建筑施工企业财务管理制度

建筑施工企业财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范建筑施工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[建筑施工企业名称]及其所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。规范性原则：明确财务工作流程和标准。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：注重成本控制，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统筹财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.财务人员职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。协助财务负责人编制财务预算和财务计划。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。经审批后的年度财务预算应分解到季度、月度，确保预算的有效执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间和渠道。对资金筹集成本进行分析和控制，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动。加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.资金监控财务部门应定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况。加强对银行账户的管理，定期进行银行对账，确保资金安全。建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。五、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对建筑施工项目的直接成本和间接成本进行准确核算，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。对各项费用进行分类管理，严格控制费用支出，确保费用不超预算。加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的监控和管理，杜绝不合理开支。3.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本降低率、费用节约率等。根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门和项目给予奖励，对成本费用超支的部门和项目进行处罚。六、固定资产管理1.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。对固定资产购置成本进行核算，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。建立固定资产处置台账，记录固定资产处置情况。七、应收账款管理1.应收账款核算按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算。及时登记应收账款明细账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。定期对应收账款进行核对，确保账账相符、账实相符。2.应收账款催收建立应收账款催收责任制度，明确催收责任人。财务部门应定期向业务部门提供应收账款账龄分析表，提醒业务部门及时催收。业务部门应采取有效措施加强应收账款催收，对逾期账款应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。3.坏账管理按照规定的坏账准备计提方法，对可能发生的坏账计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后确认为坏账损失。已确认的坏账损失应进行备查登记，如有收回，应及时入账。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应保持勾稽关系。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批。2.财务报表报送按照规定的时间和要求，及时向税务机关、股东、债权人等报送财务报表。对外报送的财务报表应加盖企业公章，并由法定代表人、财务负责人签字。3.财务分析定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，避免逾期申报和缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，选择合理的税务筹划方案，确保税务筹划的可行性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、固定资产管理、应收账款管理等各个方面。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的流程和标准进行。定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对财务内