公司出纳资金管理制度

公司出纳资金管理制度一、总则（一）目的为加强公司资金管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、高效运作，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保资金管理合法合规。2.安全性原则：保障公司资金的安全，防止资金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：确保资金收付的准确无误，账目清晰，数据真实可靠。4.效率性原则：优化资金管理流程，提高资金使用效率，降低资金成本。二、资金管理职责（一）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.严格按照公司财务制度和相关法律法规办理资金收付业务，确保每笔资金收付准确无误。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。5.负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。6.及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现未达账项，应及时查明原因，并跟踪处理。7.妥善保管现金、支票、汇票、有价证券等重要票据和印章，确保其安全。8.完成领导交办的其他与资金管理相关的工作任务。（二）财务负责人职责1.负责审核出纳编制的资金收付凭证，确保资金收付业务符合公司财务制度和相关法律法规的要求。2.定期检查出纳的资金管理工作，包括现金盘点、银行对账等情况，发现问题及时督促整改。3.对公司资金的使用情况进行监督和管理，确保资金合理使用，提高资金使用效率。4.参与公司重大资金决策，为公司资金管理提供专业意见和建议。5.负责与银行等金融机构的沟通协调，维护良好的合作关系。（三）其他相关部门职责1.各部门应根据公司业务需要，合理编制资金预算，确保资金使用的合理性和计划性。2.在办理资金收付业务时，各部门应及时提供相关的业务资料和审批文件，配合出纳完成资金收付工作。3.对本部门的资金使用情况进行监督和管理，确保资金使用符合公司规定和业务要求。三、资金收入管理（一）收入范围公司资金收入主要包括销售回款、投资收益、借款收入、政府补助等。（二）收款流程1.销售回款销售部门负责与客户签订销售合同，并明确收款方式、收款期限等条款。销售业务发生后，销售部门应及时将销售发票、发货单等相关资料传递给出纳。出纳根据销售发票和发货单等资料，核对客户回款情况。如客户通过银行转账方式回款，出纳应及时查询银行到账信息，并与销售部门确认；如客户以现金方式回款，出纳应在收到现金后，开具收款收据，并加盖公司财务专用章。出纳将收款情况及时反馈给销售部门和财务部门，财务部门据此进行账务处理。2.投资收益投资管理部门负责对公司投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况。投资收益到账后，投资管理部门应及时将相关资料传递给出纳，包括投资收益确认文件、银行到账凭证等。出纳根据投资管理部门提供的资料，核对投资收益金额，并进行收款处理。收款完成后，出纳将收款情况反馈给投资管理部门和财务部门，财务部门据此进行账务处理。3.借款收入借款合同签订后，借款部门应按照合同约定及时催收借款。借款收回后，借款部门应将借款收回情况及时通知财务部门，并提供相关的收款凭证。出纳根据借款部门提供的收款凭证，核对借款金额，并进行收款处理。收款完成后，出纳将收款情况反馈给借款部门和财务部门，财务部门据此进行账务处理。4.政府补助相关部门负责与政府部门沟通协调，及时了解政府补助政策和项目申报情况。政府补助资金到账后，相关部门应及时将政府补助文件、银行到账凭证等资料传递给出纳。出纳根据相关部门提供的资料，核对政府补助金额，并进行收款处理。收款完成后，出纳将收款情况反馈给相关部门和财务部门，财务部门据此进行账务处理。（三）收款票据管理1.公司统一使用由财政部门监制的收款收据，出纳应妥善保管收款收据，建立收款收据领用登记制度。2.收款收据应按顺序号使用，不得跳号、重号。开具收款收据时，应注明收款日期、交款单位、收款项目、金额等内容，并加盖公司财务专用章。3.收款收据存根联应妥善保管，保管期限为[X]年。保管期满后，经财务负责人批准，方可销毁。四、资金支出管理（一）支出范围公司资金支出主要包括采购支出、费用报销、工资发放、借款支出、投资支出等。（二）支出审批流程1.采购支出采购部门根据公司业务需要，编制采购计划，并填写采购申请单，注明采购物品名称、规格型号、数量、预算金额等内容。采购申请单经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，采购部门负责与供应商签订采购合同，并明确付款方式、付款期限等条款。采购业务完成后，采购部门应及时将采购发票、验收单、入库单等相关资料传递给出纳。出纳根据采购发票、验收单、入库单等资料，核对采购金额，并按照合同约定的付款方式和付款期限进行付款处理。付款前，出纳应填写付款申请单，注明付款日期、付款单位、付款金额、付款用途等内容，并附上相关的审批文件。付款申请单经财务负责人审核签字后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳方可办理付款手续。2.费用报销费用报销人应按照公司费用报销制度的规定，填写费用报销单，注明费用发生日期、费用项目、金额、报销事由等内容，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，费用报销单传递给出纳。出纳根据费用报销制度的规定，对费用报销单进行审核，审核无误后，按照公司财务制度的规定进行报销付款处理。付款前，出纳应填写付款申请单，注明付款日期、付款单位、付款金额、付款用途等内容，并附上相关的审批文件。付款申请单经财务负责人审核签字后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳方可办理付款手续。3.工资发放人力资源部门负责根据公司薪酬制度和考勤记录，编制工资表，注明员工姓名、工资项目、金额等内容。工资表经人力资源部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据公司财务制度和工资表，核对工资总额，并进行账务处理。工资发放前，财务部门应填写付款申请单，注明付款日期、付款单位、付款金额、付款用途等内容，并附上工资表等相关资料。付款申请单经财务负责人审核签字后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳按照工资表上的员工工资发放明细，通过银行代发或现金支付等方式发放工资。