县老年体协财务管理制度

县老年体协财务管理制度总则目的为规范县老年体协的财务管理，加强财务监督，保障老年体协各项工作的顺利开展，合理使用资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本协会实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于县老年体协及所属各分支机构、活动小组的财务活动。基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办会的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理社会效益和经济效益的关系，社会效益优先。4.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。财务管理机构及职责财务管理机构设置县老年体协设立财务室，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员职责1.财务负责人职责负责组织编制协会年度财务预算、决算报告。负责制定和完善协会财务管理制度，并组织实施。负责审核协会各项财务收支，监督财务预算执行情况。负责定期向协会理事会汇报财务工作情况，提供财务分析报告。负责协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计职责负责协会财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，进行会计核算。负责编制协会财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。3.出纳职责负责协会现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责定期与会计核对账目，编制现金流量表。负责协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。预算管理预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。2.坚持统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障协会重点工作和活动的开展。3.坚持实事求是的原则，根据协会实际情况和发展需要编制预算。预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务活动开展情况，预测各项收入来源。会费收入按照会员人数和会费标准进行测算。捐赠收入根据捐赠意向和历史捐赠情况进行预计。政府补助收入按照政府相关政策和文件规定进行申报和测算。其他收入根据实际情况进行合理预计。2.支出预算编制人员经费支出按照协会工作人员工资、福利、社保等标准进行测算。办公经费支出根据协会日常办公需要，如办公用品、水电费、邮电费等进行预计。活动经费支出按照本年度计划开展的各项活动，包括活动场地租赁、设备购置、宣传费用等进行详细测算。固定资产购置支出根据协会发展需要，按照规定的审批程序进行申报和预算。其他支出根据实际情况进行合理预计。预算审批程序1.协会财务室负责编制年度财务预算草案，经财务负责人审核后报协会理事会审议。2.协会理事会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，经修改完善后形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经协会会员代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并严格组织实施。预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向协会理事会汇报预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务负责人审核后报协会理事会审议。4.协会理事会对预算调整申请进行审议，必要时召开会员代表大会进行表决，经批准后进行预算调整。收入管理收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府补助收入：政府部门给予的各类补助资金。4.活动收入：举办各类活动取得的收入，如门票收入、赞助收入等。5.其他收入：利息收入、资产出租收入等。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.会费收入应按照规定的标准和程序收取，开具合法有效的票据。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和相关规定使用，不得擅自改变用途。4.活动收入应按照活动方案和相关规定进行管理，确保收入合法合规。5.其他收入应按照相关规定进行核算和管理。票据管理1.协会统一使用财政部门监制的票据，包括收款收据、捐赠票据等。2.票据由财务室专人负责保管，建立票据领用登记制度，严格按照规定用途使用票据。3.开具票据时应做到内容真实、字迹清楚、项目齐全、金额准确，并加盖协会财务专用章。4.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。支出管理支出范围1.人员经费支出：包括工资、福利、社保等。2.办公经费支出：包括办公用品、水电费、邮电费、差旅费等。3.活动经费支出：包括活动场地租赁、设备购置、宣传费用、奖品奖金等。4.固定资产购置支出：包括办公设备、体育器材等。5.其他支出：与协会业务活动相关的其他合理支出。支出审批程序1.一般支出审批程序支出事项发生前，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报财务负责人审批。财务负责人对支出的合法性、合理性、真实性进行审核，审核通过后报协会分管领导审批。协会分管领导审批同意后，由经办人到财务室办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出事项，如固定资产购置、大额活动经费支出等，应提前提交协会理事会审议。经协会理事会审议通过后，按照一般支出审批程序进行审批。支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，不得超范围、超标准支出。2.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素，不得白条入账。3.严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。4.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。资产管理资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、办公设备、体育器材等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后纳入预算管理。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产采购合法合规。资产登记与清查1.财务室应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、金额、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。3.清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。3.资产处置收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财务监督内部监督1.协会财务室应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.协会理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，审议财务报告。3.协会会员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可以向协会理事会或上级主管部门反映。外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。财务报告与财务分析财务报告1.财务室应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果，做到账表相符、账实相符。3.年度财务决算报告应经会计师事务所审计，并向协会理事会和会员代表大会报告。财务分析1.财务室应定期对协会财务状况进行分析，为协会决策提供依据。2.财务分析内容包括收入支出情况分析、资产负债情况分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题及时提出改进措施，不断提高财务管理水平。会计档案管理会计档案范围1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。4.其他会计资料：包括财务预算、决算报告、财务分析报告、审计报告等。会计档案保管1.会计档案由财务室专人负责保管，按照国家有关规定建立会计档案保管清册。2.会计档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。3.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。会计档案查阅与借阅1.协会内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在