伊利财务管理制度

伊利财务管理制度总则制度目的本财务管理制度旨在规范伊利公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。适用范围本制度适用于伊利公司及其下属各分公司、子公司（以下统称“公司”）。基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为决策提供有效支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务对账工作。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法规、税收政策及相关财务制度。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，以提升财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，从工作业绩、专业技能、职业操守等方面对财务人员进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、投资等方面。3.准确性原则：预算数据应基于对市场情况、历史数据的分析和预测，力求准确可靠。4.弹性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的弹性，以便适时调整。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。经审批通过的预算即为公司年度正式预算。预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。2.如因市场变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请经相关部门审核后，报公司管理层批准。预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。资金管理资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资渠道和方式。3.公司应按照相关法律法规的要求，办理资金筹集的审批手续，确保筹资活动合法合规。资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用计划，经审批后按照计划使用资金。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。严禁擅自挪用资金、超预算使用资金等行为。3.加强对资金支出的审批管理，严格执行审批流程。重大资金支出应实行集体决策制度。资金结算1.公司应规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对，确保账实相符。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、票据管理等环节的监督，防范资金风险。资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.根据风险预警情况，及时采取有效的风险应对措施，如调整资金结构、进行套期保值等，降低资金风险。3.加强对资金风险管理的培训和教育，提高全体员工的资金风险意识。资产管理流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款及时采取有效措施进行追讨。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后予以核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货跌价准备的管理，根据市场情况合理计提存货跌价准备。固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产购置时，应进行充分的市场调研和询价，选择性价比高的供应商和产品。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。成本费用管理成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算基础工作的管理，确保成本核算数据的准确、完整。及时收集、整理和分析成本核算资料，为成本控制和决策提供依据。成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的日常监控，严格控制各项成本费用的发生。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对采购、库存等环节的管理，降低采购成本和库存成本。3.定期对成本控制情况进行分析和评估，及时发现成本控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。费用管理1.公司应制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。严格控制各项费用的支出，杜绝不合理的费用开支。2.加强对费用报销的审核管理，确保费用报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的费用报销，不予受理。3.定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。收入与利润管理收入确认1.公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入的实现。收入确认应符合收入确认原则，确保收入确认的真实性、准确性和及时性。2.加强对收入合同的管理，明确合同双方的权利和义务。对重大收入合同，应进行专项跟踪和管理，确保收入的顺利实现。利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配政策。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。利润分配方案实施时，应严格按照规定的程序进行操作。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。在税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据准确、完整。按照规定的期限缴纳税款，避免逾期纳税产生滞纳金和罚款。税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案符合税收政策要求。税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高全体员工的税务风险意识。对重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。财务报告与分析财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务报表附注。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容符合要求。财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保财务报告质量。财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务运行中存在的问题，为公司决策提供依据。提出改进建议和措施，促进公司加强财务管理，提高经济效益。内部控制与审计内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，确保财务管理规范、有序。2.明确各部门和各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。内部审计1.