上市公司应收款管理制度

上市公司应收款管理制度一、总则1.目的为加强本上市公司应收款项的管理，规范应收款项的核算与催收，提高资金使用效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各子公司、分公司在经营活动中形成的应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的管理。3.基本原则谁经办、谁负责原则。应收款项的经办人员对款项的回收负有直接责任。及时清理原则。应收款项应按照合同约定及时进行结算和催收，避免逾期。风险控制原则。加强对应收款项的风险评估与监控，采取有效措施防范坏账损失。责任追究原则。对因工作失误或违规操作导致应收款项损失的，追究相关人员的责任。二、应收款项的分类及定义1.应收账款指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。包括销售货款、增值税销项税额、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。2.应收票据指公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。3.预付账款指公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项。三、应收款项的管理职责1.销售部门负责客户信用调查与评估，制定信用政策。签订销售合同，明确收款方式、结算期限等条款。负责应收款项的催收工作，定期与客户核对账目，及时反馈催收情况。对逾期未收回的款项，分析原因，提出处理建议，并配合相关部门采取措施进行催收。2.财务部门负责应收款项的核算与账务处理，定期编制应收款项报表，提供财务分析数据。协助销售部门进行客户信用评估，参与制定信用政策。负责应收票据的管理，包括票据的收取、背书转让、贴现、保管等。对应收款项的回收情况进行监督，对逾期款项及时发出催款通知，并配合销售部门进行催收。按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，及时进行账务核销，并履行相关审批手续。3.法务部门负责审核销售合同等相关文件，确保合同条款合法合规，维护公司合法权益。对应收款项涉及的法律问题提供咨询和支持，协助处理逾期款项的法律诉讼等事宜。4.审计部门负责对应收款项管理制度的执行情况进行审计监督，检查销售合同签订、款项催收、账务处理等环节的合规性。对逾期款项的处理情况进行审计，防范潜在风险。四、客户信用管理1.信用调查销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面调查。可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表、信用评级报告等资料，以及向银行、工商行政管理部门、行业协会等机构咨询等方式获取客户信用信息。对于新客户，应要求其提供有效的信用证明文件，如银行保函、信用保险等。2.信用评估销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。信用评估指标可包括客户的经营规模、财务状况、经营业绩、信用记录、行业地位等。销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪评估，根据客户经营情况的变化及时调整信用等级。3.信用政策制定根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，明确不同信用等级客户的信用额度、信用期限、结算方式等。信用额度是指公司给予客户的最高赊销金额；信用期限是指客户应在多长时间内支付货款；结算方式可包括现金结算、银行转账、票据结算等。信用政策应经公司管理层审批后执行，并根据市场情况和公司经营策略适时进行调整。4.信用额度控制销售部门应严格按照公司制定的信用政策对客户的信用额度进行控制，不得超额度赊销。在与客户签订销售合同时，应明确注明信用额度和信用期限，并在合同执行过程中密切关注客户的信用使用情况。当客户的信用额度即将用完或已超过信用期限时，销售部门应及时通知客户付款，并暂停发货，直至客户结清款项或提供新的信用担保。五、销售合同管理1.合同签订销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门、法务部门等相关部门进行审核。财务部门重点审核合同的收款方式、结算期限、信用额度等条款是否符合公司信用政策和财务管理制度的要求；法务部门重点审核合同的合法性、合规性以及条款的完整性。经审核无误后，销售部门方可与客户签订正式销售合同。合同应明确双方的权利和义务，特别是收款条款，包括付款方式、付款期限、逾期付款的违约责任等。2.合同执行销售部门应严格按照销售合同约定执行，确保货物按时、按质、按量交付给客户。在合同执行过程中，如发现客户有违约行为或可能影响款项回收的情况，销售部门应及时采取措施，并向公司管理层报告。财务部门应根据销售合同的约定，及时开具发票，并做好相关账务处理。3.合同变更如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同，销售部门应及时与客户协商，并签订变更协议。变更协议应明确变更的内容、对款项结算的影响等，并按照合同签订的审批程序进行审核和审批。财务部门应根据变更协议及时调整相关账务记录。