初级出纳考试试题及答案

初级出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪种票据可用于支取现金？（）A.转账支票B.商业汇票C.现金支票D.银行本票答案：C2.出纳每日工作结束时，应对库存现金进行（）。A.清查B.不定期盘点C.局部清查D.实地盘点答案：D3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.现金日记账应（）登记。A.按业务发生顺序B.定期汇总C.按会计分录顺序D.按凭证编号顺序答案：A5.下列账户中，出纳可以登记的是（）。A.应收账款B.管理费用C.库存现金日记账D.主营业务收入答案：C6.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B7.下列不属于出纳职责的是（）。A.登记现金日记账B.保管空白支票C.编制财务报表D.办理现金收付业务答案：C8.企业支付现金，不得（）。A.从本企业库存现金限额中支付B.从开户银行提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支答案：C9.收到现金时，出纳应（）。A.先记账后收款B.先收款后记账C.只收款不记账D.只记账不收款答案：B10.银行存款余额调节表（）。A.可以作为记账依据B.是调节企业银行存款日记账余额的凭证C.调节后的余额表示企业可以动用的银行存款实有数D.是企业自制原始凭证答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.监督原则答案：ABCD2.下列属于现金结算范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD3.下列可以作为库存现金日记账登记依据的有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：AB4.出纳在办理现金收付业务时，应审核（）。A.原始凭证的真实性B.原始凭证的合法性C.原始凭证的完整性D.原始凭证的合理性答案：ABCD5.银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD6.下列票据中，通过“应收票据”或“应付票据”核算的有（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.支票答案：AB7.出纳应保管的印章包括（）。A.财务专用章B.法人名章C.发票专用章D.合同专用章答案：AB8.现金管理的“八不准”包括（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间互相借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金答案：ABCD9.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。A.应按银行存款收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记B.每日终了应结出余额C.每月末应与银行对账单核对D.银行存款日记账由出纳人员登记答案：ABCD10.出纳在办理银行存款收付业务时，需要填写的凭证有（）。A.现金支票B.转账支票C.进账单D.电汇凭证答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：对2.企业可以根据需要随意坐支现金。（）答案：错3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：对4.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）答案：对5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，一定是企业记账错误。（）答案：错6.库存现金限额一经确定，不得变更。（）答案：错7.所有的收款凭证都可以作为登记现金日记账和银行存款日记账的依据。（）答案：错8.出纳在办理现金收付业务时，可以先记账后收款或付款。（）答案：错9.银行存款余额调节表编制完成后，若调节后的余额相等，说明企业和银行记账完全无误。（）答案：错10.空白支票应专人保管，不得随意签发。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳的工作内容。答案：出纳的工作内容主要包括办理现金收付和银行存款收付业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、印章等；进行现金和银行存款的清查等。2.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括：钱账分管原则、收付合法原则、日清月结原则、监督原则等，确保现金收支合法、准确，保证现金安全。3.简述银行存款日记账的登记方法。答案：银行存款日记账按银行存款收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了结出余额，每月末与银行对账单核对。根据银行存款收款凭证、付款凭证进行登记。4.简述现金日记账的核对内容。答案：现金日记账的核对包括账证核对，即日记账与现金收付凭证核对；账账核对，与总分类账库存现金账户核对；账实核对，与库存现金实际数额核对。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何防范出纳工作中的风险？答案：防范出纳工作风险可从多方面入手。一是严格遵守规章制度，按流程操作。二是加强资金管理，如限额管理现金等。三是做好印章和票据保管，防止冒用。四是定期进行账目核对。2.请阐述现金盘点的重要性。答案：现金盘点非常重要。能及时发现现金账实是否相符，防止现金短缺或溢余未被发现。可监督现金收付是否准确，防范贪污、挪用等情况，确保企业现金资产安全。3.论述银行存款余额调节表的作用。答案：银行存款余额调节表作用在于检查企业和银行记账是否存在差错，确定企业实际可