《会计岗位综合实训（第二版）》课件岗位二：往来核算岗位

岗位二往来核算岗位

一、编制通用记账凭证（以会计分录代替）

1、借：应收账款一一广发电子有限公司8700000

贷：主营业务收入一一甲混合组件7500000

应交税费一一应交增值税（销项税额）1200000

2、借：原材料——A材料600000

——B材料150（X）00

应交税费——应交增值税（进项税额）336000

贷：应付账款一一徐州鹏飞公司2436000

3、借：应收账款一一北方电子有限公司3480000

贷：主营业务收入----甲混合组件3000000

应交税费一一应交增值税（销项税额）480000

4、借：其他应收款一一王海3000

贷：库存现金3000

5、借：银行存款351000

贷：应收账款一一金阳光有限公司351000

6、借：应付账款一一徐州鹏飞公司243600（）

贷：银行存款2436000

7、借：银行存款250000

贷：应收账款一一光明机械厂250000

8、借：库存现金800

贷：应收账款一一蓝天公司800

借：库存现金1000

贷：预收账款一一华立公司1000

9、借：银行存款100000

贷：预收账款一一广州三星公司100000

10、借：管理费用3071.70

应交税费一一应交增值税（进项税额）28.30

贷：其他应收款一一王海3000

库存现金100

11、借：银行存款3450000

财务费用——现金折扣30000

贷：应收账款一一北方电子有限公司3480000

12、借：在途材料一一B材料360000

应交税费一一应交增值税（进项税额）57600

贷：应付账款一一珠海公司417600

13、借:银行存款27300

贷：应收票据一一新兴发机电公司27300

14、借：库存现金2000

贷：其他应付款一一市农机公司2000

15、借:预付账款一一东方公司50000

贷：银行存款5()()(X)

16、借:坏账准备5000

贷：应收账款一一大华机电公司5000

17、借:应付账款一一珠海公司417600

贷：银行存款417600

18、借:原材料----A材料500000

——B材料500000

应交税费一一应交增值税（进项税额）160000

贷：应付票据一一徐州鹏飞公司1160000

19、借：银行存款127155.60

财务费用1544.40

贷：应收票据一一广州市机械厂128700

20、借：应付账款一一华成有限责任公司351000

贷：银行存款351000

21、借：资产减值损失一一计提的坏账损失61260

贷：坏账准备61260

二、登记账簿

（-）应收账款总账及明细账

应收账款总账单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借606800.00

21销售产品，款未收8700000.00借9306800.00

43销售产品，款未收348(X)00.00借12786800.00

85收到前欠货款351000.00借12435800.00

127收到前欠货款25(X)00.00借12185800.00

1581/2收回货款800.00借12185000.00

2211收回货款3480000.00借8705000.00

2816确认坏账5000.00借8700000.00

31本月合计⑵80000.0()40868(X).00借8700000.00

应收账款明细账

明细科目：金阳光有限公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借351000

127收到前欠货款351000平0

31本月合计351000平0

应收账款明细账

明细科目：光明机械厂单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借2501X)0

85收到前欠货款250000平0

31本月合计250000平0

应收账款明细账

明细科目：蓝天公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借800

1581/2收回货款800平0

31本月合计800平0

应收账款明细账

明细科目：大华机电公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借5000

2816确认坏账5000平0

31本月合计5000平0

应收账款明细账

明细科目：广发电子有限公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

1221销售产品，款未收8700000借8700000

31本月合计8700000借8700000

应收账款明细账

明细科目：北方电子有限公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

1243销售产品，款未收3480(X)0借3480000

2211收回货款3480000平0

31本月合计34800003480000平0

（二）应付账款总账及明细账

应付账款总账单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额贷351000

42购料款未付2436000贷2787000

106支付购料款2436000贷35IOOO

2312购料款未付417600贷768600

2817支付购料款417600贷35IOOO

3120偿坏货款351000贷0

31本月合计32046002853600平0

应付账款明细账

明细科目：华成有限责任公司单位：元

2017年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额贷351000

3120偿还货款351000贷0

31本月合计351000平0

应付账款明细账

明细科目：徐州鹏飞公司单位：元

任

2017年人证借

月H