资产管理办法

第第页资产管理办法第一章总则第一条为提高资产使用效益、控制资产管理风险、规范和加强资产管理，根据财政部《公司内部控制规范》、国务院国资委有关国有资产管理监督办法，结合XXXX实际，特制定本办法。第二条本办法适用范围为公司本部、股份公司及控股子公司（以下简称“公司”或“公司”）。公司有实际控制力的参股公司应当参照本办法制定本单位的资产管理办法。第二章资产的分类第三条资产是指公司过去交易或事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。包括但不限于货币资金、债权、存货、固定资产、在建工程、长期投资、无形资产、递延资产等。货币资金包括票据、现金、存款、交易性金融资产等；债权资产包括应收账款、其他应收款、预付账款等；存货资产包括原材料、在制品、半成品、产成品、低值易耗品等；固定资产包括房屋、建筑物、公共设施、设备、车辆、投资性房地产等；无形资产包括专利、专有技术和商标等。第四条对未来可以获得预期利益、但不能可靠计量的资源，尽管不列入公司资产负债表中作为公司资产核算，但仍应由公司经济运行部进行综合协调管理，如电视频道经营权、建筑安装资质、机电安装工程资质、供电、供水及特种作业证书、报废房屋资产的房照、报废车辆的车牌号码、ZWZ轴承经销商代理资格等。第三章资产的归口管理第五条财务负责人是公司的资产管理责任人。第六条公司资产按分类确定归口部门如下：1、货币资金由财务部负责管理，包括银行票据、商业票据、现金、银行存款和交易性金融资产。2、债权资产中，应收账款由财务部门负责，设立信用管理部门的由信用管理部门负责；其他应收款由财务部门负责；物资采购的预付账款由采购部负责；设备或工程采购的预付款由规划发展部负责。3、存货资产中，统计台帐和实物保管由物流部负责；一二级库的原材料、辅助材料和低值易耗品的采购、消耗和利库，均由公司采购部门负责；在制品和半成品的采购、消耗和利库，由独立核算单位负责，公司制造部负责总的平衡和协调；产成品的采购、发出和利库，由公司市场部门负责。4、固定资产中，土地由规划发展部负责；房屋、建筑物、公共管网设施、设备和车辆由安全设备能源部负责；计算机设施由信息化办公室负责；投资性房地产由财务部负责。5、在建工程资产，按照“谁承办谁管理”的原则，由规划发展部和技术部负责。6、长期投资由对外经济合作部负责。7、无形资产中，专利和专有技术由技术部负责；商标、品牌和商誉由经济运行部负责。8、递延资产由财务部负责。第七条部门归口管理的基本责任包括：1、对分管资产项目建立会计账目或统计台帐；2、定期组织资产盘点、清查、检查，保护资产的准确性、完好性、时效性。3、落实资产使用单位的使用责任，促进资产的有效利用，防止闲置、呆滞、毁损、积压或形成其他损失。第四章货币资金的管理第八条各公司财务部门必须按月与银行对帐和二次复核，及时查清和处理未达帐项，保证银行资金安全。第九条各公司现金收入应当及时存入银行，每日结帐时单位金库存放现金余额不准超过XXXX元。第十条各公司必须加强与货币资金相关的票据的管理，对各类票据应当专设登记薄管理，并将票据存放于单位金库内。第十一条各公司拟进行网上交易、电子收款及支付，必须报集团财务稽查部审批、对其安全性进行评估。第五章债权资产的管理第十二条各公司对主营业务销售形成的应收账款应当实行全程信用管理，对销售业务建立全程交易管理制度。保证及时确认债权获得书面证据；保证及时发现账面差异及时得到解决；保证债权不过时效，及时采取催收措施。第十三条对涉及债务重组、价格让利等合同条款，销售公司在签订协议前要征求财务部门、法律部门的意见会签，再按程序申报批准、执行操作。第十四条对涉及质保金业务的销售合同，销售公司和财务部门均要同时建立统计台帐管理质保金，及时催收，防止质保金损失。第十五条对涉及复杂结算条件的销售合同（如机床销售、风电轴承销售等），销售公司和财务部门均要同时建立统计台帐，按合同规定的结算期催收货款，防止货款逾期。第十六条对其他应收款，要严格界定核算范围。