高企财务面试题库及答案

高企财务面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪个不是高新技术企业认定的必要条件？（）A.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权B.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上C.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为答案：B。高新技术企业认定要求具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的10%以上。2.高新技术企业的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：A。高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率。3.在高新技术企业研发费用核算中，人员人工费用不包括（）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.外聘研发人员的劳务费用C.行政管理人员的工资D.直接从事研发活动人员的五险一金答案：C。行政管理人员工资不属于研发费用中的人员人工费用。4.高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C。不低于60%。5.高新技术企业研发费用加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B。现行高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%。6.以下关于高新技术企业无形资产摊销的说法正确的是（）。A.无形资产只能按直线法摊销B.无形资产摊销年限不得低于10年C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.无形资产不能加计摊销答案：C。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。7.高新技术企业财务核算应遵循（）。A.收付实现制B.权责发生制C.现金制D.以上都可以答案：B。企业财务核算应遵循权责发生制。8.高新技术企业对研发费用进行专项审计的频率是（）。A.每年一次B.每两年一次C.每三年一次D.根据企业需求而定答案：A。每年一次。9.高新技术企业的收入主要来源于（）。A.高新技术产品（服务）收入B.投资收益C.政府补助D.其他业务收入答案：A。高新技术企业的收入主要来源于高新技术产品（服务）收入。10.高新技术企业在核算研发费用时，对于用于研发活动的仪器、设备的折旧费，以下说法正确的是（）。A.不能计入研发费用B.只能按照直线法计算折旧C.可以按照加速折旧法计算折旧D.按照固定资产原值的5%计算折旧答案：C。可以按照加速折旧法计算折旧计入研发费用。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.高新技术企业认定的领域包括（）。A.电子信息B.生物与新医药C.航空航天D.新材料E.高技术服务答案：ABCDE。高新技术企业认定的领域包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务等多个领域。2.高新技术企业研发费用核算的范围包括（）。A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用与长期待摊费用D.无形资产摊销E.设计费用答案：ABCDE。研发费用核算范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销、设计费用等。3.以下哪些属于高新技术企业的税收优惠政策（）。A.企业所得税优惠税率B.研发费用加计扣除C.增值税即征即退D.城镇土地使用税减免E.出口退税优惠答案：AB。高新技术企业主要的税收优惠政策有企业所得税优惠税率和研发费用加计扣除，增值税即征即退、城镇土地使用税减免、出口退税优惠不是高新技术企业特有的税收优惠。4.高新技术企业在进行财务分析时，应重点关注（）。A.研发投入与产出比B.高新技术产品（服务）收入占比C.成本控制情况D.现金流状况E.资产负债率答案：ABCDE。在进行财务分析时，研发投入与产出比、高新技术产品（服务）收入占比、成本控制情况、现金流状况、资产负债率都是应重点关注的方面。5.以下哪些因素会影响高新技术企业的认定（）。A.知识产权情况B.科技人员占比C.研发费用占比D.高新技术产品（服务）收入占比E.企业创新能力评价答案：ABCDE。知识产权情况、科技人员占比、研发费用占比、高新技术产品（服务）收入占比、企业创新能力评价都会影响高新技术企业的认定。