保利成本管理制度

保利成本管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范保利公司成本管理工作，加强成本控制，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现。通过建立科学、有效的成本管理体系，优化成本结构，降低运营成本，增强公司在市场中的竞争力。2.适用范围本制度适用于保利公司及其所属各部门、各项目公司、各子公司等所有与公司运营相关的单位和个人。3.成本管理原则全面性原则：成本管理贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖所有部门和业务环节，包括但不限于项目开发、采购、销售、行政等。全员参与原则：成本管理是全体员工的共同责任，各级管理人员和员工应积极参与成本管理工作，树立成本意识，从自身岗位出发，为降低成本贡献力量。效益优先原则：成本管理以提高公司经济效益为核心目标，在确保产品或服务质量的前提下，合理控制成本，实现成本与效益的最佳平衡。动态管理原则：成本管理应根据公司内外部环境的变化，及时调整管理策略和方法，保持成本管理的有效性和适应性。责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本管理中的职责、权力和利益，做到责任清晰、权力明确、利益合理，充分调动各方面的积极性和主动性。二、成本管理组织架构及职责1.成本管理委员会组成：由公司高层管理人员担任主任，各相关部门负责人为成员。职责：负责制定公司成本管理战略、方针和政策，指导公司成本管理工作。审议公司年度成本预算、成本控制目标和成本管理计划，并监督实施。协调各部门之间在成本管理工作中的关系，解决成本管理中的重大问题。定期对公司成本管理工作进行评估和考核，对成本管理工作表现突出的部门和个人进行表彰和奖励，对成本管理不力的部门和个人进行问责。2.成本管理部门设置：公司设立成本管理部，作为成本管理的专业职能部门，负责公司成本管理的具体工作。职责：制定和完善公司成本管理制度、流程和标准，并组织实施。编制公司年度成本预算，分解成本控制目标，下达给各责任部门，并监督执行情况。负责项目成本的核算、分析和控制，定期编制项目成本报表，为公司决策提供成本信息支持。参与项目前期策划、设计方案评审、招投标文件审核等工作，从成本角度提出专业意见和建议，确保项目成本在可控范围内。负责对公司采购、工程、营销等业务活动进行成本监控，及时发现成本偏差并提出改进措施。建立成本管理信息系统，收集、整理和分析成本数据，为成本管理决策提供数据支持。组织开展成本管理培训和宣传工作，提高员工成本意识和成本管理水平。3.各责任部门职责：负责本部门成本预算的编制、执行和控制，确保完成本部门成本控制目标。按照公司成本管理要求，制定本部门成本管理制度和流程，并组织实施。配合成本管理部门开展成本核算、分析和控制工作，及时提供相关成本数据和信息。负责本部门业务活动中的成本管理工作，采取有效措施降低成本，提高经济效益。定期对本部门成本管理工作进行总结和分析，提出改进措施和建议，并向成本管理部门报告。三、成本预算管理1.预算编制原则科学性原则：成本预算应基于公司战略目标、市场需求、历史数据和业务计划等因素，采用科学合理的方法进行编制，确保预算数据的准确性和可靠性。全面性原则：成本预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括直接成本和间接成本，确保预算的完整性。准确性原则：各部门应认真分析各项成本费用的构成和变动趋势，结合实际情况，准确预测各项成本费用，避免高估或低估。弹性原则：成本预算应具有一定的弹性，以适应市场变化和公司业务发展的需要。在预算编制过程中，应考虑一定的风险因素，预留适当的调整空间。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，成本管理部根据公司战略目标和年度经营计划，制定并下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。各部门编制预算草案：各责任部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和历史数据，编制本部门年度成本预算草案，并报送成本管理部。成本管理部审核与汇总：成本管理部对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算数据的合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，成本管理部将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度成本预算初稿。预算平衡与调整：成本管理部将公司年度成本预算初稿提交给成本管理委员会进行审议，成本管理委员会根据公司战略目标、经营计划和资源状况，对预算进行平衡和调整，确定公司年度成本预算方案。下达年度成本预算：公司年度成本预算方案经公司决策层批准后，由成本管理部下达给各责任部门执行。3.预算执行与监控预算分解与落实：各责任部门将公司下达的年度成本预算分解为月度或季度预算指标，并落实到具体的岗位和责任人，确保预算执行的有效性。预算执行监控：成本管理部建立预算执行监控机制，定期对各责任部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行偏差较大的部门，成本管理部应及时与该部门沟通，分析原因，提出改进措施，并监督其执行情况。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、不可抗力等因素导致预算无法按原计划执行时，各责任部门应及时向成本管理部提出预算调整申请。成本管理部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报成本管理委员会审批。经批准后的预算调整方案，由成本管理部下达给各责任部门执行。四、成本核算管理1.