湛江市财务管理制度

湛江市财务管理制度总则目的为了规范湛江市公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司持续、健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于湛江市公司及所属各部门、各分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确可靠，为公司决策提供坚实依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的安全和完整。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度，确保公司财务工作规范有序。负责财务预算、决算的编制和执行，监控公司财务状况。协调与其他部门的关系，为公司经营决策提供财务支持。对财务人员进行培训、考核和评价。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算、决算的编制和执行。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计人员进行财务核算工作。财务预算管理预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。收入管理收入确认原则1.公司按照合同约定的收款方式和时间确认收入。2.对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。销售合同管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和跟踪。2.销售合同签订前，必须进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。收款管理1.财务部门负责制定收款政策和计划，督促销售部门及时收回货款。2.销售部门应定期与客户核对往来账款，及时催收逾期账款。3.对于逾期未收回的账款，销售部门应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行催收。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。成本费用控制1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用不超过预算。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。费用报销管理1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，未经批准的费用不得报销。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求。3.费用报销的审批权限如下：一般费用报销，由部门负责人审批。较大金额的费用报销，由部门负责人审核后，报财务经理审批。重大费用报销，由部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。资产管理固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产的购置、验收、折旧、处置等应按照国家法律法规和公司制度的规定进行。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照规定进行分类、核算和管理，建立存货台账。3.存货的采购、验收、入库、发出、盘点等应按照国家法律法规和公司制度的规定进行。4.财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。资金管理资金筹集1.公司根据经营和发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资方式，降低筹资成本。资金使用1.公司应按照规定的用途使用资金，确保资金安全。2.资金使用应严格按照审批流程进行，未经批准不得擅自挪用资金。3.财务部门应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行分析和报告。资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算的安全和准确。3.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。税务管理税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.税务申报前，应进行税务核算，确保申报数据的准确性。3.税务缴纳应按照规定的时间和方式进行，不得逾期缴纳税款。税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，不得违反国家税收法律法规。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供依据。财务报告与分析财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司改进财务管理提供依据。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。档案保管1.财务档案应按照规定进行分类、整理和装订，妥善保管。2.财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司制度的规定执行。3.财务档案保管期满后，应按照规定进行销毁，销毁时应进行登记和审批。档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应按照规定的