六、应收款项的核算与账务处理1.核算原则应收款项应按照实际发生额入账，包括销售货款、增值税销项税额、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收票据应按照面值入账，带息票据应在期末计提利息，并增加应收票据的账面价值。预付账款应按照实际支付的金额入账。2.账务处理财务部门应设置专门的应收款项明细账，对每一笔应收款项进行详细记录，包括客户名称、业务内容、金额、收款日期等信息。销售实现时，财务部门应根据销售发票等凭证及时确认应收账款或应收票据，并进行相应的账务处理。收到客户款项时，财务部门应及时核销应收款项，并进行账务处理。如收到的款项为现金，应及时存入银行；如收到的款项为银行承兑汇票或商业承兑汇票，应按照票据管理规定进行保管和处理。对于应收票据的背书转让、贴现等业务，财务部门应按照相关会计准则进行账务处理。每月末，财务部门应对应收款项进行账龄分析，编制应收款项账龄分析表，为应收款项的管理提供数据支持。七、应收款项的催收管理1.催收责任销售部门负责应收款项的具体催收工作，明确每笔应收款项的催收责任人，并将催收任务落实到个人。催收责任人应定期与客户沟通，了解客户的付款计划和资金状况，及时催收款项。2.催收方式催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收、发函催收等。根据客户的实际情况和逾期时间的长短，选择合适的催收方式。对于逾期时间较短的客户，可先通过电话、邮件等方式进行催收，提醒客户按时付款；对于逾期时间较长的客户，应及时上门催收或发函催收，明确告知客户逾期付款的后果，并要求客户尽快付款。在催收过程中，如发现客户存在资金困难或其他特殊情况，销售部门应及时与客户协商解决方案，如延长付款期限、分期支付等。3.催收记录催收责任人应做好应收款项的催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、内容、客户反馈等信息。催收记录应妥善保存，作为考核催收工作成效和处理逾期款项的重要依据。4.逾期款项处理对于逾期未收回的款项，销售部门应及时分析原因，制定针对性的催收措施，并向公司管理层报告。如逾期款项经多次催收仍无法收回，销售部门应及时将相关情况告知法务部门，由法务部门根据具体情况采取法律诉讼等措施，维护公司合法权益。在采取法律诉讼等措施前，销售部门应配合法务部门收集相关证据，如销售合同、发票、发货凭证、催收记录等。八、应收票据管理1.票据收取销售部门在收到客户交付的应收票据时，应认真审核票据的真实性、有效性和完整性。审核内容包括票据的出票日期、到期日、金额、出票人、收款人、背书人等信息是否清晰、准确，票据是否有瑕疵等。审核无误后，销售部门应及时将应收票据交付给财务部门，并办理交接手续。2.票据保管财务部门应设立专门的应收票据保管岗位，负责应收票据的保管工作。应收票据应存放在保险柜等安全的地方，并按照票据种类、出票日期、到期日等进行分类保管。财务部门应定期对应收票据进行盘点，确保票据的安全和完整。3.票据背书转让如因业务需要将应收票据背书转让给其他单位，财务部门应按照相关规定办理背书转让手续。背书转让时，应在票据背面背书栏内注明被背书人名称、背书日期、背书人签章等信息，并确保背书连续、有效。财务部门应及时将背书转让的相关情况进行账务处理，并登记备查。4.票据贴现如需将应收票据贴现，财务部门应按照银行的相关规定办理贴现手续。贴现时，应计算贴现利息和贴现净额，并进行相应的账务处理。财务部门应关注票据贴现后的资金到账情况，确保资金及时、足额入账。5.票据到期处理应收票据到期前，财务部门应提前与银行等相关机构联系，办理托收手续。票据到期时，财务部门应及时关注款项的收回情况，如款项未按时到账，应及时与相关机构沟通，查明原因，并采取相应措施。对于到期无法收回的应收票据，财务部门应按照公司规定进行账务处理，并及时通知销售部门采取催收措施。九、坏账管理1.坏账准备计提财务部门应按照公司会计政策的规定，定期对应收款项进行减值测试，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法可采用账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等。公司应根据实际情况选择合适的计提方法，并保持一致性。每年末，财务部门应根据应收款项的账龄、客户信用状况等因素，对坏账准备的计提金额进行调整，确保坏账准备的计提充分、合理。2.坏账确认符合下列条件之一的应收款项，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。3.坏账核销对于确认为坏账的应收款项，财务部门应填写坏账核销申请表，详细说明坏账的原因、金额、核销依据等，并提交相关证明材料。坏账核销申请表应经销售部门、财务部门、法务部门、审计部门等相关部门审核，并报公司管理层审批。经批准后，财务部门方可进行坏账核销的账务处理，并将相关资料存档备查。4.已核销坏账的收回已核销的坏账在以后期间又收回的，财务部门应及时进行账务处理，恢复应收账款账面价值，并冲减坏账准备。收回的坏账款项应及时存入公司银行账户，并按照公司财务管理制度的规定进行管理。十、监督与考核1.监督检查审计部门应定期对应收款项管理制度的执行情况进行审计监督，检查销售合同签订、款项催收、账务处理、坏账管理等环节的合规性。审计部门应及时发现和纠正应收款项管理中存在的问题，并提