职业技术学院财务报销审核工作实施办法​

职业技术学院财务报销审核工作实施办法​

一、总则1.为了加强学院财务管理，规范财务报销审核工作，保证经济业务的真实性、合法性、合理性，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及学院实际情况，制定本实施办法。2.本办法适用于学院各部门、各单位及全体教职工、学生涉及的各类财务报销业务。二、审核原则1.合法性原则：报销事项必须符合国家法律法规、财经纪律以及学院相关规定。2.真实性原则：报销凭证所反映的经济业务内容必须真实可靠，与实际发生的经济业务相符。3.合理性原则：报销费用应符合正常的业务需求和市场行情，具有合理的开支标准。4.完整性原则：报销凭证及相关附件应齐全、完整，填写规范，手续完备。三、审核内容（一）报销凭证的审核1.凭证真实性-审核发票、收据等报销凭证是否为税务部门或财政部门统一监制的正规票据，是否真实有效。可通过官方网站、电话等方式进行查询验证。-检查凭证上的开票单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息是否准确无误，是否与实际发生业务的单位一致。-核实凭证上的发票号码、代码、开票日期、金额等内容是否清晰、完整，有无涂改、挖补等现象。2.凭证合法性-审核报销凭证的开具内容是否符合规定，经营范围与开票单位的实际业务相符，所盖发票专用章是否清晰、合规。-对于涉及增值税发票的报销，要审核发票的类型（专用发票、普通发票）是否符合业务需求，发票的税率、税额计算是否正确。-关注特殊业务的报销凭证，如行政事业性收费收据、军队票据等，是否符合相应的管理规定。3.凭证完整性-检查报销凭证是否有经办人、证明人、审批人签字，签字是否清晰、真实。-审核凭证上的大小写金额是否一致，金额合计是否正确。-查看报销凭证所附清单是否齐全，清单内容与凭证开具内容是否相符，清单是否加盖相应的印章。（二）经济业务的审核1.业务真实性-核实报销事项是否真实发生，是否与学院的教学、科研、管理等工作相关。通过查阅相关合同、协议、会议纪要、验收报告等资料，确认经济业务的真实性。-对于差旅费报销，要审核出差行程、时间、事由等是否与出差审批单一致，是否存在虚报、多报出差费用的情况。-对于设备购置、物资采购等业务，要检查采购申请、采购合同、验收报告等资料是否齐全，采购的设备、物资是否实际入库并投入使用。2.业务合理性-审核报销费用是否符合学院规定的开支标准，如差旅费的住宿标准、伙食补助费标准，会议费的各项开支标准等。对于超标准的费用，应说明原因并经相关领导审批。-分析费用支出是否符合正常的业务需求，是否存在浪费、不合理的开支情况。例如，办公用品的采购数量是否与实际使用情况相符，是否存在重复采购或过度采购的问题。-对于大额支出或特殊支出项目，要审核是否经过必要的论证、审批程序，是否存在关联交易等违规行为。（三）报销手续的审核1.审批流程-审核报销业务是否按照学院规定的审批流程进行，各级审批人是否签字同意。不同金额、不同类型的报销业务应按照相应的审批权限进行审批。-检查审批意见是否明确、完整，有无模糊不清或不符合规定的审批意见。2.附件资料-审核报销凭证所附的附件资料是否齐全，是否能够充分证明经济业务的真实性、合理性。附件资料包括但不限于合同、协议、发票清单、验收报告、出差审批单、会议通知等。-要求附件资料与报销凭证之间具有关联性，附件的内容能够支持报销事项的合理性和合规性。例如，采购合同应明确采购的物资或服务、金额、付款方式等内容，验收报告应与采购合同的内容相符，且有验收人员的签字确认。四、审核流程1.经办人整理：经办人应按照要求整理报销凭证及相关附件资料，填写报销单，在报销单上注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门审核：经办人将整理好的报销资料提交所在部门负责人进行审核。部门负责人应审核报销事项是否与本部门业务相关，费用支出是否合理，签字是否齐全等。审核通过后，部门负责人在报销单上签字。3.财务初审：部门审核通过的报销资料提交到财务部门。财务人员首先对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，检查报销事项是否符合财务制度规定，开支标准是否合规，审批手续是否完备等。对于不符合要求的报销资料，财务人员应及时告知经办人补充或更正。4.专项审核（如有需要）：对于一些涉及专业技术、合同管理等方面的报销业务，财务部门可根据实际情况，组织相关专业人员进行专项审核。例如，对于科研项目经费的报销，可邀请科研管理部门的人员对科研项目的进展情况、经费使用的合理性进行审核；对于大型设备购置的报销，可邀请设备管理部门的人员对设备的验收情况进行审核。5.财务复核：经过初审和专项审核（如有）的报销资料，由财务部门负责人或指定的复核人员进行复核。复核人员应对报销事项的整体合规性进行再次审核，重点关注审核意见的落实情况、费用计算的准确性等。复核通过后，在报销单上签字。6.领导审批：财务复核通过的报销资料，按照学院规定的审批权限提交相关领导进行最终审批。领导应从学院整体层面审核报销事项的合理性、必要性，审批通过后在报销单上签字。7.报销支付：经过各级审批通过的报销资料，财务部门按照财务支付流程进行报销支付。对于符合规定的报销业务，财务人员应及时办理支付手续；对于不符合规定的报销业务，应向经办人说明原因并退回报销资料。五、审核责任1.经办人责任：经办人对报销事项的真实性、合法性、完整性负责。应确保所提供的报销凭证及相关附件资料真实可靠，经济业务实际发生，报销手续完备。如因经办人提供虚假资料或隐瞒真实情况导致的报销问题，经办人应承担相应的责任。2.部门负责人责任：部门负责人对本部门报销事项的合理性、相关性负责。应认真审核报销事项是否与本部门业务相符，费用支出是否合理，对报销事项的真实性进行初步把关。如因部门负责人审核不严导致的报销问题，部门负责人应承担相应的管理责任。3.财务人员责任：财务人员对报销凭证的审核、财务制度的执行以及报销支付的准确性负责。应严格按照国家法律法规、财经纪律和学院财务制度对报销事项进行审核，对不符合规定的报销业务应及时提出意见并予以纠正。如因财务人员审核失误导致的报销问题，财务人员应承担相应的工作责任。4.专项审核人员责任：专项审核人员对所审核的专业事项的合规性负责。应根据自身专业知识和相关规定，对涉及专业技术、合同管理等方面的报销业务进行客观、公正的审核，提供准确的审核意见。如因专项审核人员审核失误导致的报销问题，专项审核人员应承担相应的责任。5.审批领导责任：审批领导对报销事项的整体合理性、必要性负责。应从学院整体利益出发，对报销事项进行综合考虑，做出正确的审批决策。如因审批领导审批失误导致的报销问题，审批领导应承担相应的领导责任。六、监督与检查1.学院审计部门应定期或不定期对财务报销审核工作进行审计监督，检查财务报销制度的执行情况、审核流程的合规性以及报销业务的真实性、合法性等。2.财务部门应建立内部监督机制，