企业金库管理制度

企业金库管理制度一、总则（一）目的为加强企业金库的管理，确保企业资金的安全、完整，规范资金的收支和存储行为，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业总部及所属各分支机构的金库管理。（三）基本原则1.安全性原则：确保金库资金安全，防范各类风险，包括但不限于盗窃、抢劫、火灾、自然灾害等。2.合规性原则：严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，规范金库管理操作流程。3.准确性原则：保证资金收支记录准确无误，账实相符。4.效率性原则：合理安排资金存储和使用，提高资金周转效率，降低资金成本。二、金库设置与人员管理（一）金库设置1.根据企业实际情况，设立专门的金库用于存放现金、有价证券等重要资产。金库应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施。2.金库应分为现金区、有价证券区等不同功能区域，各区域应进行明确标识和隔离。（二）金库人员配备1.金库管理人员应具备良好的职业道德和专业素质，熟悉金库管理业务流程，经过严格的背景审查和培训后上岗。2.金库管理人员应实行岗位轮换制度，定期进行岗位调整，以防范风险和防止舞弊行为。3.金库管理人员不得兼任其他不相容岗位，如会计、出纳等。三、现金管理（一）现金收支范围1.企业现金收支应严格按照国家有关规定执行，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费，以及结算起点以下的零星支出等。2.严禁坐支现金，即不得用收入的现金直接支付各项开支。（二）现金收付流程1.收款流程业务部门收到现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并在第一时间将现金及相关凭证送交财务部门。财务部门出纳人员在收到现金及凭证后，应认真核对收款金额、来源、票据等信息，确认无误后在收款凭证上签字，并加盖“现金收讫”章。出纳人员将现金存入金库，并登记现金日记账，详细记录现金收入的日期、金额、来源等信息。2.付款流程各部门或个人需要支付现金时，应填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位或个人等信息，并经相关负责人审批签字。财务部门审核付款申请单，确认审批手续齐全、付款金额及用途合规后，交由出纳人员办理付款。出纳人员从金库中提取现金，并在付款凭证上签字，加盖“现金付讫”章，将现金支付给收款单位或个人。付款后，出纳人员应及时登记现金日记账，记录现金支出的日期、金额、用途等信息。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。2.财务部门负责人应定期对现金进行突击盘点，检查现金管理制度的执行情况和现金账实相符情况。3.如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于其他原因造成的，应追究相关人员的责任。四、有价证券管理（一）有价证券种类企业持有的有价证券主要包括股票、债券、基金等。（二）有价证券购入与保管1.企业购入有价证券应按照相关规定进行审批，确保投资决策的科学性和合理性。2.购入的有价证券应及时登记入账，并妥善保管相关凭证，如购买合同、发票、交割单等。3.有价证券应存放在金库的专门区域，并指定专人负责保管。保管人员应定期对有价证券进行盘点，确保账实相符。（三）有价证券出售与处置1.企业出售有价证券应按照相关规定进行审批，确保出售行为的合规性。2.出售有价证券时，应及时办理相关手续，收回款项，并按照规定进行账务处理。3.对于已到期或不再持有价值的有价证券，应按照规定进行处置，确保资产的及时清理和有效利用。五、金库安全管理（一）安全设施建设1.金库应安装防盗报警装置、监控系统等安全设施，确保金库24小时处于监控状态。2.金库的门锁、保险柜等应具备较高的安全性，定期进行检查和维护，确保其正常运行。（二）人员出入管理1.金库管理人员应严格遵守金库门禁制度，凭有效证件出入金库。非金库管理人员未经批准不得进入金库。2.金库钥匙应由专人保管，不得随意转借他人。如遇特殊情况需要临时借用钥匙，应经过严格审批，并进行登记备案。（三）应急处置预案1.企业应制定金库安全应急处置预案，明确在发生火灾、盗窃、抢劫等突发事件时的应急处置流程和责任分工。2.定期组织金库管理人员进行应急演练，提高其应急处置能力和自我保护意识。3.发生突发事件后，应立即启动应急处置预案，并及时向上级领导和相关部门报告，采取有效措施保护金库资金安全，减少损失。六、金库账务管理（一）账簿设置1.金库应设置现金日记账、有价证券明细账等账簿，对现金和有价证券的收支、存储情况进行详细记录。2.账簿应按照会计核算的要求进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要完整、账页整洁。（二）账务处理1.金库管理人员应按照规定的会计核算方法和账务处理流程，及时记录现金和有价证券的收支业务，确保账务处理的及时性和准确性。2.每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符；定期将有价证券明细账余额与实际库存有价证券进行核对，确保账实相符。3.财务部门应定期对金库账务进行审核，检查账簿记录的真实性、完整性和准确性，发现问题及时进行调整和处理。七、监督与检查（一）内部审计监督1.企业内部审计部门应定期对金库管理情况进行审计监督，检查金库管理制度的执行情况、资金安全状况、账务处理准确性等。2.审计人员应通过查阅资料、实地盘点、访谈等方式获取审计证据，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）财务部门检查1.财务部门应加强对金库管理的日常检查，定期对现金和有价证券进行盘点，检查金库安全设施的运行情况，确保金库管理规范、资金安全。2.对于检查中发现的问题，财务部门应及时提出整改要求，并跟踪整改落实情况。（三）违规处理1.对于违反金库管理制度的行为，企业将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、辞退等。2.对于因违规行为给企业造成损失的，相关责任人应承担赔偿责任；构成犯罪的，将依法追究刑事责