按工薪审批程序审批；

5.每月10日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；

6.员工到财务部门支领工资并与工资条核对后签字。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1.由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部

门进行相关的财务处理。

2.社会保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支

付；社会保险金由财务部门协助人力资源部办理银行托收手

续，财务部门收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确

认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出流程

由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单一经部

门经理签字确认一财务部门经理进行财务复核T报总经理

审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手

续。

第七章专项支出财务报销制度及流程

第三十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、

咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第三十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流

程。

（-）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写

《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资

料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面

签字并附出入库单）；

2.按资金支出规定审批程序审批；

3.财务部门根据审批后的报销单以支票形式付款；

4.若需提前借款,应按借款规定办理借支手续，并在5个工

作日内办理报销手续。

第三十八条、其他专项支出报销制度及流程

（-）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用

（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办

公室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根

据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费

用预算及相关收益预测表等），经主管财务的总经理助理签

署审核意见后报总经理审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部门备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，

(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式

等、

3.付款流程：

(1)由经办人整理发票等资料并填写费用资金支出审批单

(填写规范参照日常费用报销一般规定)；

(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字T财务部门

经理复核一总经理助理审核一总经理审批；

(3)财务部门根据审批后的报销单金额付款；

(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5

个工作日内办理报销手续。

第八章报销时间的具体规定

第三十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方

便员工费用报销，财务部门将报销时间规定如下：

1.报销以〃周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于

一起，否则财务部门将予以退单处理。当月发生的费用应尽

量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经

总经理书面批准。

2.各部门经理每周三前将本部报销人员填制的需要报销的票

据交至所在区域办公室，由办公室主任审核整理后,在周六

送交总经理审批，下周二之前总经理审批结束后，进行报销

领取工作。

3.报销时间：每周二、四为报销日，其余时间不办理报销业

务。若当月的最后一个报销日在该月的月末最后一天，为了

便于财务部门的月末结账，该报销日停止报销业务。

4.借支及其他业务不受以上时间限制，,经总经理批准后可随

时办理。

第九章附则

第四十条、公司各阶层人员，在上述流程规范中操作失当，

给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公会负责

责任追究，讨论决定。

第四十一条、本制度财务报销制度及报销流程解释权归公司

财务部。

第四十二条、本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理

签字后生效。

公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度

本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部

工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，

维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制

定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同

时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规

范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对

公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

L负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电

算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析

决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、

收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

L按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业

务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保

管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时

核对，保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

（一）现金管理

1、所有现金收支由公司出纳负责；

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额

核对库存。作到日清月结，帐实相符;

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银

行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款

人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因

必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可

支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款

或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣

还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方

可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领

款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

(-)支票管理

L支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结

出余额；

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与

其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使

用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制

规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签

发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销

手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善

保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成

的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种

类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支

票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，

签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须

加盖"作废"戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在

支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公

司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，

事后请其在支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准;

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准;

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可

报支；

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不

得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准；

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准;

7、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为

原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批

准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币

资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单

据，各相应审核人或审批人以失职论处；

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，

对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以

违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进

一步处理；

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、

粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，

对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处

付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理

由；

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会

计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报

销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付

款。

五、发票管理制度

(-)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责,责

任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；

(-)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定

用途使用；

(三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号

等问题，应整本退回；

(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印

章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、

数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上"。"符号

封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样；

（五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕

毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；

（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的,必

须收回原发票，并注明"作废“字样或取得对方有效证明；

（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发

票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报

处理；

（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追

究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

（-）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理

制度），且发票背面有经办人签名。

(-)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按

单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一

致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(=)报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐

形式转入工资帐户由员工自行提取。

(四)差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、

事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭

出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上

之前出差借款没报销的，这次出差不予借款；

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅

费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、

人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签

名确认；

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根

据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及

原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金

额，出纳开收据冲抵借款；

5、出差报销标准见行政相关规定。

（五）电话费的报销

L普通员工手机通讯补助见行政相关规定；

2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

（六）交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部

门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需

注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补

贴见行政相关规定。

（七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款

单，后附”办公用品请购单］执行公司借款流程，行政部采

购专员在借款之后3个工作日内，必、须采购完成并办理报销

事宜，执行公司费用报销流程（月结另议）或是不借款先采购

后报销付款给供应商。

（八）招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后

方可招待。

3、进行招待申请时应填写”业务招待申请单”，应详细注明

招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担。

（九）教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一

管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计

划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至

财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

（十）费用报销单填写及粘贴的规定

L报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得

突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）;

3、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序

列张贴；

4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一

块，并按金额大小排列；

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到

报销金额；

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠

笔或铅笔填写；

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门

领导有效批准；

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确

认，需入库的实物单据应附入库单；

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件

等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上

的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在

正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同

向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

11、以下情况不予报销:违章罚款及其它因当事者过失造成的

损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度

的单据。

七、应收应付管理制度

（一）现金收款管理

1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员

签回《送货单》。

2、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员

接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时

间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行

交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

4、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时

间、预处理方式等。

（二）月结收款管理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款

管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出

《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门

收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下

为公司委托员工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签

白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单

在回到公司后及时返还给财务，并