应收账款与商账管理制度

应收账款与商账管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司应收账款的管理，加强商账的催收工作，确保公司资金的及时回收，降低坏账风险，保障公司的正常运营和财务安全。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款及商账管理的部门和业务活动。3.职责分工销售部门：负责客户的开发与维护，签订销售合同，明确付款条款；及时跟踪客户的付款情况，协助财务部门进行应收账款的催收工作。财务部门：负责应收账款的核算与监控，定期编制应收账款账龄分析表，向销售部门反馈逾期账款信息；制定合理的收款政策，组织实施商账催收工作，并对催收结果进行考核。法务部门：负责审核销售合同中的付款条款及相关法律文件，为应收账款管理提供法律支持；协助处理重大逾期账款的法律诉讼事宜。二、应收账款管理1.客户信用评估信用信息收集：销售部门应在与客户建立业务关系前，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等相关资料。信用评估：财务部门会同销售部门根据收集到的信息，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。信用等级分为A、B、C、D四级，信用额度根据客户的信用等级和经营状况确定。信用档案建立：销售部门负责建立客户信用档案，记录客户的信用评估结果、信用额度、付款记录等信息，并定期更新。2.销售合同管理合同签订：销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。合同执行跟踪：销售部门应按照合同约定，及时履行交货义务，并跟踪客户的收货情况。如发现客户有逾期付款的迹象，应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的措施。3.应收账款核算与监控核算：财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确的核算，确保账账相符、账实相符。监控：财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，对应收账款的账龄结构、客户分布、逾期情况等进行分析和监控。对于逾期账款，应及时向销售部门反馈，并共同制定催收措施。4.应收账款催收催收流程：财务部门应根据应收账款的逾期情况，制定相应的催收计划，并按照以下流程进行催收：电话催收：对于逾期时间较短的账款，首先通过电话与客户沟通，提醒客户付款，并了解逾期原因。函件催收：如电话催收无效，可发送催款函件给客户，明确告知客户逾期付款的后果，并要求客户尽快付款。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大的账款，可安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解客户的实际困难，并协商解决方案。法律催收：如以上催收措施均无效，可考虑通过法律途径追讨逾期账款，委托律师事务所发送律师函或提起诉讼。催收记录：销售部门和财务部门应做好应收账款催收记录，包括催收时间、催收方式、客户反馈等信息。催收记录应妥善保存，以备查询和审计。三、商账管理制度1.商账分类正常账款：指客户按照销售合同约定的付款期限和方式，按时足额支付的账款。逾期账款：指客户未按照销售合同约定的付款期限支付的账款。逾期账款分为一般逾期账款（逾期130天）、严重逾期账款（逾期3190天）和呆账（逾期90天以上）。坏账：指因客户破产、倒闭、失踪等原因，导致公司无法收回的应收账款。2.商账催收责任一般逾期账款：由销售部门负责催收，财务部门协助。销售部门应在逾期后的5个工作日内制定催收计划，并开始实施催收工作。严重逾期账款：由财务部门牵头，销售部门配合，共同进行催收。财务部门应在逾期后的3个工作日内制定催收方案，并组织实施。呆账：由法务部门介入，会同财务部门和销售部门进行处理。法务部门应在接到通知后的2个工作日内启动法律程序，采取相应的法律措施追讨账款。3.商账催收措施沟通协商：与客户保持密切沟通，了解客户逾期付款的原因，协商解决方案，争取客户尽快付款。暂停供货：对于逾期未付款的客户，在协商无果的情况下，可暂停对其供货，直至客户付清逾期账款。加收逾期利息：按照销售合同约定，对逾期付款的客户加收逾期利息，以增加客户的逾期成本。法律诉讼：对于恶意拖欠账款、拒不付款的客户，及时提起法律诉讼，通过法律手段维护公司的合法权益。4.商账核销核销条件：对于符合以下条件之一的应收账款，可申请核销：因客户破产、倒闭、失踪等原因，导致公司无法收回的应收账款，且已取得相关法律文件或证明材料。逾期时间超过3年，经多次催收仍无法收回，且已穷尽所有可能的催收措施的应收账款。其他经公司管理层批准核销的应收账款。核销程序：由销售部门或财务部门提出核销申请，填写《应收账款核销申请表》，详细说明核销的原因、金额、客户情况等信息，并附上相关证明材料。经财务部门审核、法务部门审查、公司管理层批准后，进行核销处理。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。四、考核与奖惩1.考核指标应收账款周转率：反映公司应收账款的周转速度，计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额。逾期账款率：反映公司逾期账款的占比情况，计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款余额×100%。坏账率：反映公司坏账的发生情况，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/销售收入×100%。商账回收率：反映公司商账催收工作的成效，计算公式为：商账回收率=已收回的逾期账款金额/逾期账款余额×100%。2.考核周期考核周期为自然年度。3.考核主体由财务部门负责对应收账款管理相关指标进行统计和计算，并提交给公司管理层进行考核评价。4.奖惩措施奖励：对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司将给予以下奖励：对应收账款周转率高、逾期账款率低、坏账率低的销售部门，给予部门绩效加分和个人奖金奖励。对在商账催收工作中取得显著成效、成功收回大额逾期账款或避免重大坏账损失的个人，给予专项奖金和荣誉表彰。惩罚：对于在应收账款管理工作中存在严重失误或违规行为的部门和个人，公司将给予以下惩罚：对应收账款周转率低、逾期账款率高、坏账率高的销售部门，给予部门绩效扣分和个人绩效奖金扣减。对因工作不力导致公司应收账款出现重大损失的个人，给予降职、降薪、辞退等处罚，并要求其承担相应的经济赔偿责任。五、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对应收账款与商账管理制度的执行情况进行审计，检查销售合同的签订与执行、应收账款的核算与监控、商账催收等工作是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.定期检查财务部门应每月定期对公司的应收账款进行清查核对，确保账账相符、账实相符。同时，对商账催收工作进行总结分析，及时调整催收策略和措施。3.专项检查针对应收账款管理中的重点问题或风险点，公司可组织专项检查，深入调查相关情况，提出改进措施，加