对备用金类情况，借款期限不准超过两个月。第十七条采购部门（采购部、规划发展部）、物流部、财务部要把向供应商的索赔合同及索赔项目建立统计台帐，及时确认债权，及时催要赔款或货物。第十八条采购部门（采购部、规划发展部）对预付账款要严格控制，财务部下达控制预算。辅助材料、土建项目和国产设备采购一律不准预付款。第十九条各公司要加强对预付账款的监控，根据合同，定期跟踪，避免形成损失。第六章存货资产的管理第二十条各公司对辅助材料全部实行零库存，不得出现库存储备资金占用或损失。第二十一条各公司的二级单位不得设立二级库储备资金占用。第二十二条严格控制为客户提供零库存，对客户提供零库存，必须事前做出资金占用预算，对相关内控措施做出具体安排，作为重大事项报请总经理批准。第二十三条各公司要按月组织盘点，对盘盈亏要及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见，按公司规定程序批准后，在期末结账前处理完毕。第二十四条各公司应通过盘点、清查、检查等办法，及时发行存货的积压、锈蚀、毁损、废品等情况，要与正常的存货分开保管，及时选择相应的处理程序，进行相应的处置。第二十五条公司对废弃物实行集中管理，统一由物流部负责。废弃物对外处理采取拍卖竞价方式。第二十六条各公司对低值易耗品要建立统计台帐（包括已摊进成本的在用的工具、工装、备件等）。第七章固定资产的取得、处置与转移、抵押与保证设置的控制第二十七条固定资产的取得包括公司购建、外部投资、接受捐赠、资产重组、公司合并等方式。其中购建固定资产由规划发展部和技术部负责，依据《XX公司技术改造管理办法》进行。第二十八条公司要加强对固定资产处置与转移控制，应区分不同的处置方式，采取相应的控制措施。对正常报废的固定资产，由安全设备能源部填制固定资产报废申请单，经主管副总、总会计师批准后进行报废清理。对非正常报废的固定资产，由安全设备能源部填制固定资产报废申请单，组织专家进行技术鉴定，注明报废理由，经主管副总、总会计师、总经理批准后进行报废清理。对拟出售或投资转出的固定资产（土地除外），由安全设备能源部会同财务部门提出处置申请，组织资产评估，提出出售价格或转让价格，明确交易费用及税金承担方式，经主管副总、总会计师、总经理批准后处置。公司出租、出借固定资产（土地除外），由安全设备能源部会同经济运行部提出申请，对租金及相关费用、维护保养责任、税负责任、归还期限及条件等予以约定，经主管副总、总会计师、总经理批准后执行。第二十九条固定资产对外处置与转移的评估方法，按《XX公司资产评估管理办法执行》。第三十条已经投保的固定资产在进行处置与转移时，要同时进行保险手续的转移、变更、解除。第三十一条固定资产处置与转移涉及产权变更、其他权属证明（如车籍、执照）变更的，应当及时办理产权和权属变更手续。第三十二条涉及固定资产处置与转移的合同均需要经济运行部法律顾问审核会签，签订合同必须经总经理授权方可签订。第三十三条不管出于任何目的，以固定资产设置抵押或保证责任，必须由经办部门提出申请，法律顾问会签，签订合同必须经总经理授权方可签订。第三十四条任何部门和个人，未经授权批准，不准签订土地房屋资产对外出租、出借、抵押、保证的合同。第八章在建工程的管理第三十五条公司应当严格在建工程的概预算控制，概预算需经过董事会批准。概预算已经确定，不得随意更改、突破。严格禁止在预算外进行临建项目。第三十六条公司对工程价款支付要建立严格的审批程序，结合合同签订、施工形象进度、工程种类等，确定付款计划。付款进度不得提前于施工形象进度，施工形象进度按百分比统计。设备采购，签订合同进度为30%，予验收后进度90%，终验收进度100%。对购买电脑、仪器等需一次付款的项目，签订合同进度视为90%，到货进度100%。土建工程签订合同后进度为10%，开工后按实际工程进度计算，即实际完成工作量占总工作量的百分比计算。第三十七条在建工程在移交使用后的一个年度内，必须完成竣工决算。未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续。