山西省财政预算管理制度

山西省财政预算管理制度一、总则（一）目的为加强山西省财政预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政经济平稳运行，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山西省各级财政部门及所属预算单位的财政预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法编制、执行和调整预算。2.完整性原则：将所有财政收支全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.真实性原则：预算编制要真实、准确反映财政收支情况和经济社会发展需求。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制、审核和执行监控。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，财政预算信息应依法公开，接受社会监督。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和山西省经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.法律法规和财政政策要求。（二）编制内容1.一般公共预算：包括收入预算和支出预算。收入预算主要涵盖税收收入、非税收入等；支出预算按照功能分类分为一般公共服务、国防、教育、科学技术、社会保障和就业等科目，按照经济分类分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等科目。2.政府性基金预算：根据基金项目收入情况和实际支出需求编制，明确基金收支规模、结构和用途。3.国有资本经营预算：反映国有资本收益及支出安排，包括利润收入、股利和股息收入、产权转让收入等，支出主要用于国有经济布局和结构调整、提高国有企业核心竞争力等方面。4.社会保险基金预算：根据社会保险政策和基金收支情况编制，涵盖养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等基金。（三）编制程序1.准备阶段财政部门下达编制预算的通知，明确编制原则、方法、时间要求等。各预算单位进行基础数据收集、分析和测算，提出本单位预算建议数。2.初审阶段财政部门对各预算单位上报的预算建议数进行初步审核，提出修改意见。各预算单位根据审核意见调整完善预算建议数后再次上报。3.汇总平衡阶段财政部门对各预算单位的预算建议数进行汇总，结合财政收入预测情况，进行综合平衡，编制省级预算草案。市、县级财政部门按照同样程序编制本级预算草案，并报上级财政部门审核。4.审查批准阶段省级预算草案报省人民代表大会审查和批准。市、县级预算草案报本级人民代表大会审查和批准。（四）编制方法1.收入预算编制税收收入根据经济税源情况，按照国家税收政策和征管制度进行预测。非税收入依据政策规定、收费项目和征收标准，结合上年实际收入情况及当年变化因素进行测算。2.支出预算编制基本支出按照定员定额标准编制，确保人员经费和公用经费的合理需求。项目支出按照轻重缓急原则，对申报项目进行充分论证和排序，优先保障重点项目支出。三、预算执行（一）预算执行主体1.财政部门负责组织本级预算的执行，按照规定及时、足额拨付预算资金。2.各预算单位是预算执行的具体责任主体，负责本单位预算的执行，严格按照预算安排使用资金。（二）资金拨付1.财政部门根据预算单位的用款计划和项目进度，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付到商品和服务供应商或用款单位。2.对于财政专项资金，实行专款专用，严格按照规定的用途和程序拨付使用。（三）预算执行监控1.财政部门建立预算执行动态监控机制，对预算资金的支付情况进行实时监控，及时发现和纠正违规支付行为。2.各预算单位要定期向财政部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。（四）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可预见因素，需要增加或减少预算总支出、调减预算安排的重点支出数额、增加举借债务数额的，应当进行预算调整。2.预算调整方案由财政部门编制，报本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。四、预算监督（一）内部监督1.财政部门内部建立健全预算监督制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保财政资金安全、规范、有效使用。2.各预算单位要加强对本单位预算执行情况的内部监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。（二）外部监督1.接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督，定期向其报告预算执行情况。2.接受审计机关的审计监督，对审计发现的问题及时进行整改。3.接受社会公众的监督，依法公开财政预算信息，保障公众的知情权和监督权。五、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正公开原则：评价过程和结果要客观公正，接受社会监督。3.分级分类原则：根据不同部门、不同项目的特点，实施分级分类评价。4.绩效相关原则：评价结果与预算安排、政策调整等挂钩。（二）评价内容1.预算执行情况：包括预算资金的到位率、支出进度、资金使用合规性等。2.项目绩效目标完成情况：对项目的经济效益、社会效益、生态效益等进行评价。3.资金使用效益：分析财政资金投入产出情况，评估资金使用的经济性、效率性和效果性。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本和产出效益。2.比较法：与同类项目或标准进行比较。3.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素。4.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式获取评价信息。（四）评价结果应用1.作为预算安排和调整的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.作为考核预算单位工作绩效的重要内容，与单位负责人的考核、奖惩挂钩。六、信息化建设（一）建设目标建立全省统一的财政预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监督、绩效评价等业务的信息化管理，提高财政预算管理的效率和透明度。（二）系统功能1.预算编制模块：支持预算数据的收集、审核、汇总、平衡和上报等功能。2.预算执行模块：实现国库集中支付、账务处理、资金监控等功能。3.预算监督模块：对预算执行情况进行实时监控、预警和分析，提供监督检查工具。4.绩效评价模块：开展绩效目标设定、执行监控、评价结果反馈等工作。5.信息公开模块：及时、准确地公开财政预算信息，接受社会查询。（三）数据管理1.建立规范的数据采集、录入、审核和存储制