6.高新技术企业财务风险管理的内容包括（）。A.研发风险B.资金风险C.税务风险D.市场风险E.知识产权风险答案：ABC。高新技术企业财务风险管理内容包括研发风险、资金风险、税务风险，市场风险、知识产权风险不属于财务风险管理的范畴。7.在高新技术企业的财务管理中，以下哪些是重要的财务指标（）。A.净资产收益率B.毛利率C.净利率D.研发费用率E.总资产周转率答案：ABCDE。净资产收益率、毛利率、净利率、研发费用率、总资产周转率都是高新技术企业财务管理中的重要指标。8.高新技术企业的财务预算应包括（）。A.研发预算B.生产预算C.销售预算D.资金预算E.利润预算答案：ABCDE。高新技术企业的财务预算应包括研发预算、生产预算、销售预算、资金预算、利润预算等。9.高新技术企业的成本核算应考虑（）。A.直接材料成本B.直接人工成本C.研发成本D.制造费用E.销售费用答案：ABCD。高新技术企业成本核算应考虑直接材料成本、直接人工成本、研发成本、制造费用，销售费用不属于成本核算范畴。10.以下关于高新技术企业的说法正确的是（）。A.需要不断进行技术创新B.依赖高素质的科技人才C.财务核算具有一定特殊性D.产品具有较高的技术含量E.市场竞争相对较小答案：ABCD。高新技术企业需要不断进行技术创新，依赖高素质科技人才，财务核算有特殊性，产品技术含量高，但是市场竞争并不小。三、判断题（每题2分，共10题）1.高新技术企业只要有研发活动就可以享受研发费用加计扣除政策。（）答案：错误。还需要符合相关的规定，如研发费用的核算范围、归集方法等要求。2.高新技术企业认定后就永远享受15%的企业所得税税率。（）答案：错误。如果企业不再符合高新技术企业的认定条件，就不能再享受该优惠税率。3.所有高新技术企业都可以享受城镇土地使用税减免政策。（）答案：错误。高新技术企业不是都能享受城镇土地使用税减免政策，需符合当地的相关规定。4.高新技术企业的研发费用只能由企业内部人员参与核算。（）答案：错误。外聘人员也可参与研发费用的相关核算等工作。5.高新技术企业的高新技术产品（服务）收入必须占企业总收入的70%以上才能认定。（）答案：错误。不低于60%即可。6.高新技术企业的无形资产只能按照10年进行摊销。（）答案：错误。如果有法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。7.高新技术企业的研发费用在企业所得税前只能扣除实际发生额。（）答案：错误。可以进行加计扣除。8.高新技术企业在财务核算时不需要区分高新技术产品（服务）收入和其他收入。（）答案：错误。需要区分，因为高新技术产品（服务）收入占比是认定和考核的重要指标。9.高新技术企业不需要进行研发项目的立项管理。（）答案：错误。需要进行立项管理以便准确核算研发费用等。10.高新技术企业的财务报表和普通企业没有任何区别。（）答案：错误。高新技术企业财务报表在研发费用等项目的体现上有其特殊性。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述高新技术企业研发费用核算的要求。答案：高新技术企业研发费用核算要求明确人员人工费用（包括直接从事研发人员工资薪金等）、直接投入费用（如原材料等）、折旧费用与长期待摊费用（仪器设备等的折旧）、无形资产摊销、设计费用等核算范围；要遵循会计准则和高新技术企业认定管理办法；研发费用需单独建账、准确归集；并且要能提供充分的凭证支持核算结果等。2.说明高新技术企业认定对企业创新能力评价的主要内容。答案：主要内容包括知识产权（数量、质量、与主营产品相关性等）、科技成果转化能力（转化成果数量、成果应用情况等）、研究开发组织管理水平（研发项目管理、研发人员激励等制度）、企业成长性（销售收入和净资产的增长情况等）。3.阐述高新技术企业财务风险管理的特点。答案：特点有研发风险（研发投入大、成果不确定性），资金风险（研发投入多资金紧张、融资难），税务风险（研发费用加计扣除等政策利用不当风险）。企业需注重对这些风险的识别、评估和控制。4.请简要说明高新技术企业如何提高高新技术产品（服务）收入占比。答案：加大研发投入，提升产品技术含量；优化产品结构，增加高新技术产品种类；提高产品质量和性能，增强市场竞争力；加强市场营销，拓展高新技术产品销售渠道。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论高新技术企业在不同发展阶段的财务战略。答案：在初创期，注重吸引投资，资金主要用于研发，财务战略偏向于高风险高回报，以获取技术突破。成长期，增加研发投入同时拓展市场，财务上要平衡资金投入和收益，考虑适当融资。成熟期，稳定研发投入，优化成本，利用资金优势进行多元化投资或并购等。2.如何确保高新技术企业研发费用核算的准确性？答案：建立完善的研发费用核算制度；提高财务人员专业素养，准确区分研发费用与其他费用；加强研发部门与财务部门沟通