纳税实务 试卷及答案 D卷

2025学年第二学期期末考试院系院系班级学号姓名______________________装订线纳税实务（D卷）使用班级：命题教师：纳税实务命题组考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20分20分10分50分100分实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。得分阅卷人1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.海关代征进口消费税B.车辆购置税C.增值税D.消费税2.甲商业零售企业为增值税小规模纳税人。2024年第二季度销售商品取得含增值税销售额312000元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。则甲商业零售企业2024年第二季度应缴纳的增值税税额为（）元。A.35893.81B.12000C.9360D.9087.383.甲服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装生产成本是10万元，成本利润率为10%，但当月同类服装的市场售价为18万元。则甲服装厂上述业务计征增值税的销售额为（）万元。A.10B.10.9C.11D.184.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A.酒B.自来水C.矿泉水D.酱油5.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.销售合同约定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款凭证的当天6.纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税处理的表述中，正确的是（）。A.不征消费税 B.按同类应税消费品的最高售价计征消费税C.按市场价格计征消费税D.按同类应税消费品的平均售价计征消费税7.甲酒厂6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含增值税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，1吨=2000斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）万元。A.0.24B.0.375C.1.5D.1.6258.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业不含增值税加工费2500元。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税税额为（）元。A.473.68B.475C.500D.5509.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨，海关核定的每吨黄酒的关税完税价格为2500元。已知关税税率40%，消费税定额税率240元/吨。则甲企业进口环节应缴纳的消费税税额为（）元。A.369000B.225000C.165600D.14400010.国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是（）。A.15%B.10%C.20%D.25%11.甲公司2024年度境内应纳税所得额为160万元，境外分公司应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.42.5B.45C.47.5D.52.5

12.乙公司为小型微利企业，2023年应纳税所得额为200万元。已知企业所得税税率为20%。乙公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.40B.10C.5D.7.513.某国有企业2018年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。A.2021年B.2022年C.2023年D.2024年14.2024年11月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知个人所得税税率为20%。周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额为（）元。A．786 B．780 C．800D．79415.居民个人取得的下列所得中，免予或暂免征收个人所得税的是（）。A．偶然所得 B．稿酬所得C．财产租赁所得D．国债利息收入16.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为()。A.1月1日至3月31日B.2月1日至4月30日C.3月1日至3月31日D.3月1日至6月30日17.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是()。A.年终加薪B.托儿补助费C.误餐补助D.独生子女补贴18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列地区的土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。A.农村B.县城C.建制镇D.城市19．甲公司为增值税一般纳税人，2023年度自有生产用房原值8000万元，账面已提折旧6000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。则甲公司2023年度该房产应缴纳的房产税税额为（）万元。A．96 B．67.2 C．24 D．16.820.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税150万元、房产税26万元、城镇土地使用税30万元。已知城市维护建设税税率为5%。则甲公司当月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A．9 B．17.5 C．11.3 D．20.3得分阅卷人多项选择题：得分阅卷人多选、错选均不得分，少选得1分。1．我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得当开具增值税专用发票的有（）。A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者个人销售应税货物C.向一般纳税人销售免税货物D.向一般纳税人销售不动产3.增值税一般纳税人购进的下列服务中，其进项税额不得抵扣的有（）。A．贷款服务 B．餐饮服务 C．住宿服务 D．娱乐服务4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.生产超豪华小轿车B.生产卷烟C.生产金银首饰D.零售金银首饰5.下列各项中，应同时缴纳增值税和消费税的有（）。A.批发卷烟B.零售金银首饰C.生产销售超豪华小汽车D.进口小汽车6.企业取得的下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。A.投资者投入资本B.接受捐赠所得C.销售货物所得D.股息、红利所得7.个人从任职或受雇单位取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.劳动分红8.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤D.金属矿产9.下列各项中，属于我国车船税计税依据的有（）。A.辆数B.购置价格C.净吨位数D.整备质量吨位数10.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.排气量超过150毫升的摩托车C.火车D.汽车挂车得分阅卷人三、判断题：得分阅卷人2.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。3.纳税人代销货物，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。