南充电影工业职业学院《审计实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页南充电影工业职业学院《审计实训》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于审计证据的可靠性需要进行评估。假设您获取了以下几种审计证据，按照可靠性从高到低的顺序排列，正确的是：（）A.银行询证函回函、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、网络上的相关报道B.银行询证函回函、管理层的书面声明、企业内部的会计记录、网络上的相关报道C.网络上的相关报道、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、银行询证函回函D.管理层的书面声明、银行询证函回函、企业内部的会计记录、网络上的相关报道2、在风险评估阶段，注册会计师需要了解被审计单位及其环境。以下哪项不属于需要了解的内容？（）A.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质，包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动等C.被审计单位财务报表的编制基础和适用的会计准则D.被审计单位内部控制的设计和运行情况3、在审计一家零售企业时，审计人员注意到其销售费用在过去一年中增长了25%。经过分析，可能的原因包括加大广告宣传投入、新增门店导致租金和装修费用增加、销售人员薪酬提高或者运输成本上升等。那么，以下哪种因素最有可能是销售费用增长的主要原因？（）A.为了提升品牌知名度，公司在广告宣传方面投入了大量资金B.公司新开了多家门店，租金和装修费用显著增加C.销售人员的业绩提成提高，导致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，运输费用增加4、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更审计的说法，哪一项是恰当的？（）A.会计政策变更对财务报表影响不大，注册会计师不需要关注B.只要被审计单位按照规定进行了披露，注册会计师就无需进一步审计C.注册会计师应当审查会计政策变更的合理性、合法性和一致性，评估其对财务报表的影响，并确定是否需要在审计报告中提及D.对于不重要的会计政策变更，注册会计师可以不要求被审计单位进行披露5、一家旅游企业在旺季和淡季的经营业绩差异较大，审计师在审计过程中发现其旺季的服务质量难以保障，淡季的营销推广效果不佳，成本控制在不同季节也存在问题。在这种情况下，审计师在评估企业的经营策略和风险管理时，重点应当审查：（）A.优化旺季的服务流程，提高服务质量，增强客户满意度B.改进淡季的营销手段，提高推广效果，增加客源C.建立有效的成本控制体系，平衡不同季节的成本支出D.以上三个方面都应作为重点审查内容，全面评估企业的经营策略和风险管理水平6、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的各类交易和账户余额进行审计。对于存货的审计，以下哪种做法是不恰当的？（）A.对存货进行监盘，观察存货的数量、状况，并检查存货的计价方法是否符合会计准则的要求B.分析存货的周转率和库龄，以评估存货的合理性和减值风险C.仅依赖被审计单位提供的存货清单和相关记录，不进行实地查看和盘点D.检查存货的采购合同、发票、入库单等凭证，验证存货的采购和入账是否真实、合法7、审计师在审查企业的投资业务时，发现企业投资了一些高风险的金融产品，但在财务报表中未充分披露相关风险。此时，审计师应：（）A.要求企业在财务报表中补充披露投资风险B.评估投资风险对企业财务状况的潜在影响C.检查企业的风险管理政策和程序是否健全D.以上都是8、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度有较大幅度的增长。审计人员在审查时应特别关注：（）A.营业外收入的性质和来源是否合法合规B.营业外收入是否经过恰当的会计处理和披露C.营业外收入的增长是否具有可持续性D.以上都是9、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量10、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的无形资产进行审计。以下关于无形资产审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.无形资产的价值评估由审计人员负责B.只要无形资产有合法的产权证明，就无需对其进行审计C.审计人员应当审查无形资产的取得、摊销和处置是否符合会计准则和企业内部规定D.无形资产对企业财务状况影响不大，审计时可以简单处理11、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）A.公司采用了独特的经营模式和战略B.公司存在财务造假行为C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊D.以上情况都有可能12、在审计企业合并和合并财务报表时，注册会计师需要关注合并的合法性、合理性以及合并财务报表的编制是否符合规定。以下关于企业合并和合并财务报表审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当审查企业合并的交易是否按照会计准则的规定进行会计处理，包括合并类型的判断、合并成本的确定和商誉的计算等B.在合并财务报表审计中，注册会计师需要关注内部交易的抵销是否完整、准确，以及少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确C.即使被审计单位的企业合并是在同一控制下进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.合并财务报表的编制是被审计单位管理层的责任，注册会计师无需对其编制过程进行监督和审查13、一家企业拟进行并购重组，审计人员在对其进行尽职调查时，重点关注的事项不包括以下哪项？（）A.目标企业的财务状况，包括资产负债、利润和现金流等B.目标企业的市场份额和竞争优势，以及行业发展前景C.目标企业的企业文化和员工满意度，以及管理团队的稳定性D.目标企业的历史股价走势和当前市值，以及在证券市场的表现14、审计师在审计过程中发现被审计单位存在未披露的重大或有负债。以下哪种情况最有可能导致这种情况的发生？（）A.管理层故意隐瞒，以避免对财务报表产生不利影响B.财务人员疏忽，未将相关信息进行记录和披露C.或有负债的发生概率较低，管理层认为不需要披露D.以上情况都有可能15、审计师在评估被审计单位持续经营能力时，需要考虑多个因素。假设一家制造业企业面临着市场竞争加剧、销售下滑、资金紧张等问题。以下哪个因素对于判断其持续经营能力最为关键？（）A.企业是否有足够的现金储备来应对短期债务B.企业是否有新的产品研发计划和市场拓展策略C.管理层对企业未来发展的信心和应对措施D.企业是否能够获得银行的新增贷款支持二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的股权激励计划进行审计。包括计划的条款、会计处理和对财务报表的影响。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的大数据应用和数据分析对财务报表的影响进行审计评估。包括数据质量、算法合理性和内部控制。3、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的关联方交易披露的充分性和准确性？请详细说明审计师应关注的内容和判断标准。4、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的认定层次的重大错报风险进行进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序的设计和执行。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述期后事项审计的程序和责任，包括资产负债表日后调整事项和非调整事项的区分和处理。分析期后事项对审计报告的影响及注册会计师的应对策略。2、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何审查被审计单位的投资性房地产的转换和后续计量。讨论投资性房地产审计中的估值方法、折旧摊销和公允价值变动的处理。3、（本题5分）全面论述内部审计的增值服务，分析内部审计如何通过提供咨询、建议等方式为企业创造价值。结合企业实际情况，探讨内部审计实现增值的途径和方法。4、（本题5分）深入探讨审计工作中的审计质量考核指标体系，分析各项指标的含义、计算方法和应用场景。5、（本题5分）深入论述审计质量的影响因素和评价指标。分析如何建立科学合理的审计质量评价体系，促进审计质量的不断提高。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业在编制合并财务报表时，对内部交易的抵销处理存在错误，导致合并报表数据不准确。审计人员在审计时应如何发现并纠正这种问题？请分析审计重点和应获取的资料。2、（本题10分）一家贸易公司的财务报表中，预付账款余额较上年大幅增加。审计人员在调查时发现，部分预付款项的供应商与公司存在关联关系。请分析可能存在的问题及应采