临期预算管理制度

临期预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司临期预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，确保公司各项工作目标的顺利实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司在临期阶段涉及的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保资源向战略重点领域倾斜，支持公司战略的有效实施。2.全面覆盖原则：涵盖公司临期阶段的各项收入、成本、费用及资金收支等，实现全方位、全过程的预算管理。3.实事求是原则：以实际业务情况为基础，结合市场变化和历史数据，合理预测临期阶段的各项收支，确保预算的科学性和可靠性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇重大变化，可按规定程序进行调整，确保预算的严肃性与灵活性相统一。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司临期预算管理制度、流程和方法。确定公司临期预算编制的总体目标、原则和要求。审查、平衡各部门提交的临期预算草案，提出修改意见并督促落实。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算调整事项进行审批。定期组织预算执行情况分析，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理工作小组1.组成：由财务部门牵头，各相关部门指定专人参加。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。收集、汇总各部门的预算基础资料，进行初步审核和整理。协助各部门编制临期预算草案，对预算数据进行审核、分析和平衡。跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。组织预算调整的具体工作，对调整事项进行审核和分析。定期编制预算执行情况报告，为预算管理委员会提供决策支持。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门临期业务活动的预算编制，提供详细的业务数据和预算依据。严格执行经批准的预算，对预算执行情况负责。及时反馈预算执行过程中的问题和偏差，提出合理的调整建议。配合预算管理工作小组做好预算管理的各项工作。2.财务部门负责制定公司临期预算管理制度和流程，指导各部门编制预算。汇总、审核各部门的预算草案，编制公司整体临期预算草案。负责预算的下达、执行监控和分析评价，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。对预算调整事项进行审核，并提供财务方面的专业意见。负责预算执行结果的考核兑现工作。3.其他职能部门：按照公司预算管理要求，配合做好相关工作，提供与本部门职责相关的预算数据和信息。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.公司临期业务发展计划和市场预测。3.历史数据及同行业相关数据。4.国家法律法规和政策要求。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达临期预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门临期业务活动计划，收集、整理相关资料，进行详细的成本效益分析，编制本部门临期预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作小组。3.初审与汇总：预算管理工作小组对各部门提交的预算草案进行初步审核，检查数据的完整性、准确性和合理性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行修改。审核通过后，将各部门预算草案进行汇总，形成公司整体临期预算草案初稿。4.平衡与调整：预算管理工作小组对公司整体临期预算草案初稿进行综合平衡，分析各项预算指标之间的关系，确保预算的可行性和协调性。如发现预算草案存在重大不平衡或不合理之处，及时与相关部门协商调整。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次报送预算管理工作小组。5.审核与上报：预算管理工作小组将经过平衡调整后的公司整体临期预算草案报预算管理委员会审核。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见并要求相关部门进一步完善。各部门根据审核意见修改后，预算管理委员会最终确定公司临期预算草案，并上报公司管理层审批。6.审批与下达：公司管理层对临期预算草案进行审批。经审批通过的预算，由预算管理委员会下达给各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、费用等预算项目。3.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制。4.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。适用于持续经营的企业。各部门应根据不同的预算项目特点，选择合适的编制方法，确保预算编制的准确性和科学性。四、预算执行（一）明确执行责任各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，应对本部门预算执行情况负责。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（二）建立执行监控机制1.财务部门应建立预算执行台账，对各部门预算执行情况进行实时监控，及时记录预算执行的收支情况、差异及原因等。2.定期召开预算执行分析会议，由预算管理工作小组汇报预算执行情况，各部门分析本部门预算执行过程中存在的问题及原因，共同研究解决措施。3.预算管理工作小组应加强对重点预算项目的跟踪监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保预算目标的实现。（三）严格执行预算审批流程1.各项费用支出必须严格按照预算安排执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，必须按照规定的审批流程进行申请。2.超预算支出申请应详细说明超预算的原因、金额及对预算执行的影响，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再提交预算管理委员会审批。经批准后方可支出。（四）加强预算执行考核1.建立预算执行考核制度，明确考核指标、考核方式和奖惩措施。2.预算执行考核指标主要包括预算执行率、预算偏差率等。预算执行率=（实际执行金额÷预算金额）×100%；预算偏差率=（实际执行金额预算金额）÷预算金额×100%。3.考核周期为月度、季度和年度。月度和季度考核主要对预算执行进度进行监控和分析，年度考核对全年预算执行情况进行全面评价。4.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚，以激励各部门严格执行预算。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，导致原预算指标不再适用。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，对公司业务产生重大影响。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成重大损失。5.其他不可预见的重大因素，导致原预算无法执行。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门在上述调整条件出现时，应及时分析对预算执行的影响，并向预算管理工作小组提出预算调整申请。申请应包括调整的原因、调整的范围、调整的金额及对预算执行的影响等内容。2.初审与分析：预算管理工作小组对各部门提交的预算调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性。同时，对调整后的预算指标进行重新测算和平衡，评估对公司整体预算的影响。3.审核与审批：预算管理工作小组将初审后的预算调整申请报预算管理委员会审核。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，对调整申请进行全面审查，做出是否批准调整的决定。经批准的预算调整申请，由预算管理工作小组下达给各部门执行。（三）调整原则1.谨慎性原则：严格控制预算调整范围和幅度，确保预算调整的必要性和合理性。2.一致性原则：预算调整应与公司战略目标保持一致，不得因调整而影响公司整体经营计划的实施。3.平衡性原则：调整后的预算应保持各项指标之间的平衡，避免出现新的不平衡。六、预算分析与评价（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，预算管理工作小组应每月对预算执行情况进行简要分析，每季度进行详细分析，年度进行全面分析。2.预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进建议等内容。通过对比实际执行数据与预算数据，找出差异所在，并深入分析差异产生的原因，提出针对性的改进措施。3.预算分析可采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，以便全面、准确地评估预算执行效果。（二）预算评价1.建立预算评价体系，对各部门预算执行情况进行全面、客观的评价。评价指标应包括预算执行率、预算偏差率、预算调整次数、预算管理工作质量等。2.预算评价周期为年度，每年末由预算管理工作小组组织开展预算评价工作。各部门应在规定时间内提交预算执行情况总结报告，包括预算执行情况、预算管理工作开展情况、存在的问题及改进措施等。3.预算管理工作小组根据各部门提交的报告及相关