县慈善总会财务管理制度

县慈善总会财务管理制度总则目的本财务管理制度旨在规范县慈善总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，保障总会慈善事业的健康发展，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护总会的社会公信力。适用范围本制度适用于县慈善总会及其所属各部门、各项目组的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠者意愿和项目规定，专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：合理安排支出，降低成本，提高资金使用效率，杜绝浪费。5.风险管理原则：建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制。财务管理体制财务机构设置总会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责总会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范、有序进行。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责总会的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为总会决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的编制。负责与捐赠人、受赠人及相关部门的财务沟通和协调工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。预算管理预算编制1.总会应根据年度工作计划和慈善项目安排，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年捐赠收入情况、市场预测及其他收入来源进行编制；支出预算应根据慈善项目计划、人员经费、办公费用等支出情况进行编制。3.各部门应在规定时间内将本部门的预算草案报财务部门，财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制总会年度财务预算草案，报总会理事会审议通过。预算执行1.总会年度财务预算经理事会审议通过后，应严格组织实施。各部门应按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审议批准。预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大项目变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额及对财务收支的影响等内容。预算调整方案经财务部门审核后，报总会理事会审议批准。收入管理捐赠收入管理1.总会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性、真实性和完整性。2.捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，并做好捐赠记录。3.捐赠收入应按照捐赠者意愿和项目规定，及时足额入账，不得截留、挪用。对于限定用途的捐赠收入，应专款专用，单独核算。4.总会应加强对捐赠收入的跟踪管理，定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。其他收入管理1.总会的其他收入包括政府补助收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照国家有关规定和总会财务管理制度进行管理。2.政府补助收入应按照相关文件规定的用途和要求使用，确保专款专用。利息收入和投资收益应及时入账，纳入总会预算管理。支出管理支出审批原则1.总会的各项支出应严格按照预算安排和审批程序进行，确保支出的合理性、合规性和必要性。2.支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的职责和权限。重大支出项目应经总会理事会审议批准。支出审批程序1.报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字审批。3.财务部门应审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.财务负责人应根据预算安排和资金状况进行审批，签字确认。5.总会领导应根据审批权限进行最终审批，签字批准。费用报销标准1.办公费用：包括办公用品、印刷费、水电费、邮电费等。办公费用应按照实际发生额报销，严格控制办公用品的采购和使用，提倡节约。2.差旅费：按照国家有关规定和总会制定的差旅费标准执行。出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、费用明细等信息，并提供相关票据。3.业务招待费：业务招待费应严格控制，按照总会规定的标准和审批程序进行报销。报销时应注明招待对象、事由、金额等信息，并提供相关票据。4.项目经费：项目经费应按照项目预算和合同规定使用，专款专用。项目实施过程中发生的费用应按照费用报销标准和审批程序进行报销。专项资金支出管理1.专项资金是指为特定慈善项目设立的资金。专项资金应按照项目计划和合同规定，专款专用，单独核算。2.项目实施部门应制定专项资金使用计划，明确资金使用进度和用途。财务部门应按照项目实施进度和资金使用计划，及时拨付专项资金。3.专项资金支出应严格按照费用报销标准和审批程序进行报销，确保资金使用的合理性、合规性和安全性。4.项目结束后，项目实施部门应及时编制项目资金决算报告，报财务部门审核。财务部门应会同相关部门对项目资金使用情况进行审计和评价。资产管理流动资产1.现金管理：严格按照现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，确保资金及时回笼。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施加以解决。固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照总会预算安排和审批程序进行。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置的合理性和合法性。处置收入应及时入账，纳入总会预算管理。无形资产1.无形资产购置：无形资产购置应按照总会预算安排和审批程序进行。购置无形资产时，应签订相关合同，明确双方的权利和义务。2.无形资产入账：无形资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定进行摊销。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产时，应进行评估作价，确保资产处置的合理性和合法性。处置收入应及时入账，纳入总会预算管理。财务报告与财务分析财务报告1.总会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映总会的财务状况和业务活动成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和总会财务管理制度的规定进行编制，由财务负责人审核签字后报总会理事会审议。3.总会应及时向社会公开财务报告，接受社会监督。财务分析1.财务部门应定期对总会的财务状况和业务活动成果进行分析，为总会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交总会理事会审议，并抄送相关部门。财务监督与审计内部监督1.总会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.各部门应自觉接受财务部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。对于违反财务制度的行为，应及时纠正，并追究相关人员的责任。外部审计1.总会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对总会的财务报表进行审计。审计报告应及时向社会公开，接受社会监督。2.总会应积极配合审计部门的工作，如实提供财务资料和相关情况。对于审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告审计部门。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、预算、决算报告、审计报告、合同协议、捐赠登记表、票据存根等。档案整理财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理，确保档案的整齐、规范。档案保管财务档案应指定专人负责保管，建立档案保管制度，确保档案的安全、完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。