2024年初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题

2024年初级会计资格考试《经济法基础》模拟试题1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.地震答案：D。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。地震属于自然现象，是法律事件；选项ABC属于法律行为。2.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）。A.最初1个月B.最初3个月C.最后6个月D.最后9个月答案：C。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止。3.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法答案：A。根据法的创制方式和发布形式为依据分为成文法和不成文法。4.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题有两种不同意见，按多数仲裁员的意见作出裁决。5.下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B。管制属于刑事责任中的主刑，不属于行政责任范围。6.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。A.试用期B.服务期C.保密协议D.劳动报酬答案：D。劳动报酬属于劳动合同必备条款，选项ABC属于劳动合同约定条款。7.2023年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A.2023年3月1日B.2023年3月10日C.2023年3月15日D.2023年4月10日答案：B。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中韩某3月10日上岗工作，所以建立劳动关系的起始时间是3月10日。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A.试用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.无固定期限用工答案：B。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。9.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）。A.800B.1200C.2400D.3600答案：D。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。本题工作年限为3年，工资为1200元，所以经济补偿金额=1200×3=3600元。10.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。当地社会平均工资的3倍为6000元（2000×3），王某月工资7000元，以6000元为基数缴纳养老保险。个人缴纳基本养老保险费的比例为8%，所以王某每月应缴纳的基本养老保险费=6000×8%=480元。11.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B。失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准；失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。12.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A.6800×6%×30%=122.4（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%=136（元）D.6800×2%+6800×6%=544（元）答案：B。个人医疗保险账户每月存储额=个人工资收入×2%+单位缴费收入×30%=6800×2%+6800×6%×30%=258.4元。13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算C.实际结算金额只能在出票金额之内，不得超过出票金额D.实际结算金额可以超过出票金额答案：C。实际结算金额只能在出票金额之内，不得超过出票金额。如果实际结算金额超过出票金额，银行不予受理。14.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业承兑汇票答案：D。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，付款人不是银行。15.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权答案：A。付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。本题甲公司到期委托银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。16.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，所以在开立一般存款账户之前必须开立基本存款账户。17.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证答案：D。国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金；开证申请人是企业法人或其他经济组织；信用证有效期最长不超过6个月。18.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒答案：B。调味料酒不属于消费税征税范围。19.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.45.2×15%=6.78（万元）B.45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）C.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.2（万元）D.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）答案：C。手续费属于价外费用，应并入销售额计征消费税；包装物押金在收取时一般不计入销售额，本题未逾期，不并入销售额。不含税销售额=（45.2+1.5）÷（1+13%），应缴纳消费税=（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.2万元。20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。金银首饰在零售环节征收消费税，商场销售金银首饰应缴纳消费税。卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，商场零售不缴纳消费税。21.某酒厂为增值税一般纳税人。2023年4月销售白酒4000斤，取得销售收入13560元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A.6229.92B.5510C.4400D.4000答案：C。不含税销售额=13560÷（1+13%）=12000元。从价计征消费税=12000×20%=2400元，从量计征消费税=4000×0.5=2000元，应缴纳消费税=2400+2000=4400元。22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。旅游娱乐服务属于生活服务；文化创意服务属于现代服务；车辆停放服务属于现代服务中的租赁服务；广播影视服务属于现代服务。23.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）D.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）答案：A。销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。所以销项税额=（90000-9000）×13%=10530元。24.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉答案：B。化肥适用9%税率；笔记本电脑、小汽车、淀粉适用13%税率。25.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×100×13%=13000（元）B.1000×100×（1+10%）×13%=14300（元）C.1000×100×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）D.1000×100÷（1+13%）×13%=11504.42（元）答案：B。将自产货物无偿赠送他人视同销售，无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率），所以销项税额=1000×100×（1+10%）×13%=14300元。26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。财政拨款属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；违约金收入和股息收入属于应税收入。27.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额100万元，100×12%=12万元。通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元不得扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。28.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税答案：D。允许抵扣的增值税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。29.甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.1000×25%-10-20=220（万元）B.1000×25%-10=240（万元）C.1000×25%=250（万元）D.1000×25%-20=230（万元）答案：A。应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-10-20=220万元。30.某企业2023年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）答案：B。企业办的幼儿园用房免征房产税。从价计征部分应纳税额=12000×（1-30%）×1.2%，从租计征部分应纳税额=80×12%，所以当年应缴纳房产税税额=12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元。31.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。购买房屋的王某属于承受方，是契税纳税人。32.某企业2023年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A.18B.33.6C.42D.48答案：C。应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率=5000×（1-30%）×1.2%=42万元。33.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B。转让国有土地使用权属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税；出租厂房不涉及土地使用权和房屋产权的转移，不缴纳土地增值税；土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。34.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C。城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。35.甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售，选矿比为30%。已知当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该矿山本月应纳资源税税额为（）。A.16万元B.25.2万元C.22万元D.36万元答案：D。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。该矿山本月应纳资源税税额=80000×2+30000÷30%×2=360000元=36万元。36.某货运公司2023年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2023年应缴纳的车船税为（）元。A.9800B.13800C.2400D.11800答案：D。载货汽车应纳税额=10×20×40=8000元；挂车按照货车税额的50%计算，挂车应纳税额=5×20×40×50%=2000元；客车应纳税额=5×360=1800元。该公司2023年应缴纳的车船税=8000+2000+1800=11800元。37.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.卫生许可证答案：D。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括卫生许可证。38.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D。柴油不属于资源税征税范围。39.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A.生产烟叶的个人B.收购烟叶的单位C.销售香烟的单位D.消费香烟的个人答案：B。烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。40.某企业2023年实际占地面积为2000平方米，2023年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）。A.1万元B.3万元C.2万元D.5万元答案：C。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000元=2万元。41.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人答案：A。印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。所以甲和乙为纳税人。42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B。纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。43.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：D。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的