鸭暖镇财务管理制度

鸭暖镇财务管理制度一、总则（一）目的为了规范鸭暖镇财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合鸭暖镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于鸭暖镇政府机关及所属各事业单位、各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，严格控制财政赤字。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置鸭暖镇设立独立的财务管理机构，负责全镇的财务管理工作。财务管理机构配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导全镇的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核重要财务事项，参与重大经济决策，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。严格执行财务制度，审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合鸭暖镇经济社会发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算编制的科学性和准确性。2.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报镇财务管理机构。镇财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合镇财力情况，提出全镇年度预算草案，报镇政府审定。镇政府将审定后的年度预算草案提交镇人民代表大会审议批准。3.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据镇党委、政府确定的重点工作和项目安排编制。（二）预算执行1.严格执行经镇人民代表大会批准的预算，不得擅自调整预算。2.各部门要按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。3.镇财务管理机构要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报镇财务管理机构审核。2.镇财务管理机构审核后，提出调整建议，报镇政府审定。3.镇政府将审定后的预算调整方案提交镇人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围鸭暖镇的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，所有非税收入要及时足额上缴财政专户，不得坐收坐支。3.加强对事业收入、经营收入等的管理，依法依规组织收入，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出范围鸭暖镇的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据镇党委、政府确定的重点工作和项目安排。（二）支出审批1.基本支出人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，由镇财务管理机构审核后报镇领导审批。公用经费支出实行限额管理，在限额内由部门负责人审批；超过限额的，报镇领导审批。2.项目支出项目支出要按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出进度。项目支出审批实行项目负责人负责制，项目负责人要对项目支出的真实性、合法性和效益性负责。项目支出在预算范围内的，由项目负责人审批；超过预算的，报镇领导审批。（三）支出报销1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。发票要符合国家税务部门的规定，内容真实、完整，印章齐全。报销凭证要注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。2.报销流程报销人填写报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交部门负责人审核，部门负责人审核无误后签字。将审核后的报销单及原始凭证提交镇财务管理机构审核，财务人员审核无误后签字。将审核后的报销单及原始凭证提交镇领导审批，镇领导审批同意后签字。报销人持审批后的报销单到镇财务管理机构办理报销手续，财务人员根据审批结果支付款项。（四）支出控制1.严格执行国家有关规定和财务制度，控制各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出规模。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类鸭暖镇的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置要按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，要进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置资产时，要签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，要及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格后，要填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门要合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产使用人员要爱护资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。（五）资产处置1.资产处置要按照国家有关规定进行，履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政。（六）资产清查1.定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查要做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题要及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围鸭暖镇的负债包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，不得擅自举借债务。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。3.按时偿还债务，确保镇政府的信用。八、财务监督（一）内部监督1.镇财务管理机构要加强对财务活动的内部监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.各部门要配合镇财务管理机构的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。3.建立健全内部审计制度，定期对镇财务收支、经济活动等进行审计，加强对财务风险的防控。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议等。（二）档案整理1.财务人员要按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案要分类存放，编号管理，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）档