饭店应收帐管理制度

饭店应收帐管理制度一、总则1.目的为加强饭店应收帐款的管理，确保饭店资金的正常周转，减少坏帐损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于饭店内所有涉及应收帐款的部门和员工，包括但不限于前台接待、餐饮部、客房部、销售部等。3.职责分工财务部：负责应收帐款的核算、监控、分析和催收工作，定期与相关部门核对帐目，及时反馈应收帐款的动态信息。销售部：负责客户的开发与维护，签订销售合同，明确付款方式和期限，并及时将客户信息及合同副本传递给财务部。前台接待：负责入住客人的登记、退房手续办理，确保客人信息准确无误，并及时将客人消费信息传递给财务部。餐饮部：负责客人用餐的点单、结算工作，准确记录客人消费项目和金额，并及时将相关信息传递给财务部。客房部：负责客人退房时的查房工作，确保客房物品齐全、无损，如有损坏及时通知前台并记录，同时将客人退房信息传递给财务部。二、应收帐款的确认与记录1.应收帐款的确认当饭店向客户提供商品或服务后，且满足收入确认条件时，应确认应收帐款。收入确认条件包括：商品或服务已提供给客户；客户已接受该商品或服务；收入金额能够可靠计量；相关的经济利益很可能流入饭店；已发生或将发生的成本能够可靠计量。2.应收帐款的记录财务部应根据销售合同、发票、消费清单等原始凭证，及时、准确地记录应收帐款的发生、收回及余额情况。记录内容应包括客户名称、合同编号、业务内容、金额、发生日期、到期日期、收款情况等。对于每一笔应收帐款，应建立详细的客户档案，记录客户的基本信息、信用状况、交易历史等，以便于跟踪和管理。三、信用政策的制定与执行1.信用政策的制定销售部应根据市场情况、客户信用状况等因素，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款方式等。信用额度是指饭店给予客户的最大赊销金额，应根据客户的经营状况、财务实力、信用记录等进行评估确定。信用期限是指饭店允许客户付款的最长时间，应根据行业惯例、客户需求等因素合理设定。收款方式应明确规定客户的付款时间、付款方式（如现金、支票、转账等）。2.信用政策的执行销售部应严格按照信用政策与客户签订销售合同，并将信用政策告知客户。在与客户交易过程中，销售部应密切关注客户的信用状况变化，如发现客户出现信用风险，应及时调整信用政策或采取相应的风险防范措施。财务部应根据信用政策对客户的应收帐款进行监控，对于超信用额度或逾期未付款的客户，应及时通知销售部，并协助销售部采取催收措施。四、应收帐款的催收管理1.催收责任应收帐款的催收工作由销售部负责牵头，相关部门协同配合。销售部应指定专人负责应收帐款的催收工作，明确催收责任人的职责和任务。对于逾期未付款的客户，催收责任人应及时与客户沟通，了解逾期原因，督促客户尽快付款。2.催收方式电话催收：对于逾期时间较短的客户，可通过电话方式进行催收，向客户说明逾期情况，提醒客户尽快付款。邮件催收：对于不方便电话沟通的客户，可通过邮件方式发送催款通知，明确逾期金额、逾期时间及付款要求。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大且电话和邮件催收无效的客户，可考虑上门催收。上门催收时，催收人员应注意礼貌和方式方法，避免与客户发生冲突。法律催收：对于恶意拖欠帐款、经多次催收仍拒不付款的客户，可通过法律途径解决，如向法院提起诉讼等。3.催收记录催收责任人应详细记录每次催收的时间、方式、内容及结果等信息，并及时反馈给财务部。财务部应根据催收记录，对应收帐款的催收情况进行跟踪和分析，对于催收效果不佳的客户，应及时调整催收策略或采取其他措施。五、应收帐款的监控与分析1.监控指标财务部应定期对应收帐款进行监控，设置以下监控指标：应收帐款周转率：反映饭店应收帐款周转速度的指标，计算公式为：应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款余额。平均收帐期：反映饭店应收帐款平均收款时间的指标，计算公式为：平均收帐期=365/应收帐款周转率。逾期帐款率：反映饭店逾期未付款客户比例的指标，计算公式为：逾期帐款率=逾期帐款金额/应收帐款总额。财务部应根据监控指标的变化情况，及时发现应收帐款管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。2.帐龄分析财务部应定期对应收帐款进行帐龄分析，将应收帐款按照逾期时间长短进行分类统计，分析不同帐龄段的应收帐款金额、占比及变化趋势。通过帐龄分析，了解应收帐款的分布情况，重点关注逾期时间较长的客户，及时采取催收措施，降低坏帐风险。3.客户信用分析财务部应定期对客户的信用状况进行分析评估，根据客户的付款记录、经营状况、财务实力等因素，调整客户的信用额度和信用期限。对于信用状况恶化的客户，应及时采取风险防范措施，如停止供货、加强催收等，避免坏帐损失的发生。六、应收帐款的坏帐处理1.坏帐确认标准符合下列条件之一的应收帐款，可确认为坏帐：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏帐处理程序对于符合坏帐确认标准的应收帐款，由财务部提出书面申请，详细说明坏帐形成的原因、金额及相关证据。申请经财务经理审核后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部按照相关会计制度进行帐务处理，核销坏帐损失。已核销的坏帐应建立备查帐簿，继续保留对债务人的追索权，如日后发现债务人有偿还能力，应及时收回已核销的坏帐。七、考核与奖惩1.考核指标应收帐款周转率：考核饭店应收帐款周转速度，指标值越高越好。逾期帐款率：考核饭店逾期未付款客户比例，指标值越低越好。坏帐损失率：考核饭店坏帐损失情况，指标值越低越好。2.考核周期应收帐款相关指标的考核周期为季度和年度。3.奖励措施对于在应收帐款管理工作中表现突出的部门和个人，给予以下奖励：通报表扬：在饭店内部进行通报表扬，肯定其工作成绩。奖金奖励：根据考核结果给予一定金额的奖金奖励。晋升机会：在同等条件下，优先考虑晋升。4.惩罚措施对于因工作失误或管理不善导致应收帐款出现问题的部门和个人，给予以下惩罚：批评