人大预算管理制度

人大预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整、监督等行为，提高公司资源配置效率，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，实现全方位、全过程的预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和模型进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性；同时，根据实际情况的变化，适时进行调整，保持预算的灵活性。5.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算管理，提高员工对预算的认知度和执行的自觉性。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算编制的总体目标和原则。审议公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作小组1.组成：由财务部门牵头，各相关部门指定专人组成。2.职责：负责预算管理制度的具体实施和日常工作。收集、整理和分析预算编制所需的基础数据和资料。组织各部门进行预算编制、审核和汇总工作。跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。提出预算调整建议和方案。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制、执行和控制。配合预算管理工作小组完成相关工作，提供准确的预算基础数据。对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施解决。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.历史数据和业务发展趋势。3.市场环境和行业动态。4.国家法律法规和政策要求。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和年度目标，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作小组。3.审核与汇总：预算管理工作小组对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，预算管理工作小组进行汇总，形成公司年度预算草案。4.审议与批准：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后，报公司董事会批准。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量相关的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推移和市场条件的变化不断调整和修订预算，以适应不断变化的经营环境。四、预算执行（一）分解落实预算指标公司年度预算经批准后，预算管理工作小组应将各项预算指标分解落实到各部门，并明确各部门的预算执行责任人。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到位。（二）建立预算执行监控机制1.定期报告制度：各部门应定期向预算管理工作小组报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及解决措施等。预算管理工作小组应定期汇总分析各部门的预算执行情况，形成预算执行报告，报预算管理委员会。2.预警机制：设定预算执行预警指标，当预算执行情况偏离预警指标时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.现场检查：预算管理工作小组可定期或不定期对各部门的预算执行情况进行现场检查，核实预算执行数据的真实性和准确性，发现问题及时督促整改。（三）严格控制预算支出1.各部门应严格按照预算安排控制各项支出，确保预算支出的合理性和合规性。对于超预算支出，必须按照规定的程序进行审批。2.加强对费用报销的审核，严格执行公司的费用报销制度，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合预算规定。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营产生重大影响。2.公司战略规划进行重大调整，导致预算指标需要相应变动。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素变动，影响公司预算执行。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成重大损失。5.其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算。（二）调整流程1.提出申请：各部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司预算的影响等，并提交预算管理工作小组。2.审核：预算管理工作小组对各部门提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.审议：预算管理工作小组将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司实际情况进行综合评估，做出是否调整预算的决定。4.批准：经预算管理委员会审议通过的预算调整方案，报公司董事会批准后实施。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理工作小组应定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析、改进建议等内容。2.通过预算分析，找出预算执行过程中的偏差及其原因，为预算调整和改进预算管理提供依据。同时，总结预算管理工作中的经验教训，不断完善预算管理制度和方法。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，明确考核主体、对象、内容、指标、方法和程序等。2.预算考核指标应包括预算执行情况、预算编制准确性、预算调整合理性等方面。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。4.预算