对因为生产经营急需确需组织竣工估价验收的，应同时进行竣工决算审计。第三十八条基本建设项目的竣工决算由财务稽查部审计室负责。公司如认为必要，也可以聘请专业的注册审计师对基本建设项目进行二次审计决算。二次决算审计的经费实行审减额提成制。第三十九条公司要加强对在建工程项目监理的管理，在监理合同中，明确规定监理工作的规范、标准，规划发展部要定期检查监理工作的情况，并作出评价。第四十条公司对重点工程项目的验收实行“四同时”，即资产使用单位行政负责人、工程技术人员、甲方项目经理、项目监理同时到场，逐项确认、签字验收。第四十一条公司任何基本建设项目在签订合同时，均需要同时签订《廉政协议》。第九章无形资产管理的特殊要求第四十二条土地作为实物资产由规划发展部管理，作为无形资产核算由财务部协同管理。规划发展部对土地资产应按宗地建立统计台帐，统计台帐应附有图纸。对有地无证的，要及时办理土地证，获得确权手续。第四十三条对专利、专有技术，由技术部集中办理、管理权利证书。涉及共同权利的，其他方可以制作副本。专利和专有技术在集团内部转移，经主管副总、总会计师批准，经济运行部办理出让手续；对集团以外转移的，必须经总经理批准。专利和专有技术转让，一律实行有偿转让。第四十四条公司商标、品牌和商誉的管理，由经济运行部统一负责。在互联网上对商标、品牌和商誉的使用和维护，由信息化办协同负责。在市场营销推介对商标、品牌和商誉的使用和维护，由市场营销总部协同负责。第四十五条对公司信息网络系统的管理，由信息化办负责。外部供应商、客户、代理商、中介机构等，如需使用公司信息网络系统，必须经过经办业务系统的主管领导、信息化的主管领导共同批准。外部接入公司信息系统网络，必须进行安全评估，采取必要的预防和控制措施第四十六条电视频道经营权、建筑安装资质、机电安装工程资质、供电、供水及特种作业证书、报废房屋资产的房照、报废车辆的车牌号码等，由经济运行部协调管理。第十章闲置资产管理的特殊要求第四十七条归口部门负责对分管领域的闲置资产建立统计台帐。第四十八条归口部门负责对闲置资产制定具体的管理程序，包括对外出售、解体利用、废物利用、报废销帐等，管理程序应经过公司批准。第四十九条安全设备能源部要加强对闲置设备的管理，建立责任制，做好防护、保养，防止乱拆乱卸。第五十条公司对废弃物应及时进行计量，纳入会计账目核算。对个别物资按日计量有困难的，可以按月计量。难以准确计量的，可以进行估算，待日后正确计量后，多冲少补。第十一章递延资产管理的特殊要求第五十一条财务部负责建立递延资产的统计台帐，对递延资产发生的项目、缘由、手续、时间、摊销时间等进行登记。第五十二条每年度应当就如何利用递延资产、减少税金等做出专项的财务预算安排，并组织实施。第十二章资产档案的管理第五十三条资产的档案包括但不限于：1、基本建设项目档案，包括工程立项手续、合同审批手续、招标手续、设计规划手续、图纸、概预算、决算、项目验收等；2、购买设备（或软件系统）档案，操作程序、操作系统、软件光盘、操作手册、培训手册；3、交易档案，包括谈判记录、电话记录、合同、协议、传真；第五十四条由各归口部门制定档案归档办法，对重要的资产档案，档案原件交集团档案室集中保管，各部门保管副本或复印件。归口部门到公司档案室归档时，要办理档案归档交接手续。第十三章资产保险的管理第五十五条公司对车辆、计算机、“大、精、关”设备、存货资产和房屋资产等易因自然灾害或意外事故而受损的资产采取保险措施。第五十六条公司对保险实行集中管理，由集团统一组织招标选择保险公司、进行费率的谈判。第五十七条办理保险业务的归口部门负责建立统计台帐，加强保险的理赔。第十四章相关管理制度的建立和更新第五十八条由归口部门负责制定资产管理的相关制度，相关制度不得与本办法抵触。资产相关制度包括但不限于：（1）应收账款管理办法，信用管理部（2）设备管理办法，安全设备能源部（3）技术改造管理办法，规划发展部（4）土建工程管理办法，规划发展部（5）在制品资金管理办法，物流部（6）产成品资金管理办法，市场营销总部（7）