审计中心考试题目及答案

审计中心考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是一种（）活动。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.注册会计师审计起源于（）。A.美国B.英国C.意大利D.中国3.审计证据的（）是指审计证据能如实反映客观事实。A.可靠性B.相关性C.充分性D.重要性4.下列不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计计划5.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计项目组6.审计报告的日期是指（）。A.完成审计工作的日期B.审计报告报送的日期C.审计报告签发的日期D.被审计单位管理当局签署会计报表的日期7.下列关于重要性的说法中，错误的是（）。A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑B.重要性的确定离不开职业判断C.重要性水平越高，审计风险越高D.重要性与审计证据之间成反向关系8.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价的内容是（）。A.健全性评价B.健全性和合理性评价C.有效性评价D.合理性和有效性评价9.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）。A.检查内部控制手册B.观察存货盘点C.询问有关人员D.穿行测试10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计处理方法严重违反《企业会计准则》，则应出具（）审计报告。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：1.A2.C3.A4.D5.B6.A7.C8.B9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其目的和内容分类，可分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计2.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性3.内部控制的目标包括（）。A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业战略目标的实现4.审计工作底稿的作用有（）。A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况5.下列各项中，属于注册会计师应当在审计报告中说明的内容有（）。A.注册会计师的责任B.管理层的责任C.审计意见D.财务报表的编制基础6.审计计划通常分为（）。A.总体审计策略B.具体审计计划C.年度审计计划D.项目审计计划7.审计人员运用分析程序的主要目的包括（）。A.了解被审计单位及其环境B.评估重大错报风险C.实质性程序D.对财务报表进行总体复核8.下列属于审计质量控制制度要素的有（）。A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源9.下列情况中，注册会计师可能发表保留意见审计报告的有（）。A.被审计单位存在重大的未决诉讼，可能影响财务报表的金额，但无法获取充分、适当的审计证据B.被审计单位的会计政策变更未在财务报表中恰当披露C.注册会计师无法对存货进行监盘，且存货金额重大D.被审计单位管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明书10.下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论D.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。（）2.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）3.内部控制的固有局限性意味着内部控制不能绝对保证企业目标的实现。（）4.审计工作底稿应当包括审计计划。（）5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应出具否定意见审计报告。（）6.重要性水平与审计证据之间成正向关系。（）7.风险评估程序是注册会计师在审计过程中必须实施的程序。（）8.审计质量控制制度的目的是为了保证审计工作的质量，提高审计效率。（）9.注册会计师对财务报表审计的责任包括对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证。（）10.审计抽样既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位经济活动及相关资料进行评定和建议；经济鉴证是对被审计单位会计报表等资料的合法性、公允性进行鉴定证明。2.简述审计证据的获取方法。答案：获取方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。检查是对文件记录等的审查；观察是查看相关活动；询问是向有关人员询问信息；函证用于获取第三方证据；重新计算是对数据的验算；重新执行是重新实施程序；分析程序是分析数据间关系。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。如决策时人为判断失误、人为绕过控制；两个或以上人员串通可规避控制；因情况变化控制可能不适应；成本效益原则限制控制的设置，导致控制无法做到完美无缺。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告作用有鉴证、保护和证明。鉴证作用体现在对被审计单位财务报表合法性、公允性予以证明；保护作用是对投资者等利益相关者利益的保护；证明作用在于证明注册会计师履行职责情况及审计工作质量。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业风险管理中的作用。答案：审计可评估企业风险识别、评估和应对策略。通过审查流程找出薄弱环节，提供改进建议。能监督风险控制措施执行情况，确保有效。还能提供独立客观意见，增强利益相关者对企业风险管理的信心，助力企业稳定发展。2.分析大数据对审计工作的影响。答案：大数据带来机遇与挑战。机遇是提供更丰富数据，利于发现异常；可利用数据分析工具提高效率和精准度。挑战在于数据海量、复杂，数据安全和隐私保护难；审计人员需掌握新数据分析技能，审计准则和方法也需适应变化。3.探讨内部审计与外部审计的协作。答案：内部审计熟悉企业内部情况，外部审计独立性强。二者协作可共享信息和成果，减少重复工作。内部审计为外部审计提供基础