4.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳消费税。5.消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。6.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。7对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。 8.耕地占用税按照“先缴税后用地”的原则一次性征收。（）9.房屋交换，以所交换房屋的不含增值税原价为契税计税依据。（）10.货物运输合同印花税的计税依据为运输货物的金额。（）得分阅卷人四、计算题：得分阅卷人题15分，共50分。（一）增值税（本题20分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年5月发生经济业务如下。（1）销售甲产品，取得不含增值税价款200万元，同时收取包装物租金1.13万元。（2）销售乙产品，取得含增值税销售额45.2万元。（3）将研发的一批新产品用于对外投资，该批新产品的生产成本为40万元，成本利润率为10%，无同类产品的市场销售价格。（4）购进原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。（5）购进免税农产品一批，支付买价40万元，取得农产品销售发票，该批农产品的80%被本月生产领用，20%作为本企业职工福利。已知农产品扣除率10%，相关票据均于当月通过勾选认证。要求：请按顺序完成下列计算任务。（1）计算销售甲产品的增值税销项税额。（2）计算销售乙产品的增值税销项税额。（3）计算自用新产品的增值税销项税额。（4）计算外购原材料准予抵扣的增值税进项税额。（5）计算外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额。（6）计算甲企业2024年5月应缴纳的增值税税额。（二）企业所得税（本题15分）乙公司为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率，2023年度企业有关经营情况如下。（1）利润总额1130万元，营业收入1600万元。（2）当年取得国债利息收入24万元。（3）2月向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，贷款年利率为6%，支付利息1.5万元。（4）3月向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。（5）当年发生业务招待费用12万元。（6）当年购置并实际使用符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的设备一台，取得增值税专用发票注明金额510万元、税额66.3万元。已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：请按顺序完成下列计算任务。（1）纳税调减项目及调减金额。（2）计算利息支出纳税调增金额。（3）计算业务招待费纳税调增金额。（4）计算购置并使用环保设备免抵税额。（5）计算乙公司企业所得税应纳税所得额。（6）计算乙公司2023年度应缴纳企业所得税税额。（三）个人所得税（本题15分）居民李某就职于境内甲律师事务所，儿子8岁，女儿1岁。2023年度李某的收支情况如下。（1）全年工资、薪金150000元，专项扣除合计33750元。（2）1月取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计税。（3）2月将新购的1间商铺出租，租期半年，每月收取金3500元。（4）3月为乙公司提供一次法律讲座，取得劳务报酬3000元。已知：3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准均为每个子女2000元/月，李某夫妇选择由李某100%扣除；财产租赁所得适用20%税率；劳务报酬所得预扣预缴率为20%；居民个人的综合所得税率为3%；全年一次性奖金适用税率10%，速算扣除数210。要求：请按顺序完成下列计算任务。（1）计算李某综合所得应纳税所得额。（2）计算李某综合所得应缴纳个人所得税税额。（3）计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额。（4）计算李某出租商铺每月应缴纳个人所得税税额。（5）计算李某提供法律讲座取得的报酬应预扣预缴个人所得税税额。页2024-2025学年第二学期期末考试院系院系班级学号姓名______________________装订线纳税实务（D卷）答题纸使用班级：命题教师：纳税实务命题组考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20分20分10分50分100分实得分得分阅卷人单项选择题答题区。本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。1234567891011121314151617181920得分阅卷人二、多项选择题答题区：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。12345678910得分阅卷人三、判断题答题区：本题共10题，每题1分，共10分。12345678910得分阅卷人四、计算题：本题共3题，第1题20分，第2题15分，第3题15分，共50分。（一）增值税（本题20分）（1）销售甲产品增值税销项税额=（2）销售乙产品增值税销项税额=（3）自用新产品增值税销项税额=（4）外购原材料准予抵扣增值税进项税额=（5）外购免税农产品准予抵扣增值税进项税额=（6）当月应缴纳的增值税税额=（二）企业所得税（本题15分）（1）纳税调减项目及调减金额：（2）利息支出扣除限额=纳税调整额=（3）业务招待费的扣除限额=纳税调整额=（4）购置并使用环保设备免抵税额=（5）应纳税所得额=（6）应纳税额=（三）个人所得税（本题15分）（1）综合所得个人所得税应纳税所得额=（2）综合所得应缴纳的个人所得税税额=（3）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额=（4）出租商铺每月应缴纳个人所得税税额=（5）提供法律讲座取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=2024-2025学年第二学期期末考试纳税实务（D卷）参考答案及评分标准使用班级：命题教师：纳税实务命题组考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。12345678910CDDABBCCDA11121314151617181920ABCCDDAABB二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。12345678910ABCDBCABDABDABCDBCDABCDABCDACDABD三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。12345678910××√×√√×√××四、计算题：本题共3题，第1小题20分，第2小题15分，第三小题15分，共50分。（一）增值税（1）销售甲产品的销项税额＝200×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝26.13万元（4分）（2）销售乙产品的销项税额＝45.2÷（1＋13%）×13%＝5.2万元（4分）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×13%＝5.72万元（4分）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝13万元（2分）（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额＝40×10%×80%＝3.2万元（4分）（6）应纳增值税＝26.13＋5.2＋5.72−13−3.2＝20.85万元