供销企业资产管理制度

供销企业资产管理制度总则制度目的为加强供销企业资产管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障企业持续稳定发展，特制定本制度。适用范围本制度适用于供销企业总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。基本原则1.统一管理原则：对企业各类资产实行统一规划、统一调配、统一核算、统一监督。2.分级负责原则：明确各级部门和人员在资产管理中的职责，做到责任到人。3.效益优先原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产保值增值。4.依法管理原则：资产管理活动严格遵守国家法律法规和企业内部规定。资产分类与计价资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.长期投资：包括长期股权投资和长期债权投资。5.其他资产：如长期待摊费用、特种储备物资等。资产计价1.流动资产计价货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法确定实际成本。2.固定资产计价外购固定资产按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造固定资产按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入固定资产按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入固定资产按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。3.无形资产计价外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.长期投资计价长期股权投资按照初始投资成本计价。长期债权投资按照取得时的实际成本计价。5.其他资产计价长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期限内平均摊销。特种储备物资按照国家有关规定计价。资产管理职责资产管理部门职责1.财务部门负责制定和完善资产管理财务制度，组织资产核算与监督。定期编制资产报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。参与资产购置、处置等重大决策，审核相关财务事项。2.资产管理部门负责制定和执行资产管理制度，组织资产清查、盘点等工作。建立资产台账，记录资产的增减变动情况，确保账实相符。提出资产购置、更新、报废等计划，组织实施资产日常管理工作。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产安全、正常运行。配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况。根据业务需要，提出资产配置需求。各级管理人员职责1.企业负责人对企业资产管理工作负总责，领导制定资产管理战略和目标。审批重大资产购置、处置等事项，确保资产运营符合企业发展战略。2.分管领导协助企业负责人做好资产管理工作，组织实施相关管理制度。审核资产购置、处置等方案，监督资产日常管理工作。3.部门负责人负责本部门资产管理工作，落实各项管理制度。组织本部门资产清查、盘点，提出资产优化配置建议。资产购置与验收资产购置计划1.各部门根据业务发展需要，提前编制年度资产购置计划，明确资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.资产管理部门对各部门提交的资产购置计划进行汇总审核，结合企业实际情况和资金状况，提出综合平衡意见，报分管领导和企业负责人审批。资产采购1.经审批后的资产购置计划，由采购部门按照相关规定进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。2.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保双方权益。资产验收1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门共同进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准，对资产的数量、规格型号、质量、外观等进行仔细检查，确保资产符合要求。3.验收合格后，填写资产验收单，由验收人员、采购人员、使用部门负责人签字确认。验收不合格的资产，应及时与供应商协商处理。资产日常使用与维护资产领用1.使用部门根据实际需要，填写资产领用单，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据资产领用单，发放资产，并在资产台账上记录资产领用情况。资产使用1.使用部门应按照资产使用说明书和操作规程，正确使用资产，不得擅自改变资产用途或超负荷使用。2.对贵重资产或关键设备，应指定专人负责操作，并进行培训，确保其熟悉操作流程和维护要求。资产维护1.使用部门负责资产的日常维护保养工作，定期对资产进行清洁、润滑、检查、调试等，及时发现并排除故障。2.资产管理部门应制定资产维护计划，定期组织专业人员对资产进行全面检查和维护，确保资产性能良好。3.对于需要维修的资产，使用部门应填写资产维修申请单，经审批后送维修部门进行维修。维修部门应及时维修，并做好维修记录。资产清查与盘点清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。2.清查盘点计划应报分管领导审批后实施。清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行全面清查盘点。清查盘点过程中，应如实记录资产的数量、状态、存放地点等信息。2.采用实地盘点、账实核对等方法，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，填写资产盘盈盘亏报告单。清查盘点结果处理1.资产管理部门根据清查盘点结果，编制资产清查盘点报告，说明资产清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。2.资产盘盈、盘亏的处理，按照企业内部规定的审批程序进行。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应查明责任，追究相关人员的责任，并按照规定进行账务处理。资产处置处置范围1.闲置资产。2.报废资产。3.因技术进步、市场变化等原因不再适用的资产。4.其他需要处置的资产。处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给社会公益事业或其他单位。4.置换：与其他单位进行资产置换。处置程序1.使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、资产状况等。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报分管领导审批。3.重大资产处置事项需报企业负责人审批。4.经审批同意后，按照规定的处置方式进行资产处置。涉及出售、置换等交易的，应按照相关法律法规和企业内部规定进行资产评估、签订合同等操作。5.资产处置完成后，及时进行账务处理，并在资产台账上核销相关资产记录。资产风险管理风险识别与评估1.定期对资产管理过程中可能面临的风险进行识别，包括资产流失风险、资产减值风险、资产使用效率低下风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施。2.加强内部控制，完善资产管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范风险发生。3.建立风险预警机制，及时发现风险迹象，采取有效措施进行处置，降低风险损失。资产信息化管理建立资产信息系统1.利用现代信息技术，建立企业资产信息系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程信息。信息系统应用1.资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员应通过资产信息系统进行资产管理业务操作，提高工作效率和管理水平。2.利用资产信息系统的数据统计和分析功能，为企业资产管理决策提供支持。监督与检查内部审计监督1.企业内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产安全状况、资产使用效益等。2.对审计发现的问题，提出整改意见，督促相关部门及时整改，并跟踪整改落实情况。绩效考核监督1.将资