4.借款支出员工因工作需要借款时，应填写借款申请单，注明借款日期、借款金额、借款用途等内容，并经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，借款申请单传递给出纳。出纳根据借款申请单，核对借款金额，并按照公司财务制度的规定进行借款付款处理。借款支付完成后，出纳应及时登记借款台账，注明借款人姓名、借款金额、借款日期、还款期限等内容。借款人应按照借款申请单上约定的还款期限及时归还借款。还款时，借款人应填写还款申请单，注明还款日期、还款金额、还款方式等内容，并附上相关的还款凭证。出纳根据还款申请单和还款凭证，核对还款金额，并进行收款处理。收款完成后，出纳应及时更新借款台账。5.投资支出投资管理部门根据公司投资决策，编制投资计划，并填写投资申请单，注明投资项目名称、投资金额、投资期限、投资预期收益等内容。投资申请单经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，投资申请单报总经理审批。总经理审批通过后，投资管理部门负责与投资项目相关方签订投资合同，并明确付款方式、付款期限等条款。投资业务发生后，投资管理部门应及时将投资合同、付款凭证等相关资料传递给出纳。出纳根据投资合同和付款凭证，核对投资金额，并按照合同约定的付款方式和付款期限进行付款处理。付款前，出纳应填写付款申请单，注明付款日期、付款单位、付款金额、付款用途等内容，并附上相关的审批文件。付款申请单经财务负责人审核签字后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳方可办理付款手续。（三）支出票据管理1.公司所有资金支出必须取得合法有效的票据，包括发票、收据、财政票据等。发票应符合国家税收法律法规的规定，内容真实、完整、准确。2.出纳应认真审核支出票据的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的票据，出纳有权拒绝受理，并要求报销人更换合法有效的票据。3.支出票据应按照公司财务制度的规定进行粘贴和整理，确保票据粘贴整齐、牢固，便于审核和查阅。4.支出票据的保管期限为[X]年。保管期满后，经财务负责人批准，方可销毁。五、资金盘点与对账（一）现金盘点1.出纳应每日营业终了时，对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，注明盘点日期、实存现金金额、账存现金金额、差异金额及原因等内容。现金盘点表应由出纳和监盘人签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，出纳应及时查明原因，并按规定处理。属于记账错误的，应及时更正；属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于无法查明原因的现金短缺或溢余，应按照公司财务制度的规定进行处理。（二）银行对账1.出纳应每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。2.银行对账时，出纳应将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，找出未达账项，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应注明银行对账单余额、银行存款日记账余额、未达账项金额及原因等内容。银行存款余额调节表应由出纳和财务负责人签字确认。3.如发现未达账项，出纳应及时查明原因，并跟踪处理。属于正常业务往来导致的未达账项，应及时与相关部门或单位沟通协调，确保资金及时到账；属于异常情况导致的未达账项，应及时向财务负责人报告，并采取相应的措施进行处理。六、资金安全管理（一）现金安全管理1.公司现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，并妥善保管保险柜钥匙和密码。2.出纳应严格遵守现金保管规定，不得将现金随意存放或携带外出。如因特殊情况需要携带现金外出，应经财务负责人批准，并采取必要的安全措施。3.公司应制定现金限额管理制度，根据公司业务需要，合理确定现金库存限额。超过现金库存限额的现金，应及时存入银行。（二）银行账户安全管理1.公司银行账户应严格按照国家有关法律法规和银行规定进行管理，确保账户安全。2.银行账户的开户、销户、账户信息变更等手续应按照公司财务制度的规定办理，并经财务负责人批准。3.出纳应妥善保管银行账户密码和支付密码器等重要物品，不得将其泄露给他人。4.公司应定期对银行账户进行检查和监控，如发现异常情况，应及时向财务负责人报告，并采取相应的措施进行处理。（三）票据与印章管理1.公司重要票据和印章应分别指定专人保管，确保其安全。2.收款收据、支票、汇票等重要票据应按照顺序号使用，不得跳号、重号。开具票据时，应严格按照规定填写，确保票据内容真实、完整、准确。3.公司财务专用章和法人章应分别由不同的人员保管，使用时应严格履行审批手续。盖章时，应确保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。4.如发现票据或印章丢失、被盗等情况，应立即向财务负责人报告，并采取相应的措施进行处理，如挂失、报警等。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.资金风险识别应包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。3.资金风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据资金风险评估结果，公司应制定相应的风险应对措施，降低资金风险。2.对于市场风险，公司应密切关注市场动态，及时调整投资策略，优化资金配置，降低市场波动对公司资金的影响。3.对于信用风险，公司应加强客户信用管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和跟踪。在业务往来中，应严格按照合同约定执行，确保款项及时收回。4.对于流动性风险，公司应合理安排资金预算，优化资金结构，确保公司资金具有足够的流动性。同时，应建立应急资金储备机制，应对突发情况。5.对于操作风险，公司应加强内部控制，完善资金管理制度和操作流程，规范出纳人员的操作行为。加强对出纳人员的培训和考核，提高其业务水平和风险意识。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收付的合规性、资金安全管理情况等。2.内部审计部门应根据审计结果，出具审计报告，提出审计意见和建议。对发现的问题，应