职业技术学院财务预算执行分析工作制度​

职业技术学院财务预算执行分析工作制度​

一、总则1.为加强学院财务管理，提高财务预算执行的科学性、有效性和透明度，准确掌握财务预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以改进，特制定本制度。2.财务预算执行分析工作应遵循客观、准确、及时、全面的原则，运用科学的分析方法和技术手段，为学院决策提供有力依据。二、分析工作的组织与职责1.领导小组-成立以学院主管财务的副院长为组长，财务部门负责人、各预算部门负责人为成员的财务预算执行分析工作领导小组。-领导小组负责审定财务预算执行分析报告，研究解决分析工作中发现的重大问题，指导和协调分析工作的开展。2.财务部门职责-负责制定财务预算执行分析工作方案，明确分析的内容、方法、时间安排等。-收集、整理、汇总学院财务预算执行的相关数据和资料，包括财务账目、报表、预算指标等。-运用专业方法对财务预算执行情况进行分析，撰写分析报告，提出改进建议。-负责向领导小组和学院相关部门汇报财务预算执行分析结果。3.各预算部门职责-负责本部门预算执行情况的日常监控和分析，定期向财务部门报送本部门预算执行情况的相关数据和资料。-配合财务部门开展财务预算执行分析工作，提供必要的信息和解释。-根据财务预算执行分析结果，对本部门预算执行过程中存在的问题进行整改，并将整改情况及时反馈给财务部门。三、分析内容1.预算执行总体情况分析-对比分析学院年度财务预算与实际执行情况，包括收入、支出的完成进度、差异金额及差异率等。-分析预算执行进度是否符合学院工作计划和业务开展需求，判断预算执行的均衡性。2.收入预算执行分析-分别对财政拨款、事业收入、科研收入、其他收入等各项收入来源进行分析，对比实际收入与预算收入的差异，查找差异产生的原因，如政策调整、市场变化、收费管理等因素。-分析收入的增长趋势和稳定性，评估各项收入来源对学院整体收入的贡献程度。3.支出预算执行分析-按照预算支出科目，如人员经费、公用经费、项目经费等，分析各项支出的实际执行情况与预算安排的差异，包括支出进度、支出结构等方面。-重点分析项目经费的执行情况，包括项目的实施进度、资金使用效益、是否存在超支或结余等情况，查找影响项目经费执行的因素，如项目审批流程、项目实施难度、设备采购进度等。-分析支出的合理性和合规性，检查是否存在无预算、超预算支出，以及是否严格执行财经纪律和财务制度。4.预算执行中的重大事项分析-对预算执行过程中发生的重大收支事项，如大额资产购置、重大项目建设、政策调整导致的收支变化等进行专项分析，评估其对预算执行的影响程度。-分析重大事项决策过程是否符合学院规定，资金使用是否达到预期效果。5.财务状况分析-结合财务预算执行情况，分析学院的资产负债状况，包括资产的构成、增减变动情况，负债的规模、结构和偿债能力等。-分析学院的资金流动性和财务风险，评估学院财务状况的稳定性和可持续性。四、分析方法1.对比分析法：将实际执行数据与预算指标进行对比，计算差异金额和差异率，直观反映预算执行的偏差程度。2.比率分析法：通过计算各项财务比率，如收入增长率、支出占比、资产负债率等，分析学院财务状况和预算执行效果的变化趋势。3.因素分析法：对影响预算执行结果的各种因素进行分解和分析，确定各因素对预算执行差异的影响程度，以便找出关键因素，采取针对性措施。4.趋势分析法：根据历史数据，分析学院财务预算执行的发展趋势，预测未来可能的变化情况，为学院决策提供参考。五、分析周期与报告1.分析周期-财务预算执行分析工作按季度和年度开展。每季度末进行季度分析，年度终了进行全面的年度分析。-对于预算执行过程中的重大事项或异常情况，应及时进行专项分析。2.分析报告-财务部门应在每个分析周期结束后，按时撰写财务预算执行分析报告。报告内容应包括预算执行总体情况、收入预算执行情况、支出预算执行情况、重大事项分析、财务状况分析、存在的问题及改进建议等方面。-分析报告应数据准确、内容详实、逻辑清晰、语言简洁，并附相关图表和数据说明，以便直观反映预算执行情况和分析结果。-财务预算执行分析报告需经财务部门负责人审核后，提交给财务预算执行分析工作领导小组审定。审定通过的报告应及时报送学院领导，并分发给各预算部门。六、结果运用与反馈1.结果运用-学院领导应根据财务预算执行分析结果，及时调整决策和工作部署，优化资源配置，加强对预算执行的管理和监督。-各预算部门应根据分析结果，总结经验教训，改进预算编制和执行工作，提高部门预算管理水平。-财务预算执行分析结果作为学院绩效考核和部门负责人业绩评价的重要依据之一。2.反馈与整改-各预算部门在收到财务预算执行分析报告后，应认真研究报告中提出的问题和建议，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内将整改情况书面反馈给财务部门。