京东会计管理制度

京东会计管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范京东会计工作流程，加强财务管理，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务依据，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于京东公司总部及各分公司、子公司的会计核算、财务管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作应当符合国家法律法规及相关会计准则的要求。2.准确性原则：确保会计信息真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足公司内部管理和外部监管的需要。4.规范性原则：严格按照规定的会计程序和方法进行核算，保证财务工作的规范化。二、会计机构与人员（一）会计机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。2.财务部门应根据业务需要合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。（三）会计人员职责1.会计主管负责组织和管理财务部门的日常工作，制定工作计划和目标。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的沟通与协作，参与公司重大财务决策。2.会计按照会计准则和公司制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务数据支持。协助进行财务审计、税务申报等工作。3.出纳办理现金收付、银行结算等业务，确保资金的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行账款核对。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、会计核算基础（一）会计期间公司采用公历年度，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、完整，经审核无误后作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿。2.账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和公司制度进行编制，确保数据的真实性和准确性。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，报公司管理层审批。四、会计核算流程（一）费用报销核算1.员工填写费用报销单，附上相关原始凭证。2.部门负责人审核费用的合理性和真实性。3.财务部门审核报销凭证的合规性和金额准确性。4.审核通过后，进行账务处理，记录费用支出。（二）采购业务核算1.采购部门提交采购订单和相关发票。2.仓库验收货物并开具入库单。3.财务部门核对采购订单、发票和入库单，进行账务处理，记录采购成本和应付账款。（三）销售业务核算1.销售部门开具销售发票并提交相关发货凭证。2.财务部门确认销售收入，记录应收账款。3.定期与客户核对往来账款，确保账款的及时回收。（四）资产核算1.固定资产核算购置固定资产时，进行账务处理，记录固定资产原值。计提固定资产折旧，按照规定的折旧方法和年限计算折旧额。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.无形资产核算对符合条件的无形资产进行确认和计量，记录无形资产原值。按照规定的摊销方法和年限摊销无形资产。（五）成本核算1.根据公司业务特点，确定成本核算对象和成本项目。2.归集和分配生产经营过程中的各项成本费用，计算产品或服务的成本。3.定期进行成本分析，为成本控制和定价决策提供依据。五、财务审批流程（一）日常费用审批1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.部门负责人审核费用的合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核报销凭证的合规性和金额准确性，签字审核。4.超过一定金额的费用，需经公司管理层审批。（二）采购付款审批1.采购部门提交采购申请和付款申请，附上采购合同、发票等相关凭证。2.采购部门负责人审核采购事项的真实性和合理性。3.财务部门审核付款凭证的合规性和金额准确性，以及资金安排的合理性。4.按照公司授权审批制度，由相应层级的管理层审批付款申请。（三）资金支出审批1.涉及资金支出的业务，如投资、借款等，需提交详细的资金支出计划和申请。2.财务部门进行资金预算审核，评估资金支出对公司财务状况的影响。3.公司管理层根据财务审核意见和公司战略规划进行审批决策。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的要求，及时办理税务登记手续。2.每月按时进行纳税申报，确保申报数据的准确无误。3.依法缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略，优化税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。2.配合税务机关的检查和审计工作，提供真实、准确的财务资料。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应附详细的财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更等事项进行说明。3.财务报告编制完成后，经会计主管审核，报公司管理层审批。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等，为管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现公司经营中的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作。3.审计报告应及时提交公司管理层，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关工作。2.聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合规性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应及时对财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。2.按照档案管理的要求，将财务档案装订成册，编制档案目录，进行归档保存。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后方可查阅。2.如需借阅财务档案，应办理借阅手续，注明借阅期