企业财产管理制度

企业财产管理制度一、总则1.目的为加强公司财产管理，规范财产的购置、使用、维护、处置等行为，保障公司财产的安全与完整，提高财产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财产管理活动，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.基本原则统一管理原则：公司财产实行统一领导、分级管理，由公司指定的职能部门负责统一管理和调配。归口管理原则：根据财产的类别和用途，归口到相关职能部门进行具体管理，明确各部门的管理职责。谁使用谁负责原则：财产使用部门和个人对所使用财产负有保管、维护的直接责任。效益优先原则：合理配置财产资源，提高财产使用效率，充分发挥财产的经济效益。二、财产管理职责1.财务管理部门负责制定公司财产管理制度和相关财务政策。组织财产清查、盘点工作，监督财产的购置、处置等财务手续的合规性。负责财产的账务核算，定期编制财产报表，反映财产的增减变动和结存情况。审核财产预算，控制财产购置成本，监督财产预算的执行情况。2.资产管理部门负责制定固定资产、无形资产等的具体管理办法和操作规程。组织财产的购置、验收、入库、登记、保管、调配、清查、盘点等日常管理工作。建立健全财产档案，对财产的购置、使用、维护、处置等情况进行详细记录。定期对财产进行检查和评估，提出财产更新、报废等处置意见。3.使用部门负责本部门财产的申购、领用、保管、维护等工作，确保财产的正常使用。配合资产管理部门做好财产清查、盘点工作，及时反馈财产使用情况和存在问题。制定本部门财产使用计划，合理安排财产使用，提高财产使用效率。对因保管不善、使用不当等原因造成的财产损失承担相应责任。三、财产分类及计价1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。计价：固定资产按照取得时的实际成本计价。购置的固定资产，以购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出计价；投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价；接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。2.流动资产定义：企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。分类：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。计价：货币资金按照实际收付金额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。3.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。分类：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；自行开发的无形资产，以开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出计价；投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。四、财产购置1.购置计划各部门根据工作需要和财产使用状况，于每年末提出下一年度财产购置计划，报资产管理部门审核。资产管理部门结合公司发展战略、预算安排等因素，对各部门购置计划进行汇总、平衡，编制公司年度财产购置预算，报财务管理部门审核。财务管理部门根据公司财务状况和资金安排，对财产购置预算进行审核，报公司领导审批后下达执行。2.采购审批财产购置预算下达后，各部门按照审批后的预算进行采购。对于超出预算的采购项目，需重新履行预算调整和审批程序。采购金额在规定标准以下的，由部门负责人审批；采购金额在规定标准以上的，按照公司规定的分级授权审批制度执行，一般需经分管领导、财务负责人、公司总经理等审批。3.采购实施采购部门根据批准的采购计划和审批意见，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购质量，降低采购成本。对于重要物资或金额较大的采购项目，应采用招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的合规性和透明度。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送资产管理部门和财务管理部门备案。五、财产验收与入库1.验收财产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员应依据采购合同、发票、技术协议等相关文件，对财产的数量、规格、型号、质量等进行仔细核对，确保与合同约定一致。对于大型设备、复杂系统等，应组织专业技术人员进行验收，必要时可邀请外部专家参与。验收合格后，验收人员应签署验收报告。2.入库经验收合格的财产，由资产管理部门办理入库手续。入库时应填写入库单，注明财产名称、规格、型号、数量、单价、金额、供应商等信息，并将入库单与采购合同、发票等相关凭证一并归档保存。对于固定资产，应按照规定的编码规则进行编号，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用部门、使用状况等。对于低值易耗品等流动资产，应分类存放，妥善保管。六、财产领用与发放1.领用申请各部门因工作需要领用财产时，应填写财产领用申请表，注明领用财产名称、规格、型号、数量、用途等信息，经部门负责人审批后交资产管理部门。资产管理部门根据库存情况和审批意见，办理财产领用手续。对于库存不足的财产，应及时通知采购部门进行采购。2.发放资产管理部门按照审批后的领用申请表发放财产，并填写财产发放登记表，注明领用日期、领用部门、领用人、财产名称、规格、型号、数量等信息。对于固定资产，领用人应在固定资产卡片上签字确认，明确保管责任。对于贵重物品、危险物品等特殊财产的领用，应制定专门的领用管理制度，严格控制领用数量和用途。七、财产使用与维护1.使用管理财产使用部门应按照规定的用途使用财产，不得擅自改变用途或转借他人。建立财产使用登记制度，对财产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用地点、使用内容等。定期对财产进行检查，确保财产的正常使用。发现问题及时报告资产管理部门，并采取相应的措施进行处理。2.维护保养资产管理部门应制定财产维护保养计划，明确各类财产的维护保养周期、内容和责任人。财产使用部门和个人应按照维护保养计划对所使用财产进行日常维护保养，确保财产性能良好，延长使用寿命。对于需要专业维修的财产，资产管理部门应及时联系专业维修单位进行维修，并做好维修记录。维修费用较大的，应按照公司规定的审批程序进行审批。八、财产清查与盘点1.清查盘点计划资产管理部门应制定年度财产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等。清查盘点计划应报公司领导审批后实施。2.清查盘点实施按照清查盘点计划，组织相关人员对公司财产进行全面清查盘点。清查盘点过程中，应认真核对财产的数量、规格、型号、质量、使用状况等，确保账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写财产清查盘点报告表，并提出处理意见。3.清查盘点结果处理财产清查盘点报告表经资产管理部门、财务管理部门审核后，报公司领导审批。根据审批意见，对盘盈的财产及时入账；对盘亏、毁损的财产，按照规定的审批程序进行处理。属于责任人原因造成的损失，应追究责任人的赔偿责任。九、财产处置1.处置范围公司财产处置包括报废、出售、转让、捐赠、对外投资等。符合下列条件之一的财产，可申请报废：已超过规定使用年限且无法继续使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代的；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损且无法修复的；其他经鉴定确已不能使用或无使用价值的。2.处置审批财产处置申请由使用部门提出，填写财产处置申请表，注明处置财产名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对财产处置申请进行审核，提出审核意见，报财务管理部门复核。财务管理部门根据财产账面价值、处置收入等情况进行复核，并提出财务处理意见。财产处置申请经资产管理部门、财务管理部门审核后，报公司领导审批。对于重大财产处置项目，需经公司董事会或股东大会审议通过。3.处置实施经批准的财产处置项目，由资产管理部门组织实施。对于报废财产，应按照规定进行报废处理，确保资产安全；对于出售、转让财产，应按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保处置收入最大化；对于捐赠财产，应办理相关捐赠手续，并做好记录。财产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理。十、财产档案管理1.档案内容财产档案应包括财产购置申请、审批文件、采购合同、发票、验收报告、入库单、发放登记表、维护保养记录、清查盘点报告表、处置申请表、审批文件、处置合同等相关资料。2.档案整理资产管理部门应定期对财产档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案保管财产档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为长期保存。4.档案查阅因工作需要查阅财产档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅期限等信息，经部门负责人审批后交资产管理部门。资产管理部门根据审批意见，提供档案查阅服务，并做好查阅记录。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。十一、监督与检查1.公司建立财产管理监督检查机制，定期对各部门财产管理情况进行检查和评估。2.财务管理部门负责对财产管理的财务收