成本核算对象公司成本核算对象根据项目开发特点和管理要求确定，一般以单个开发项目为成本核算对象。对于规模较大、开发周期较长的项目，可按开发阶段、产品类型、区域等进行进一步细分，作为成本核算的明细对象。2.成本核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与项目开发直接相关的成本，如土地成本、建筑安装工程费、设备及工器具购置费等；间接成本是指为组织和管理项目开发而发生的共同费用，如开发间接费、管理费用、销售费用等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本核算流程成本数据收集：各部门按照成本核算要求，及时收集和整理本部门发生的成本费用数据，并报送成本管理部。成本管理部对各部门报送的数据进行审核和汇总，确保成本数据的真实性、准确性和完整性。成本费用归集与分配：成本管理部根据成本核算对象和成本项目，对收集到的成本费用数据进行归集和分配。对于直接成本，直接计入相应的成本核算对象；对于间接成本，按照预先确定的分配方法，如建筑面积法、预算造价法等，分配计入各成本核算对象。成本核算与报表编制：成本管理部按照成本核算方法和流程，对各成本核算对象进行成本核算，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。定期编制成本报表，包括成本明细表、成本汇总表、成本分析表等，向公司管理层和相关部门提供成本信息。成本核算档案管理：成本管理部负责建立成本核算档案，将成本核算过程中涉及的各类文件、资料、报表等进行归档保存，以便查阅和审计。成本核算档案应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。五、成本控制管理1.成本控制目标设定成本管理部根据公司年度经营计划和成本预算，结合项目特点和市场情况，制定各项目的成本控制目标，并分解到项目开发的各个阶段和各个责任部门。成本控制目标应明确、具体、可衡量，并具有一定的挑战性。2.成本控制措施项目前期阶段加强项目可行性研究，从成本角度对项目选址、规划设计、产品定位等进行充分论证，确保项目在前期阶段具有良好的成本效益。参与项目设计方案评审，提出成本优化建议，在满足项目功能和质量要求的前提下，尽量降低设计成本。严格控制项目前期费用，如土地购置成本、拆迁补偿费、前期工程费等，确保费用支出合理合规。项目建设阶段加强工程招投标管理，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，选择资质良好、信誉度高、报价合理的施工单位和供应商，降低工程成本和采购成本。严格控制工程变更，建立工程变更审批制度，对确需变更的项目，应进行技术经济分析，评估变更对成本的影响，经相关部门和领导审批后方可实施。加强工程进度管理，合理安排施工进度，避免因工期延误导致成本增加。同时，加强施工现场管理，严格控制工程质量，减少返工损失。加强成本监控，定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。建立成本预警机制，当成本偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施控制成本。项目销售阶段制定合理的销售策略，根据市场情况和项目特点，确定销售价格和销售进度，确保项目销售收入最大化。控制销售费用，严格按照公司规定的销售费用标准进行支出，加强销售费用的审核和监控，避免不必要的费用开支。3.成本控制责任考核建立成本控制责任考核制度，对各责任部门和责任人的成本控制目标完成情况进行考核评价。考核指标包括成本控制目标完成率、成本降低额、成本节约率等。成本管理部定期对各责任部门成本控制情况进行检查和评估，根据考核结果进行奖惩。对于成本控制目标完成情况较好的部门和个人，给予表彰和奖励；对于成本控制不力，未完成成本控制目标的部门和个人，进行批评教育，并责令其采取措施进行整改。情节严重的，给予相应的经济处罚。六、成本分析管理1.成本分析内容成本构成分析：分析各项成本费用在总成本中所占的比重，了解成本结构情况，找出成本控制的重点和难点。成本变动分析：对比分析不同时期的成本数据，分析成本变动趋势及其原因，评估成本管理措施的有效性。成本效益分析：分析成本与收益之间的关系，评估项目的成本效益情况，为项目决策提供依据。成本指标分析：对成本控制目标完成情况、成本节约率、成本降低额等成本指标进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.成本分析方法比较分析法：将实际成本与预算成本、历史成本、同行业成本等进行比较，找出差异，分析原因。比率分析法：通过计算各项成本费用之间的比率，如成本利润率、成本费用率等，分析成本的合理性和效益性。因素分析法：确定影响成本的各种因素，并分析各因素对成本的影响程度，以便采取针对性的措施进行成本控制。趋势分析法：对成本数据进行长期跟踪和分析，观察成本变动趋势，预测未来成本发展方向。3.成本分析报告成本管理部定期编制成本分析报告，向公司管理层和相关部门汇报成本分析情况。成本分析报告应包括成本分析的目的、范围、方法、主要内容和结论等。成本分析报告应提出针对性的成本管理建议和措施，为公司决策提供参考依据。公司管理层应根据成本分析报告，及时调整成本管理策略和方法，加强成本控制，提高公司经济效益。七、成本信息管理1.成本信息收集建立成本信息收集渠道，包括各部门报送的成本数据、财务报表、业务统计报表、市场调研数据等。成本管理部应定期收集、整理和分析这些成本信息，确保成本信息的及时性、准确性和完整性。2.成本信息处理与存储成本管理部对收集到的成本信息进行分类、汇总和分析，运用数据分析工具和软件，对成本数据进行挖掘和处理，提取有价值的成本信息。建立成本信息数据库，将成本信息进行电子化存储，方便查询和使用。成本信息数据库应设置权限管理，确保成本信息的安全性和保密性。3.成本信息传递与共享成本管理部定期向公司管理层和相关部门报送成本信息报告，及时汇报成本管理情况和成本数据。同时，通过